Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Наследство - Дарение между супругами индивидуальными предпринимателями

Дарение между супругами индивидуальными предпринимателями

Дарение между супругами индивидуальными предпринимателями

Оформление дарения между индивидуальными предпринимателями


Договор дарения – документ, согласно ему одна из сторон осуществляет безвозмездную передачу некого имущества второй стороне, или имущественное право к дарителю либо третьему лицу, освобождая, таким образом, одариваемого от имущественного долга (обязательства). Регулируются взаимоотношения в процессе дарения Гражданским кодексом. Согласно его нормам, договор дарения во всех без исключения случаях безвозмезден и в определённой степени зависим от события, предшествующего дарению и всех прочих обстоятельств.

Сторонами этого договора выступают одариваемый и даритель.

Сторонами могут быть физические и предприятия, государство.

Недееспособные граждане, являющиеся таковыми по решению суда или в силу возраста, совершают акты дарения только с согласия опекуна или законного представителя.

Делать подарки высокой стоимости недееспособные граждане не должны согласно действующему законодательству: оценочная стоимость дарения не должна быть более пяти размеров минимально установленных заработных плат. Дарение между индивидуальными предпринимателями допускается при выполнении нескольких условий:

  • Если и даритель, и одариваемый являются субъектами хозяйствования без регистрации юрлица, дарение между ними возможно, как между физическими лицами.
  • Дарить можно только то, что не используется напрямую в хозяйственной деятельности.

К примеру, один ИП дарит другому ИП жильё.

Если жильё дарится для дальнейшего проживания, такой договор будет вполне законным, заключённым между физическими лицами.

Если же недвижимость предполагает получение прибыли от продажи, сдачи в аренду лицом – ИП, такое дарение противозаконно. При таком дарении, не полагается уплата НДФЛ.

Сложность оформления договоров дарения между двумя ИП заключается в двойственности статуса: ИП действует как физлицо, но на его деятельность распространяются те же нормы и законы, что и на организации (юрлица). Следовательно, сделка дарения между ИП может в судебном порядке быть признана фиктивной, если удастся установить пользование предметом договора в целях получения коммерческой прибыли одариваемым.

Дарение между индивидуальными предпринимателями, признанное недействительным, может повлечь серьёзные юридические последствия, вплоть до аннулирования договора. Но, если суду не будет представлено весомых аргументов использования предмета дарения в предпринимательской деятельности, сделку не отменят. В тексте договора указывается наименование сторон, их персональные данные, дата и место его заключения.

Особое внимание уделяется описанию предмета дарения и условиям его передачи стороне – одариваемому.

Обязательно указывается возможность отмены акта дарения и расторжения договора по желанию какой-либо из сторон.

Даритель имеет законное право аннулировать заключённый договор, если одариваемый совершил в его отношении правонарушения умышленно, если предмет дарения может быть безвозвратно утерян или испорчен одариваемым, а для дарителя представляет большую ценность, если право отмены договора описано в его тексте, если после передачи предмета дарения жизнь или имущественное состояние дарителя заметно ухудшилось.

По инициативе принявшего дар договор может быть расторгнут, если он до передачи вещи или документов на имущество откажется от них. Наследники не могут претендовать на предмет договора в случае смерти одариваемого, если дар обещано передать впоследствии по истечении какого-либо срока с даты заключения договора. Как правило, договор дарения имеет ещё несколько приложений к основному тексту: дополнительное соглашение по договору, акт приёма или передачи, протокол разногласий по существенным условиям договора.

Форма собственно договора является прямо зависимой от указанного в нём предмета дарения.

Государственная регистрация такого документа предусмотрена в случае, когда предметом выступает недвижимого имущества. При дарении движимого имущества договор составляется тогда, когда одной из сторон выступает юрлицо и стоимость предмета договора выше пяти МРОТ.

Подарок ниже пяти МРОТ не требует никаких дополнительных документов, оформления договора в письменном виде и прочего.

Полезные статьи:

Дарственная и налогообложение ИП

Добрый день! Есть квартира, которая оформлена на физлицо.

