Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - 4000 необлагаемая для каждого вида выплат

4000 необлагаемая для каждого вида выплат

4000 необлагаемая для каждого вида выплат

Необлагаемые виды материальной помощи


+7 (473) 2-390-790отдел поставки ПО Есть несколько видов материальной помощи, при выплате которых не нужно удерживать НДФЛ, а также начислять страховые взносы. Сама помощь может быть и целевой, и нецелевой. От и страховых взносов освобождены несколько видов целевой материальной помощи при условии, что эти выплаты являются единовременными.

К наиболее распространенным относятся: материальная помощь в связи со стихийным бедствием или другим ЧП, в связи со смертью, а также при рождении или усыновлении ребенка. Кроме того, предусмотрено освобождение от НДФЛ и страховых взносов материальной помощи, выданной на любые другие цели, но только если ее размер не превышает определенный лимит.
Кроме того, предусмотрено освобождение от НДФЛ и страховых взносов материальной помощи, выданной на любые другие цели, но только если ее размер не превышает определенный лимит.

Рассмотрим, при каких условиях можно воспользоваться этими льготами. Материальная помощь в связи с ЧП, смертью или рождением освобождается от НДФЛ и страховых взносов, только если получатель представил подтверждающие документы (справку из органов МЧС России, свидетельство о смерти или рождении и т.д.).

Иначе при проверке компанию могут оштрафовать на 20 процентов от суммы неудержанного налога, а также доначислить страховые взносы, пени и штрафы. Все эти виды материальной помощи являются необлагаемыми и в том случае, если помощь была оказана в натуральной форме. Например, если фирма своими силами выполнила ремонт, взяла на себя организацию похорон и т.д.

У каждого из этих видов материальной помощи есть свои нюансы. Материальная помощь в связи со стихийным бедствием либо ЧП может быть выплачена или самому пострадавшему, или членам семьи погибшего в результате бедствия. Ее назначение — возмещение причиненного материального ущерба или вреда здоровью (т.е.

человек помимо справки о факте ЧП должен представить еще и документы, подтверждающие наличие ущерба или причиненный здоровью вред).

Обратите внимание: при выплате материальной помощи в связи с ЧП фирме в любом случае не нужно удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы. Даже если получатель не является работником этой фирмы и вообще не связан с ней какими-либо отношениями.

Никаких ограничений по размеру необлагаемой суммы законодательством также не установлено. Но у компании может возникнуть вопрос: кого считать членами семьи погибшего?

В Минфине России полагают, что ими являются только супруг, родители и дети. Причем факт совместного проживания значения не имеет. Однако судьи трактуют понятие семьи гораздо шире.

В частности, в одном судебном решении сделан вывод, что к членам семьи можно отнести также и родителей супруга.

В другом судьи указали, что в определенных случаях это могут быть и иные родственники (например, бабушка и внуки).

Компания может оказать помощь своему сотруднику в связи со смертью члена его семьи или же помочь семье умершего работника. Этот вид материальной помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами независимо от размера выплаченной суммы, а также причины и обстоятельств смерти.

Причем льгота действует и в отношении бывших сотрудников фирмы, вышедших на пенсию. Обратите внимание: к материальной помощи в данной ситуации можно отнести и единовременное пособие по трудовому договору, в котором предусмотрена выплата в случае смерти работника членам его семьи.

Если фирма решила выплатить своим работникам деньги или вручить ценный подарок при рождении ребенка, то необходимо учесть следующее.

Для того чтобы материальная помощь не облагалась НДФЛ и страховыми взносами, ее нужно выплатить в течение первого года после рождения ребенка. Кроме того, законодательством установлен лимит необлагаемой выплаты — не более 50 000 рублей на каждого ребенка. С суммы, превышающей 50 000 рублей, придется удержать НДФЛ и начислить страховые взносы в обычном порядке.

Если же фирма вместо выплаты денег решила вручить ценный подарок, то НДФЛ начисляется по тем же правилам, а со страховыми взносами ситуация немного другая. Стоимость подарка будет облагаться взносами лишь в том случае, если в трудовом или предусмотрено, что при рождении ребенка компания дарит сотрудникам подарки. Если же такого условия нет и вручение подарка работнику оформлено договором дарения, то страховые взносы начислять не нужно.

Все эти правила действуют и в отношении случаев усыновления или удочерения детей. Но недавно Минфин России выпустил письмо , в котором сделан вывод, что если оба родителя работают в одной фирме и каждому из них предоставляется материальная помощь в связи с рождением ребенка, то не облагаемую НДФЛ сумму рассчитывают исходя из суммы 50 000 рублей на двоих. Этот вывод основан на том, что в содержится общая формулировка: «…работникам (родителям)… на каждого ребенка», то есть не уточняется, на кого распространяется лимит 50 000 рублей — на каждого из родителей или на обоих.

На сегодняшний день судебная практика по подобным спорам отсутствует, но есть все основания полагать, что она будет положительной для фирм. Ведь в Налоговом кодексе не сказано, что если родители работают в разных местах, то при получении этих денег, допустим, мать ребенка должна представить какой-либо документ со сведениями об аналогичной выплате с места работы отца. Например, как в случае с «детскими» налоговыми вычетами по НДФЛ.

То есть получается, что родители, которые работают вместе, не в равных условиях с теми, у кого разные места работы. Позиция Минздравсоцразвития России относительно начисления страховых взносов в подобных случаях также пока неизвестна.

Но кроме перечисленных видов выплат есть еще и нецелевая материальная помощь, которая тоже является условно необлагаемой. Она может быть выплачена работнику (в т.ч. и бывшему, если он уволился в связи с выходом на пенсию) на любые цели, но ее размер не должен превышать 4000 рублей в год.

Если же фирма решила выдать своему сотруднику материальную помощь в большем размере, то часть этой выплаты (не более 4000 руб.) можно оформить как подарок.