Данное физлицо имеет статус ИП. Жилье используется в предпринимательской деятельности — сдача в наем. Оплачивается налог (УСН) с доходов 6%. В случае продажи данной квартиры, согласно НК нужно будет заплатить налог 6% от стоимости продажи. Если ИП закроется и после будет продана квартира, то нужно будет платить налог 13% (я так понимаю не будут никогда на данную квартиру действовать налоговые льготы для физлица: владение более 5 лет и 1 млн вычет).

Если ИП закроется и после будет продана квартира, то нужно будет платить налог 13% (я так понимаю не будут никогда на данную квартиру действовать налоговые льготы для физлица: владение более 5 лет и 1 млн вычет). Вопрос: если физлицо, обладающее статусом ИП, сделает дарственную на мужа (не ИП), а муж через некоторое время продаст данную квартиру, будут ли какие налоговые последствия у ИП? К мужу я так понимаю претензий у налоговой не будет, если он продаст через 3 года после дарственной (либо заплатит налог 13% от суммы: 0,7*кадастр стоим — 1 млн).

31 Августа 2016, 11:55, вопрос №1362645 Михаил, г.

Владимир 500 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (4) 10,0 Рейтинг Правовед.ru 15100 ответов 4840 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Адвокат, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт
  2. 10,0рейтинг

Добрый день.

Вопрос: если физлицо, обладающее статусом ИП, сделает дарственную на мужа (не ИП), а муж через некоторое время продаст данную квартиру, будут ли какие налоговые последствия у ИП?

К мужу я так понимаю претензий у налоговой не будет, если он продаст через 3 года после дарственной (либо заплатит налог 13% от суммы: 0,7*кадастр стоим — 1 млн).МихаилТакой вариант возможен. Сначала оформляете дарение на физ. лицо, если физ. лица близкие родственники, то налог не платится.

Далее муж может либо применить вычет 1 млн.

руб., либо подождать 5 лет и продать без налога (сейчас срок не 3, а 5 лет.) «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016)КонсультантПлюс: примечание.О применении данной статьи по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц стоимости проезда к месту отдыха и обратно, оплачиваемого работодателями лицам, проживающим в районах Крайнего Севера, см.
в силу с 01.09.2016)КонсультантПлюс: примечание.О применении данной статьи по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц стоимости проезда к месту отдыха и обратно, оплачиваемого работодателями лицам, проживающим в районах Крайнего Севера, см.

Письмо ФНС России от 09.10.2013 N БС-4-11/18086 вместе с Письмом Минфина России от 02.02.2010 N 03-04-08/4-19. НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами); 31 Августа 2016, 12:01 0 0 получен гонорар 25% 15889 ответов 4363 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Урванцев Евгений Юрист, г.

Кемерово Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 15889ответов
  2. 4363отзыва

Добрый день! К мужу я так понимаю претензий у налоговой не будет, если он продаст через 3 года после дарственной (либо заплатит налог 13% от суммы: 0,7*кадастр стоим — 1 млн).МихаилНет у мужу вопросов не будет, если Вы приобрели квартиру в период брака по возмездной сделке, так как всё имущество, приобретенное в период брака будет считаться совместной собственностью и отсчет начинается с приобретения квартиры на Ваше имя: ст.

34 СК РФ:1. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.Но если это так, то необходимо составлять не договор дарения, а соглашение об определении долей. Если же не так, например до брака или по безвозмездной сделке, то супруга придется ждать 5 лет, чтобы не оплачивать налог 13%.

Если же не так, например до брака или по безвозмездной сделке, то супруга придется ждать 5 лет, чтобы не оплачивать налог 13%. 31 Августа 2016, 12:03 0 0 получен гонорар 50% 4022 ответа 4072 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Наумова Анастасия Юрист, г. Томск Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 4072отзыва
  2. 4022ответа

Есть квартира, которая оформлена на физлицо.МихаилЗдравствуйте, Михаил.

Уточните, квартира в период брака приобретена? 31 Августа 2016, 12:03 0 0 получен гонорар 25% 5390 ответов 3282 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Проворова Анна Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 3282отзыва
  2. 5390ответов

Михаил, добрый день.

Скажите, а квартира была приобретена в браке или до брака?

Вопрос: если физлицо, обладающее статусом ИП, сделает дарственную на мужа (не ИП), а муж через некоторое время продаст данную квартиру, будут ли какие налоговые последствия у ИП?МихаилНет, у ИП никаких налоговых последствий не будет и даже у супруга не будет при получении квартиры по договору дарения. Так как близкие родственники.

К мужу я так понимаю претензий у налоговой не будет, если он продаст через 3 года после дарственной (либо заплатит налог 13% от суммы: 0,7*кадастр стоим — 1 млн).МихаилЕсли продаст через три года, то будут, а если через пять лет, то не будет. Либо он может воспользоваться вычетом в 1 млн, а с остального заплатить налог 13%. 31 Августа 2016, 12:04 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 29 Апреля 2018, 12:23, вопрос №1982607 07 Ноября 2021, 18:06, вопрос №2579631 21 Января 2018, 11:46, вопрос №1879106 13 Декабря 2017, 12:54, вопрос №1844314 23 Января 2017, 23:48, вопрос №1510193 Смотрите также

ИП дарит бизнес-недвижимость физлицу: что с налогами

Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 17 октября 2014 г.М.Г.

Суховская, юрист Может так случиться, что гражданин, зарегистрированный как предприниматель, в один прекрасный момент решит подарить, например, родственнику нежилое помещение, которое использовалось в предпринимательской деятельности.

И тогда встанет вопрос: каковы будут налоговые последствия такого жеста? Прежде чем мы начнем с этим разбираться, сразу скажем, что с одаряемым в таком случае все ясно. Его обязанности по уплате налогов зависят от того, кем он приходится ИП:

  1. членом семьи или близким родственником (к ним относятся супруги, родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, родные и неполнородные братья и сестры) — то ничего ему в бюджет платить не придется;
  2. иным лицом — то надо уплатить НДФЛ по ставке 13% от рыночной стоимости полученной в дар недвижимости, ; ; ; .

А теперь переходим к сути вопроса.

Понятно, что у ИП на «доходно-расходной» УСНО никакого дохода при дарении недвижимости не возникает.

Также логично предположить, что, приобретя для предпринимательских целей нежилое помещение, ИП учитывал его первоначальную стоимость в расходах. Порядок такого учета зависит от того, когда было куплено помещение:

  1. до перехода на упрощенку — тогда ежеквартально по 2,5% от первоначальной стоимости (10% за год) в течение первых 10 лет применения УСНО. Ведь, как правило, срок полезного использования капитальных нежилых помещений больше 15 лет (то есть они входят в 7—10-ю амортизационные группы).
  2. в период применения УСНО — первоначальная стоимость списывалась на расходы полностью в году приобретения, ;

Если с момента покупки недвижимости до момента ее дарения еще не прошло 10 лет, то предпринимателю придется пересчитать «упрощенный» налог за весь период пользования помещением, исключив его учтенную стоимость из расходов. Ведь при передаче недвижимости одаряемому раньше истечения 10-лет­него срока в расходах при УСНО можно учесть только сумму амортизации, исчисленную по правилам гл.

25 НК РФ, а не всю стоимость помещения. Учесть в расходах недоамортизированную часть нельзя.

Таким образом, предпринимателю придется подать в инспекцию уточненные декларации по УСНО, доплатить налог и пени; ; . Если же 10 лет с того дня, как ИП приобрел помещение, истекли, ничего из перечисленного делать не нужно.

Также ничего не надо пересчитывать ИП, применяющим «доходную» упрощенку.

Помещение передается безвозмездно, то есть никакого налогооблагаемого дохода у ИП не возникает.

Стоимость приобретенной бизнес-недвижимости ИП-общережимники списывают через амортизацию, . А перестают ее начислять и, соответственно, учитывать в расходах после того, как прекратили использовать помещение в предпринимательской деятельности. Или (применительно к нашей ситуации) после того, как произошел переход права собственности от дарителя к одаряемому.

Тогда же надо прекратить учитывать в составе профвычета налог на имущество физических лиц и другие расходы по нежилому помещению.

Если вы заключите «дарственный» договор от имени предпринимателя, а не от имени обычного «физика», то можете попасться налоговикам на НДС-крючок Что касается объекта обложения НДС при безвозмездной передаче имущества, то, с одной стороны, его здесь быть не может, при условии что в договоре дарения помещения даритель фигурирует не как ИП, а как обычное физлицо. Ведь физические лица плательщиками НДС не являются.