В таком случае компания имеет право не удерживать НДФЛ уже с 8000 рублей (см. пример ниже), но при условии, что других подарков в этом году работник не получал. Обратите внимание: если сумма подарка превышает 3000 рублей, заключение договора дарения в письменном виде обязательно.

Похожая ситуация и со страховыми взносами. От их начисления освобождается нецелевая материальная помощь в размере, не превышающем 4000 рублей в год.

На стоимость подарков взносы не начисляются, но только при заключении письменного договора дарения. Пример В 2011 г. компания выплатила работнику материальную помощь в связи с новосельем в размере 6000 руб. Причем ее часть в сумме 2000 руб.

оформлена как подарок. Других аналогичных выплат и подарков в этом году у работника не было. Ситуация 1. С работником заключен договор дарения суммы денег (2000 руб.).

Максимальный лимит необлагаемого дохода по НДФЛ в 2011 г. составляет 4000 + 4000 = 8000 руб.

(п. 28 ст. 217 НК РФ), т.е. вся сумма выплаты (6000 руб.) не облагается НДФЛ. Страховые взносы на эту сумму также не начисляются (подп. 11 п. 1 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Ситуация 2. С работником не заключен договор дарения.

Вся сумма выплаты (6000 руб.) не облагается НДФЛ.

Страховые взносы не начисляются только на сумму 4000 руб., на стоимость подарка (2000 руб.) взносы начисляются в общем порядке. М. Кузьмина, эксперт по финансовому законодательству Экспертиза статьи: М. Золотых, служба Правового консалтинга ГАРАНТ, юрисконсульт Примечание. Страховые взносы на матпомощь при рождении Любовь Котова, заместитель директора Департамента развития социального страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития России На сумму единовременной материальной помощи, которую организации выплачивают своим работникам в связи с рождением ребенка, не начисляются страховые взносы.
Страховые взносы на матпомощь при рождении Любовь Котова, заместитель директора Департамента развития социального страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития России На сумму единовременной материальной помощи, которую организации выплачивают своим работникам в связи с рождением ребенка, не начисляются страховые взносы. Это касается также и случаев усыновления или удочерения детей.

Но эта материальная помощь является необлагаемой только при условии, что она выплачена родителям (усыновителям, опекунам) в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) и не превышает 50 000 рублей на каждого ребенка (подп. 3 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Если оба родителя работают в одной организации и при рождении ребенка материальную помощь выплатили каждому из них, то сумма, на которую не начисляются страховые взносы, определяется исходя из расчета 50 000 рублей на каждого из родителей. Примечание. Лимит 50 000 — каждому из родителей Кирилл Котов, советник Управления налогообложения ФНС России Абзац 7 пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса предусматривает освобождение от налога материальной помощи, выплачиваемой работодателями родителям по случаю рождения ребенка (в пределах 50 000 руб. в течение первого года после даты рождения).

Порядок определения налоговой базы в отношении такого дохода не может зависеть от факта, где работают такие родители (водной организации или в разных). Положений о том, что освобождение от налога выплачиваемой суммы производится на основании некоего выбора одного из родителей Налоговый кодекс вообще не содержит.

Таким образом, в отношении дохода каждого из них в виде материальной помощи по случаю рождения ребенка применяется освобождение от налогообложения в пределах 50 000 рублей.

Каждый из родителей должен представить лишь свидетельство о рождении своего ребенка. Кроме того, в данном абзаце упоминаются опекуны. Согласно положениям статьи 146 Семейного кодекса, а также пункту 6 статьи 10 Федерального закона «Об опеке и попечительстве» ребенку может быть назначен только один опекун или попечитель.

Таким образом, даже грамматическое (текстуальное) толкование приведенной нормы исключает какие-либо ограничения по ее применению в отношении родителей, работающих в одной организации. , N 7, июль 2011 г. *(1) п. 8 ст.

217 НК РФ; подп. 3 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее — Закон N 212-ФЗ) *(2) ст. 123 НК РФ; ст. 47 Закона N 212-ФЗ *(3) письмо Минфина России от 15.09.2004 N 03-05-01-04/12 *(4) пост.

ФАС МО от 29.09.2008 N КА-А40/6198-08-О *(5) решение Арбитражного суда Республики Хакасия от 29.10.2007 N А74-1801/2007 *(6) пост. ФАС СЗО от 14.04.2010 N Ф07-1846/2010 *(7) письмо Минфина России от 28.03.2007 N 03-04-06-01/89 *(8) письмо Минздравсоцразвития России от 05.03.2010 N 473-19 *(9) письмо Минфина России от 21.02.2011 N 03-04-06/9-36 *(10) п. 28 ст. 217 НК РФ; подп. 11 п.

1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ *(11) письма Минфина России от 14.12.2010 N 03-04-06/8-300, от 23.11.2009 N 03-04-06-01/302 *(12) п.

2 ст. 574 ГК РФ *(13) письма Минздравсоцразвития России от 06.08.2010 N 2538-19, от 27.02.2010 N 406-19 Позвоните или оставьте заявку на подключение и менеджеры подберут для вас индивидуальный комплект под ваши потребности.

  1. +7 (473) 2-390-790

Бесплатный доступ на 3 дня! Оставить заявку *Нажимая кнопку Оставить заявку вы принимаете Телефоны: +7 (473) 2-390-790 Электронная почта: Адрес: 394006, г.

Воронеж, ул. Куцыгина, д.32, офис 602 информационно-правовое обеспечение предприятий

Шесть нестандартных ситуаций при оказании материальной помощи: как правильно заплатить налоги и взносы

Фото Тимура Громова, Кублог Оказание материальной помощи работникам — это право, а не обязанность работодателя. Суммы матпомощи ограничиваются только финансовыми ресурсами компании, Налогообложение зависит от конкретных ситуаций, которые далеко не всегда однозначны. Остановимся на этом подробнее.Ситуация 1.

Единовременная материальная помощь оказана работникам, которые оформили пеку над несовершеннолетними детьми. Бухгалтер затрудняется — освобождаются ли такие выплаты от страховых взносов.Решение. Не облагаются страховыми взносами матпомощь, выплачиваемая в течение первого года после оформления опеки в сумме, не более 50 000 руб.

на каждого ребенка. Работники-опекуны поименованы в подп.

«в» п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ в числе лиц, которым может быть оказана материальная помощь, не облагаемая страховыми взносами. Однако норма закона предусматривает условия о периоде выплаты и размере материальной помощи для освобождения от начисления страховых взносов.

Работник должен подтвердить, что второй родитель не получил матпомощь (50 000 руб.) у своего работодателя. При этом НК РФ не обязывает работодателя требовать сведений по форме 2-НДФЛ с места работы другого родителя, а также иных документов, свидетельствующих о том, что другой родитель не получал помощи.

Если сотрудник не представит сведений о том, что матпомощь получена (или не получена) другим родителем, то работодатель может запросить их самостоятельно (письмо ФНС России от 02.04.2013 № ЕД-17-3/36). Когда второй родитель не работает, можно взять копию его трудовой книжки, справку из службы занятости или просто заявление о том, что он такую помощь не получал (письмо Минфина России от 01.07.2013 № 03-04-06/24978).Внимание!

Когда второй родитель не работает, можно взять копию его трудовой книжки, справку из службы занятости или просто заявление о том, что он такую помощь не получал (письмо Минфина России от 01.07.2013 № 03-04-06/24978).Внимание! Не облагается НДФЛ материальная помощь при рождении (усыновлении, опеке) ребенка, предоставленная в размере не более 50 000 руб.

одному из родителей (по их выбору), либо каждому из родителей на общую сумму не более 50 000 руб.

(п. 8 ст. 217 НК РФ). Ситуация 2.

Работница организации является матерью-одиночкой двойни (отец в свидетельстве о рождении не указан) и находится в отпуске по уходу за детьми до трех лет.

В ноябре 2015 года ей начислили материальную помощь в связи с тяжелым материальным положением в размере 20 000 руб., что меньше ее оклада в два раза.

Облагается ли НДФЛ указанная материальная помощь?

Вправе ли работодатель предоставить стандартный налоговый вычет?Решение. НДФЛ облагается сумма выплаты, превысившая 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Минфин допускает применение стандартных налоговых вычетов к суммам, превышающим этот порог — если только вычеты не были получены лицом по иным доходам (письмо Минфина России от 27.12.2010 № 03-04-05/9-753).

Стандартный вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, пока доход нарастающим итогом с начала периода не превысит 280 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ; 350 000 руб.

– в 2016 году) (письмо Минфина России от 04.09.2014 №03-04-06/44338).

Если у ребенка один родитель (приемный родитель, усыновитель, опекун), вычет представляется в двойном размере (абз. 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) до момента заключения брака. Таким образом, в момент фактической выплаты материальной помощи удерживается налог в размере 1352 руб., то есть: ((20 000 (сумма выплаты) — 4000 (не облагаемая НДФЛ сумма) – 2800 (двойной вычет на первого ребенка) – 2800 (двойной вычет на второго ребенка)) x 13% = 1352 руб.Внимание!

Материальная помощь физлицам в связи с одним и тем же событием, но оказанная на основании разных распоряжений организации, не рассматривается как единовременная выплата. Напротив, по единожды принятому организацией решению помощь может выплачиваться как разовым платежом, так и несколькими платежами. И при этом продолжает оставаться единовременной (письма Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-06/46587, от 22.08.2013 № 03-04-06/34374, от 27.08.2012 № 03-04-05/6-1006).

Ситуация 3. Организация оказала материальную помощь родному дяде (единственному родственнику) бывшего работника в связи со смертью последнего, причем работник был уволен по сокращению штата. Облагается ли такая выплата НДФЛ и страховыми взносами?Решение.

Такая выплата будет облагаться НДФЛ по ставке 13%, а вот страховые взносы начисляться не должны.

Поясним. Среди доходов, не облагаемых НДФЛ (освобождаемых от налога) в п. 8 ст. 217 НК РФ названы единовременные выплаты (в том числе материальная помощь) от работодателей членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию.

Или самому работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи.

В нашем случае работника уволили по сокращению штата, поэтому действие нормы п.

8 ст. 217 на него не распространяется.

Кроме того, к членам семьи относятся лишь супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные) (ст. 2 Семейного кодекса РФ; письмо Минфина России от 03.08.2006№03-05-01-04/234). Получается, что материальная помощь, выплаченная дяде работника, налогом облагается на общих основаниях.

Правда, были случаи, когда членами семьи признавались братья, сестры, проживающих совместно с работником (письмо Минфина России от 14.11.2012 № 03-04-06/4-318); родители супруга (постановление ФАС Северо-Западного округа от 22.12.2010 № А56-14851/2010). Страховыми взносами матпомощь не облагается, поскольку с лицом, которому она произведена, в организации не заключены ни трудовые, ни гражданско-правовые договоры (письмо Минздравсоцразвития России от 27.05.2010№1354-19).Ситуация 4. Работникам организации в 2016 году выплачена материальная помощь для проведения профилактических мероприятий в связи с эпидемией гриппа.

Возможно ли освобождение таких выплат от НДФЛ?

Ответ. Выплаты (в том числе материальная помощь) налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, не облагаются НДФЛ с 1 января 2015 года (п. 8.3 ст. 217 НК РФ). При этом налоговое законодательство не раскрывает понятия «чрезвычайное обстоятельство».