Но с другой стороны, совсем не факт, что в случае выездной проверки дарителя-ИП налоговики не квалифицируют сделку по дарению бизнес-недвижимости как совершенную в предпринимательских целях и не доначислят НДС.

Тогда предпринимателю как минимум надо быть готовым документально подтвердить, что к моменту дарения нежилое помещение для предпринимательства не использовалось. Это могут быть, к примеру, допсоглашения об изменении срока договора аренды в сторону уменьшения, если помещение сдавалось, ознакомительный приказ для работников о том, что с такого-то числа предприятие переезжает в другой офис, и даже фотографии, демонстрирующие, что в помещении нет ни оборудования, ни работников. *** Вообще, даже сделки предпринимателя с личной недвижимостью, например квартирой, вызывают у налоговиков повышенный интерессм., например, .

Что уж говорить, когда гражданин в статусе ИП расстается с коммерческим помещением, пусть даже эта сделка не имеет к предпринимательству никакого отношения, как в рассмотренной нами ситуации. Так что безопаснее всего проводить такие операции, уже официально прекратив деятельность в качестве ИП. Понравилась ли вам статья?

  1. Тема не актуальна
  2. Статья появилась слишком поздно
  3. Слишком много слов
  4. Другое
  5. Есть ошибки
  6. Аргументы неубедительны
  7. Ничего нового не нашел
  8. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  9. Почему оценка снижена?
  10. Нужно больше примеров
  11. Нет ответа по поставленные вопросы

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  2. я подписчик электронного журнала
  3. я не подписчик, но хочу им стать
  • , № 13
  • , № 16
  • , № 6
  • , № 1
  • , № 19
  • , № 15
  • , № 20
  • , № 13
  • , № 5
  • , № 21
  • , № 16
  • , № 17
  • , № 9
  • , № 3, № 3
  • , № 11
  • , № 12
  • , № 11
  • , № 9
  • , № 18
  • , № 13
  • , № 2
  • , № 17
  • , № 8, № 8
  • , № 14
  • , № 12
  • , № 16
  • , № 22
  • , № 19
  • , № 6
  • , № 15, № 15, № 15
  • , № 5
  • , № 24

Договор дарения ИП: заключение дарственной между индивидуальными предпринимателями, физическими лицами и юридическими лицами

Информация актуальна на: октябрь 2021 года Вчера, рассматривая , мы затронули ещё одну очень непростую тему, которой сегодня хотелось бы уделить больше времени, а именно – дарение ИП и возможность экономии при отчуждении имущества этим способом. Кроме того, автор рубрики и практикующий юрист Людмила Ким – расскажет, как правильно составить этот договор дарения в 2021 году, какие документы понадобятся сторонам, сколько стоит оформление сделки и на какие неочевидные моменты необходимо обратить внимание в первую очередь, чтобы соглашение не было признано в итоге ничтожным.

Наверняка нашим постоянным читателям известно, что, приобретая статус ИП, то есть, индивидуального предпринимателя – гражданин, являвшийся до этого физическим лицом, не утрачивает своего права выступать в роли одной из сторон (дарителем или же одаряемым) в сделке дарения, но приобретает определённого рода двойственный статус. Нет времени вникать в юридические нюансы?

Спросить юриста — быстрее, чем читать!

Получите БЕСПЛАТНУЮ онлайн консультацию от лучших специалистов в сфере Права — прямо сейчас! Таким образом, принимая участие в сделке как субъект хозяйственной деятельности в роли дарящей стороны, на него будут распространяться правила, которые установлены законодателем для коммерческих организаций.

Таким образом, принимая участие в сделке как субъект хозяйственной деятельности в роли дарящей стороны, на него будут распространяться правила, которые установлены законодателем для коммерческих организаций. Проще говоря, к нему будут применимы некоторые ограничения и запреты при дарении. Однако, в то же время, данное лицо имеет законное право участвовать в рассматриваемой сделке и как физлицо, имея возможность избежать такие ограничения и запреты, что, безусловно, крайне удобно.