Значит, нужно руководствоваться иными отраслями законодательства ( НК РФ). Одним из чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений, Трудовой кодекс называет эпидемию (п. 7 ч. 1 ст. 83 ТК РФ). Кроме того, эпидемия отнесена к биолого-социальным чрезвычайным ситуациям (п. 3.2.1 ГОСТ Р 22.0.04-95 «Безопасность в чрезвычайных ситуациях.

3.2.1 ГОСТ Р 22.0.04-95 «Безопасность в чрезвычайных ситуациях.

Биолого-социальные чрезвычайные ситуации.

Термины и определения», утв. постановлением Госстандарта России от 25.01.1995 № 16).

Значит, если материальная помощь выплачивается в связи с эпидемией гриппа, объявленной отделением Госсанэпиднадзора соответствующего населенного пункта либо на основании официальной информации органа государственной власти/местного самоуправления, то она не облагается НДФЛ (п.

8.3 ст. 217 НК РФ). Кроме того, не облагаются НДФЛ суммы материальной помощи, выплаченные работнику в пределах 4000 руб.

за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).Ситуация 5. В локальном акте организации определено, что к ежегодному оплачиваемому отпуску выплачивается материальная помощь.

Однако в связи с плохим финансовым положением организация материальную помощь не выплатила, о чем и сообщила работнику.

Работник подал жалобу в трудовую инспекцию и организацию привлекли к административной ответственности по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ.Решение. Организация привлечена к ответственности по ч.

1 ст. 5.27 КоАП РФ обоснованно. Если работодатель предусмотрел такую гарантию, и условия для ее назначения были соблюдены, уклоняться от выплаты он не вправе.

Этот вывод подтверждается и судебной практикой.

Такие выводы сделаны, например, в Апелляционном определении суда Ямало-Ненецкого АО от 31.08.2015 по делу №33-2218/2015.

Если работодатель предусмотрел в локальном акте предоставление социальной гарантии в виде материальной помощи к ежегодному основному отпуску, такая выплата должна быть произведена. В случае спора организация должна доказать, что ее финансовое положение не позволяет исполнить данное обязательство.

Ситуация 6. Гражданин Украины, временно пребывающий на территории РФ, работает на основании патента и не является налоговым резидентом РФ. Он получил от работодателя материальную помощь в размере 6000 руб.

в марте 2016 года, а также два подарка стоимостью 5000 руб.

каждый в феврале и марте 2016. Нужно ли удерживать НДФЛ с материальной помощи и подарков?Решение.

Если иностранцы работают по патенту, их доходы от трудовой деятельности независимо от статуса облагаются по ставке 13% (абз.

3 п. 3 ст. 224 НК РФ). Подарки и материальная помощь, получение которых не обусловлено трудовым или коллективным договором, не являются доходом от трудовой деятельности.

Если их получили нерезиденты, то налог уплачивается по ставке 30% (письмо ФНС России от 26.04.2011 № КЕ-4-3/6735). Стоимость подарков, переданных за год одному лицу, не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4000 руб. (включая НДС) (п. 28 ст. 217 НК РФ; письмо ФНС России от 02.07.2015 № БС-4-11/11559).
(включая НДС) (п. 28 ст. 217 НК РФ; письмо ФНС России от 02.07.2015 № БС-4-11/11559).

Материальная помощь освобождается от НДФЛ в такой же сумме, не более 4000 руб. за календарный год (абз. 4 п.

28 ст. 217, ст. 216 НК РФ). Необлагаемая сумма 4000 руб.

относится при этом к каждому виду доходов, перечисленному в п.

28 ст. 217 НК РФ. Статус налогового резидента при этом значения не имеет (письмо Минфина России от 16.09.2010 № 03-04-05/10-553).

Итак, при выплате материальной помощи гражданину Украины, не являющемуся налоговым резидентом РФ, организация — налоговый агент удержит НДФЛ с 2000 руб.

(6000 руб. — 4000 руб.) по ставке 30%, с 4000 руб.

налог не удерживается. При оказании работнику материальной помощи несколько раз за год, работодатель удержит налог уже со всей суммы. Со стоимости подарков в феврале работодатель должен удержать НДФЛ по ставке 30% с 1000 руб.

(5000 руб. — 4000 руб.). А в марте налог придется удерживать с полной стоимости, то есть с 5000 руб. Подарком могут стать вещи и деньги, и подарочные сертификаты. Исчисленный со стоимости подарка НДФЛ удерживается при выдаче подарка, когда подарены деньги.

Когда подарена вещь, налог удерживается в ближайшую выплату денег одаряемому. : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Энциклопедия решений. НДФЛ с отдельных видов доходов (подарков, выигрышей, призов, материальной помощи), не превышающих 4000 рублей в год

НДФЛ с отдельных видов доходов (подарков, выигрышей, призов, материальной помощи), не превышающих 4000 рублей в год Согласно НК РФ не подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения) доходы физических лиц, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за : — стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей; — стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления; — суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (см. Минфина России от 01.04.2011 N 03-04-06/9-66).

Суммы материальной помощи, оказываемой иным лицам, облагаются НДФЛ полностью (см. Минфина России от 16.12.2014 N 03-04-05/64847); — возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения производится при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарств; — стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг); — суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов.

Из разъяснений Минфина России следует, что не облагается НДФЛ стоимость выигрышей и призов до 4000 руб., полученных в любых конкурсах (в том числе проводимых коммерческими организациями) (см.

письма Минфина России ). Если такие доходы, полученные физическими лицами в течение налогового периода (года), превысят 4000 рублей, то сумма превышения облагается НДФЛ в общеустановленном порядке. См. письма Минфина России , , ФНС России .

Если размер указанных доходов, переданных одному и тому же физическому лицу, превысит в налоговом периоде 4000 рублей, организация признается налоговым агентом и, соответственно, обязана исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов и НК РФ. В связи с этим Минфин России в от 01.12.2014 N 03-04-06/61283 рекомендует организаторам лотерей и розыгрышей вести персонифицированный учет таких доходов, полученных от них физлицами. А в Минфина России от 20.01.2017 N 03-04-06/2650 то же самое рекомендовано в отношении подарков физлицам.

1. Победитель творческого конкурса получил от организации ценный подарок стоимостью 3000 руб.

и букет цветов стоимостью 700 руб. Из данных персонифицированного учета следует, что других подарков этому физлицу в течение года от организатора конкурса не вручали.

В такой ситуации организация, как налоговый агент, не обязана удерживать НДФЛ со стоимости подарков, поскольку суммарно она составляет 3700 руб., что не превышает 4000 руб. 2. Победитель творческого конкурса получил от организации ценный подарок стоимостью 3000 руб. и букет цветов стоимостью 700 руб.

Из данных персонифицированного учета следует, что в течение года он получил памятный знак стоимостью 1800 руб.

от этого же налогового агента.

Денежных выплат от налогового агента физлицо не получает. В такой ситуации организация, как налоговый агент, обязана удержать НДФЛ со стоимости подарков, превышающей 4000 руб. за год: 3000 руб. + 700 руб. + 1800 руб.

— 4000 руб. = 1500 руб. Поскольку конкурс не носил рекламного характера, НДФЛ надо рассчитать по ставке 13%: 1500 руб.

х 13% = 195 руб. Однако удержать налог невозможно из-за отсутствия денежных выплат этому физлицу.

В таком случае налоговый агент обязан в соответствии с НК РФ в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном НК РФ, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога ( НК РФ). Тема См. также Практические ситуации Построить список Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ.

Вы можете приобрести документ за 75 рублей или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня. Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе. Информационный блок «Энциклопедия решений.

Налоги и взносы» — это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по наиболее популярным темам в сфере налогообложения Каждый материал подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства Материал приводится по состоянию на июль 2020 г.

См. Энциклопедии решений См. Энциклопедии решений. Налоги и взносы При подготовке «Энциклопедии решений.

Налоги и взносы» использованы авторские материалы, предоставленные Д. Акимочкиным, Л. Ананьевой, Ю. Бадалян, И. Башкировой, Я. Бушуевой, Ю.

Волковой, О. Ганелесом, Д. Игнатьевым, Р. Дулатовым, Л. Карасевич, И. Котыло, И.

Лазаревой, Е. Лазуковой, Е. Макаренко, Е.

Мельниковой, В. Молчановым, О. Монако, И. Олейник, В. Сергеевой, Е. Титовой, О. Ткач, Е. Хмельковой, О.

Шпилевой и др. 4 ноября 2020 Вход Введите адрес электронной почты: Введите пароль: Запомнить Вы можете войти, используя учетную запись одной из социальных сетей:

Как считать взносы и заполнять РСВ: новые вводные для МСП на 2020 год

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

19 августа В 2020 году субъекты МСП могут применять пониженный тариф страховых взносов к той части выплат сотрудникам, которая превышает МРОТ. Звучит просто, но в расчёте есть много нюансов. Рассказываем, как проясняют ситуацию опубликованные ФНС формулы и контрольные соотношения.

Показываем, как заполнять РСВ в разных случаях. Субъекты малого и среднего предпринимательства с 1 апреля по 31 декабря 2020 года исчисляют страховые взносы в особом порядке (ст.

6 Федерального закона ). Каждый месяц нужно смотреть, превышают ли выплаты в пользу физлица МРОТ, установленный на начало расчётного периода.

Если превышают, то к части суммы сверх МРОТ применяются пониженные тарифы страховых взносов по такой схеме: Взносы Ставка На обязательное пенсионное страхование И до предельной величины базы (1 292 000 рублей), и свыше — 10 % На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 0 % На обязательное медицинское страхование 5 % В расчёте по страховым взносам эти плательщики должны отразить, что применяют пониженный тариф. Для этого в приложениях 1 и 2 к разделу 1 они должны проставить код тарифа «20», а в разделе 3 применить коды категории застрахованного лица: МС, ВЖМС, ВПМС (письмо ФНС ).

После публикации закона у бухгалтеров малых и средних предприятий возникло много вопросов.

Вот часть из них. Как применять пониженный тариф при исчислении взносов, если в нормативных актах речь о выплатах, а взносы исчисляются с базы? Как разнести суммы по приложениям с разными кодами тарифа? Как поступить, если, например, в апреле выплаты работника составили 16 000 рублей (больше МРОТ), но при этом 5000 из них — это пособие по нетрудоспособности, которое не подлежит обложению?

Как быть, если достигнута предельная величина базы?

Надо ли необлагаемые выплаты распределять по тарифам пропорционально МРОТ и части, его превышающей? Спустя месяц ФНС разъяснила, как применять нормы 102-ФЗ, и опубликовала формулы, по которым субъекты МСП должны исчислять взносы в этом году (письмо ФНС ). Вот эти формулы: За какой период считаем страховые взносы Формула Январь База (за 1 месяц) х 30 % Февраль База (за 2 месяца) х 30 % — страховые взносы, исчисленные за январь Март База (за 3 месяца) х 30 % — страховые взносы, исчисленные за январь–февраль С 01.04.2020 выплаты физлицам сверх МРОТ облагаются взносами по тарифу 15 % Апрель База (за 3 месяца) х 30 % + выплаты МРОТ х 30 % + (База (за 4 месяца) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ) х 15 % — страховые взносы, исчисленные за январь–март Май База (за 3 месяца) х 30 % + выплаты МРОТ за 2 месяца х 30 % + (База (за 5 месяцев) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 2 месяца) х 15 % — страховые взносы, исчисленные за январь–апрель Июнь База (за 3 месяца) х 30 % + выплаты МРОТ за 3 месяца х 30 % + (База (за 6 месяцев) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 3 месяца) х 15 % — страховые взносы, исчисленные за январь–май Выплаты МРОТ — это сумма выплат, которая меньше или равна МРОТ на начало расчётного периода.

Ещё больше ситуация прояснилась после того, как ФНС опубликовала контрольные соотношения, которые должны выполняться у этой категории плательщиков в форме РСВ (). Эти новые контрольные соотношения дополняют прежний перечень контролей для формы РСВ ().

В списке они приведены под номерами 1.193–1.199, 2.8–2.10.

Затем эти контрольные соотношения были ещё раз дополнены (). Поясним, что означают формулировки этих контрольных соотношений. Контрольное соотношение — формулировка в письме ФНС Что это значит Если поле 001 прил.

1 р. 1 СВ = 20, то наличие прил. 1 р. 1 СВ со значением 01 в поле 001 обязательно Если в расчёте есть приложение с кодом «20», то обязательно должно быть и приложение с кодом «01» Если в подразделе 3.2.1 р.

3 СВ по ФЛ (по показателям СНИЛС+ФИО) значение поля 130 = МС, то наличие подраздела 3.2.1 р.

3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = НР обязательно Если в разделе 3 физического лица есть подраздел 3.2.1 с кодом «МС», то обязательно должен присутствовать подраздел 3.2.1 с кодом «НР» Если в подразделе 3.2.1 р. 3 СВ по ФЛ (по показателям СНИЛС+ФИО) значение поля 130 = МС, то в подразделе 3.2.1 р.

Рекомендуем прочесть:  Рассрочка в нвросети

3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = НР строка 150 по каждому значению поля 120 = МРОТ (по базе, не превышающей предельную величину) Если в подразделе 3.2.1 есть строка с кодом «МС», то в строке с кодом «НР» для этого же месяца сумма в графе 150 (база) должна быть равна МРОТ.

Это требование действует, пока база не превысила предельную величину Таким образом, право для применения пониженного тарифа появляется, если база для начисления взносов по основному тарифу не меньше 12 130 рублей.

Если меньше, то пониженный тариф в этом месяце не применяется.

Посмотрим на примере, как применять пониженный тариф, исчисляя взносы на пенсионное страхование и заполняя расчёт.

Возьмём случай, который упоминали выше: в апреле работник получил 16 000 рублей, 5 000 из них — это пособие по нетрудоспособности. Взносы за апрель нужно рассчитывать только по основному тарифу, так как 16 000 — 5 000 = 11 000 (< 12 130).> Если предположить, что работнику каждый месяц выплачивается по 16 000 рублей и только в апреле была необлагаемая сумма 5 000 рублей, то в разделе 3 нужно заполнить два подраздела 3.2.1.

  • Подраздел 3.2.1 с кодом категории НР:
  • Подраздел 3.2.1 с кодом категории МС:

Соответственно, в разделе 1 в подразделе 1.1 приложения 1 с кодом тарифа «01» эти суммы отразятся так: А в приложении 1 с кодом тарифа «20» — таким образом: Допустим, ежемесячные выплаты работника составляют 20 000 рублей.

В апреле часть этой суммы составило пособие 5 000 рублей.

В этом случае база за апрель больше МРОТ: 20 000 — 5 000 = 15 000 > 12 130 А значит, есть превышение, с которого взносы исчисляются по пониженному тарифу. Смотрим формулу, по которой ФНС предписывает считать взносы за апрель.

К уплате на обязательное пенсионное обеспечение получается 2 955,6 рублей: 60 000*22 % + 12 130*22 % + (75 000 — 60 000 -12 130)*10 % — 13 200 = 13 200 +2 668,6 +287 — 13 200 = 2955,6 В расчёте в разделе 3 это отразится таким образом: Требование о сумме, равной МРОТ, в строке 150 подраздела 3.2.1 с кодом НР должно выполняться только по базе, не превышающей размер предельной величины. Предположим, ежемесячные выплаты работника составляют 300 000 рублей, необлагаемых выплат нет. В мае мы превысим предельную величину базы для ОПС (1 292 000 рублей).

Сумма превышения — предельной величины 208 000 рублей: 1 500 000 — 1 292 000 = 208 000 База, не превышающая предельную величину, в апреле составляет 92 000 рублей (> МРОТ). По формуле исчисления взносов с применением пониженного тарифа получается сумма к уплате на ОПС за май: 900 000*22 % +24 260*22 % + (1 500 000 — 900 000 — 24 260) *10 % — 229 455,6 (взносы за январь–апрель) = 31 455,6 рублей.

В персонифицированных сведениях не отражается база, превышающая предельную величину, и взносы с неё. Вот как заполнить в разделе 3 расчёта подраздел 3.2.1 с кодом категории НР: А вот образец заполнения подраздела 3.2.1 с кодом категории МС: База сверх предельной величины и взносы с неё отразятся в подразделе 1.1 приложения 1 с кодом 20 в строках 051 и 062.

Елена Кулакова, эксперт по персучёту и страховым взносам Подписаться × Загрузить ещё

Новые виды доходов, не облагаемые НДФЛ с 2020 года

Автор: Актуально на 28 ноября 2020 Время для прочтения: 5 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Как и прежде, перечень необлагаемых НДФЛ доходов в 2020 году закреплён ст. 217 Налогового кодекса РФ. Однако с 2020 года она действует в новой редакции.

Это значит, что список доходов физических лиц, не облагаемых НДФЛ, пополнился. С 1 января 2020 года в перечень необлагаемых НДФЛ доходов вошли: Вид дохода Норма НК РФ Пояснение Оплата проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях Новая редакция п. 1 ст. 217 (абзац 10) Сюда же входит: • стоимость провоза багажа весом до 30 кг; • стоимость проезда неработающих членов его семьи (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником); • стоимость провоза ими багажа.

До 2020 г. с такой компенсации тоже не нужно было платить НДФЛ, но согласно общей норме п. 3 ст. 217 НК. То есть специальной нормы не было, поэтому возникали споры.

Оплата дополнительных выходных для ухода за ребенком-инвалидом Новый п. 78 ст. 217 Касается доходов, полученных не ранее 2020 года Эти дни положены в соответствии со ст.

262 ТК РФ лицам (родителям, опекунам, попечителям), осуществляющим уход за детьми-инвалидами. Долгое время вопрос был спорным. Последняя практика судов и разъяснения ведомств склонялись к тому, что налога нет.

Доходы в денежной и натуральной формах, связанные с рождением ребенка и выплачиваемые согласно закону Новый п. 77 ст. 217 Касается доходов, полученных не ранее 2020 года и выплачиваемых согласно:

  1. актам Президента и Правительства РФ;
  2. законам и/или иным актам органов гос. власти регионов в связи с рождением ребенка.
  3. Законодательству;

Единовременные компенсации медработникам, не превышающие 1 млн рублей, которые финансово обеспечены госпрограммой, утверждаемой Правительством РФ. Новая редакция п. 37.2 ст. 217 Касается выплат, право на получение которых возникло с 01.01.2018 по 31.12.2022 включительно.

До 2020 г. от НДФЛ освобождались только единовременные компенсации в рамках ст. 51 Федерального закона об ОМС от 29.11.2010 № 326-ФЗ.

Единовременные компенсации педагогам до 1 млн руб., полученные в рамках госпрограммы. Новая редакция п. 37.2 ст. 217 Внёс в НК РФ Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Касается выплат, право на получение которых появилось в 2020-2022 гг. Возмещение расходов на оплату ЖКХ, вкл.

услуги по обращению с твердыми бытовыми отходами.

Новая редакция абзаца 3 п. 3 ст. 217 НК РФ До 2020 г. не облагались только компенсации, связанные с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения Денежная компенсация взамен полагающегося из государственной или муниципальной собственности земельного участка, если она установлена законодательством РФ или региона Новый п. 41.2 ст. 2017 Касается доходов, полученных с налогового периода 2020 года Доходы в денежной и/или натуральной формах, полученные отдельными категориями граждан в рамках оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законом Новый п.

79 ст. 217 Касается доходов, полученных с налогового периода 2020 года Ежегодная денежная выплата почётным донорам новый п. 80 ст. 217 Условие: есть соответствующий нагрудный знак. Регулирует Федеральный закон от 20.07.2012 № 125-ФЗ «О донорстве крови и ее компонентов».

Матпомощь, оказываемая образовательными организациями:

  1. студентам (курсантам);
  2. адъюнктам;
  3. ассистентам-стажерам.
  4. аспирантам;
  5. ординаторам;

Новая редакция п. 28 ст. 217 Касается не более 4000 рублей за налоговый период В основном, соответствующие изменения в НК РФ внёс Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ (далее – Закон № 147-ФЗ). Вообще, выплаты, касающиеся госпособий и компенсаций и перечисленные до 2020 года в п.

1 и 3 ст. 217 НК РФ, теперь объединены в один пункт – первый.

Соответственно, третий пункт утратит силу. Также с 2020 года расширена норма (п. 69 ст. 217 НК РФ) о составе необлагаемых доходов ветеранов-воинов.

По сути, новая редакция закрепила сложившиеся на 2020 год правила. Кроме того, с 2020 года новый п. 76 ст. 217 НК РФ освобождает от налога выплаты гражданам, подвергшимся воздействию радиации (Чернобыль, Семипалатинск, Маяк).

Также см. «». 28.11.2019 16.08.2019 21.10.2019 28.10.2019 10.01.2020 19.12.2018 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2020 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Грядут изменения в списке выплат, необлагаемых НДФЛ и взносами: обзор нового проекта

На минувшей неделе Правительство внесло в Госдуму 60-страничный законопроект с многочисленными поправками в НК в части реализации отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ.Среди них — изменения, которые будут интересны «зарплатным» бухгалтерам.Предлагаем вашему вниманию обзор будущих нововведений в части освобождения некоторых выплат от НДФЛ и страховых взносов.В пункт 1 статьи 217 НК добавят новый абзац, который гласит:Доходы в виде выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда (кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов) не подлежат освобождению от налогообложения на основании настоящей статьи.Отметим, что порой налогоплательщики слишком фривольно трактовали норму НК по освобождению от НДФЛ компенсационных выплат, связанных с выполнением трудовых обязанностей, когда речь идет о работниках-вредниках.Налоговикам приходилось пояснять, что не всякая выплата этой категории работников освобождается от НДФЛ. Например, в письме ФНС сообщается, что доплаты к зарплате работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, не могут рассматриваться в качестве компенсаций, в связи с чем оснований для их освобождения от НДФЛ не усматривается.

Об этом же говорится в письме № БС-3-11/3053@ от 02.04.2019.Ранее в письме № 03-04-06/52245 от 25.07.2018 Минфин пояснял, что выплаты вредникам по колдоговору в дополнение к тем гарантиям, что уже установлены в ТК, не могут считаться компенсацией для целей освобождения от НДФЛ.

Поэтому с таких выплат надо удерживать налог.Есть и другие письма-разъяснения по этому вопросу.В общем, с вопросом

«относится конкретная выплата вредникам к разряду компенсаций или не относится»

сейчас все непросто. По мнению работодателей, это именно компенсация, но у фискалов на этот счет может быть совсем другое мнение.Теперь споров на эту тему поуменьшится. Прямо в статью 217 НК будет «вшита» информация про денежные выплаты вредникам.Освобождаться от НДФЛ будет только молочная компенсация.Если деньги платят вместо молока — НДФЛ нет, если это НЕмолоко — платите НДФЛ.Добавим, что такая норма уже содержится в статье 422 НК.

То есть все выплаты, кроме молочных, которые производятся в адрес вредников, облагаются страховыми взносами. Скоро эта норма будет фигурировать и в главе про НДФЛ.Сейчас работодатели могут выплатить своим сотрудникам матпомощь в размере до 50 000 рублей и не облагать ее НДФЛ.

Это возможно в случае, если:

  1. сотрудник усыновил ребенка.
  2. у сотрудника родился ребенок;

Согласно законопроекту перечень таких случаев расширится.

В него добавят случай установления опеки над ребенком.Таким образом власти приводят в соответствие нормы статьи 217 НК по НДФЛ и статьи 422 НК о страховых взносах.Сейчас пока матпомощь по случаю опеки над ребенком упомянута как необлагаемая для целей страховых взносов, а вот в части НДФЛ этот случай был за бортом необлагаемого списка. Новый законопроект исправляет эту ситуацию.По-прежнему у работодателя на выплату необлагаемой матпомощи будет один год после наступления этих трех случаев.Напомним, что выплата такой матпомощи — это добрая воля работодателя.Верно рассчитать зарплату, налоги и взносы, вести учет других выплат в пользу работников, а также кадровый учет и делопроизводство позволяет облачный сервис .

Сейчас, как известно, не возникает НДФЛ, если работодатель оплачивает своим сотрудникам, проживающим на Крайнем Севере, а также их детям и неработающим супругам стоимость проезда в отпуск (с учетом провоза багажа).Речь идет о проезде к месту использования отпуска и обратно в пределах территории Российской Федерации. А как быть, если сотрудник отправляется за границу?Что касается заграничных поездок, то этот нюанс описан в статье 422 НК, где идет речь об освобождении от страховых взносов.

А вот по части НДФЛ в Налоговом кодексе такой конкретики нет.Минфин разъяснял этот вопрос, ссылаясь на Правила «проездных компенсаций», утвержденные Постановлением Правительства от 12.06.2008 № 455 (письмо).Но теперь прочь сомнения! Все будет прописано непосредственно в статье 217 НК.

Норму по оплате дороги в отпуск в части НДФЛ конкретизируют. Добавляется следующий абзац:

«В случае использования отпуска за пределами территории РФ не подлежит налогообложению стоимость проезда или перелета работника и неработающих членов его семьи (включая стоимость провоза ими багажа весом до 30 килограммов), рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу РФ, в том числе международного аэропорта, в котором работник и неработающие члены его семьи проходят пограничный контроль в пункте пропуска через Государственную границу РФ.»

В обновленном НК норма по освобождению от НДФЛ таких выплат северным отпускникам будет полностью соответствовать норме по освобождению этих же выплат от страховых взносов.Новый вид натурального дохода медиков вносится в список необлагаемых НДФЛ выплат.

В статью 217 НК включат новый пункт 86:

«доходы в натуральной форме, возникающие при предоставлении работникам медицинских организаций, стационарных организаций социального обслуживания, стационарных отделений, созданных не в стационарных организациях социального обслуживания, и иным лицам из групп риска заражения новой коронавирусной инфекцией во временное пользование жилых помещений и (или) питания, если такие лица обязаны, в том числе на основании актов таких организаций, выполнять возложенные на них обязанности в изолированном режиме в период введения ограничительных мероприятий в связи с новой коронавирусной инфекцией.»

Эта новая норма по доходам медиков и иже с ними в виде бесплатного крова и еды будет действовать применительно к доходам уже 2020 года.Сейчас от страховых взносов освобождается компенсационные выплаты, связанные с расходами физлица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера. Об этом говорится в статье 422 НК.

Это же подтверждает Минфин, например, в письме от 21.08.17 № 03-15-06/53442.Однако зачастую организация-заказчик не компенсирует расходы физлицу, а сама оплачивает их напрямую.

Например, это может быть оплата проезда физика-исполнителя.К сожалению, в этом случае налоговики требуют платить страховые взносы.Например, в письме ФНС № БС-4-11/27131@ от 30.12.2019 сообщается, что оплата организацией стоимости проезда и питания физлиц — исполнителей работ по договорам ГПХ не может рассматриваться в качестве компенсации издержек (расходов) указанных физлиц, поскольку в данном случае сами физлица-исполнители фактически не несут расходов по данному договору.

Поэтому такие выплаты должны облагаться страховыми взносами.Теперь это ограничение уберут из НК.В перечне необлагаемых страховыми взносами выплат будет фигурировать суммы, выплачиваемые плательщиком на возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физлица, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по договорам ГПХ, а также оплата плательщиком таких расходов.Таким образом заказчики скоро не будут облагать взносами те расходы исполнителя, которые они (заказчик) оплатили за него сами.С 2020 года власти ограничили размер полевого довольствия, необлагаемый НДФЛ — это 700 рублей в день.А вот в статью 422 НК соответствующие поправки не вносились, то есть для целей страховых взносов ограничения по сумме полевого довольствия нет.Но оно будет.

В законопроекте содержится поправка, согласно которой освобождаться от взносов будет та же сумма, которая освобождается от НДФЛ.

Таким образом в статьях 217 и 422 НК теперь будет заложены аналогичные формулировки относительно полевого довольствия.Срок владения квартирой, приобретенной по договору долевого участия, будут считать особым образом.Точкой отсчета будет не дата оформления квартиры в собственность, а дата расплаты с застройщиком.В случае продажи жилья, приобретенного по ДДУ (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), минимальный предельный срок владения таким жилым помещением будет исчисляться с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения.Срок владения, как известно, влияет на налогообложение доходов от продажи квартиры.Таким образом теперь люди не будут платить налог при продаже своих только-только зарегистрированных в Росреестре квартир в новостройках, если с застройщиков расчет был произведен давным-давно.Эта полезная поправка позволит людям избежать налогообложения сделок по продаже своего нового жилья. Пост написан компанией Это авторский материал.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+