Согласно 1 пункту 23 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации, граждане имеют право заниматься предпринимательской деятельностью, не имея специального образования характерного для юридического лица, получив статус индивидуального предпринимателя. При этом, в 3 пункте данной статьи указано, что на фактическую предпринимательскую деятельность, осуществляемую ИП, распространяются такие же нормы Гражданского кодекса, как и в отношении уже действующих коммерческих организаций. Важно: Исходя из вышеописанного, на дарственную от лица индивидуального предпринимателя, который выступает в роли дарителя — будут распространяться нормы, описанные в 4 пункте 575 статьи ГК РФ, которые запрещают заключать договор дарения между действующими коммерческими организациями.

Таким образом, лицо, которое выступает в данной сделке как ИП – теряет право безвозмездной передачи в дар собственного имущества, которое связано с его прямой деятельностью в пользу другого ИП или юридического лица. Отметим, что, если объект сделки никак не связан с хозяйственной деятельностью и не подразумевает извлечение прибыли – стороны сделки могут выступить как физические лица, без определения и упоминания в содержании договора дарения своего правового статуса. Это же относится и к ситуациям, в которых в качестве одаряемой стороны выступает некоммерческая организация.

При оформлении ИП дарственной в пользу юридического некоммерческого лица, договор дарения, согласно 161 статье Гражданского кодекса, должен быть составлен в письменной форме. А вот в сделках, в которых индивидуальные предприниматели выступают как физические лица, согласно 574 статье ГК РФ, письменное оформление соглашение является обязательным только, если в качестве объекта сделки выступает , недвижимость или сделка носит предварительный характер.

Кроме того, опытные юристы нашего сайта «» рекомендуют уделять особое внимание составлению содержания договора дарения, в котором необходимо обязательно указать:

  • их реквизиты и важные паспортные данные;
  • место и дату заключения сделки;
  • условия передачи и сроки, когда дарственная вступит в силу.
  • характеристики и качества объекта дарения;
  • роли лиц, выступающих сторонами дарения;

Напоминаем, что в содержании данного договора не должно указываться на правовой статус индивидуального предпринимателя. В противном случае – к дарению могут быть применены нормы, указанные в 4 пункте 575 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации.

Кроме того, чтобы защитить права кредиторов индивидуальных предпринимателей, действующее законодательство содержит прямую возможность аннулирования сделки, если она нарушает нормы и условия так называемого закона о несостоятельности.

Например, данное правило может быть применено кредитором, если дарственная была оформлена в последние 6 месяцев перед тем, как даритель объявил себя банкротом, а в качестве объекта дарения выступают средства предпринимательской деятельности (согласно 3 пункту 578 статьи Гражданского кодекса РФ). Если же дарение совершается ИП в пользу любого некоммерческого юридического лица, а целью сделки является польза обществу – юристы рекомендуют отказаться от договора дарения и заключать, согласно 582 статье ГК РФ, договор пожертвования, считающийся более уместным и выгодным для обеих сторон.

Если же дарение совершается ИП в пользу любого некоммерческого юридического лица, а целью сделки является польза обществу – юристы рекомендуют отказаться от договора дарения и заключать, согласно 582 статье ГК РФ, договор пожертвования, считающийся более уместным и выгодным для обеих сторон.

Благодаря заключению договора пожертвования, даритель сможет включить в содержание собственные условия о назначении, передаваемого им имущества, а после и осуществлять контроль за тем, как его используют и отвечает ли это условиям соглашения. Как мы упоминали выше, законодатель запрещает заключать дарственные от лица ИП лишь в том случае, если в роли одаряемого выступает коммерческая организация, основной целью формирования которой выступало извлечение прибыли. Это правило не распространяется на физических лиц, дарение которым будет полностью законным.

Важно: Помните, что при безвозмездной передаче индивидуальным предпринимателем имущества в пользу физлица, в первую очередь – нужно ознакомиться с перечисленными в 575 статье Гражданского кодекса Российской Федерации запретами! В 2021 году по-прежнему ИП не могут оформлять договор дарения на сотрудников таких организаций:

  1. муниципальных;
  2. государственных;
  3. социальных.
  4. образовательных;
  5. медицинских;

Совершённые сделки с работниками перечисленных организаций могут быть расценены судом как коррупционные действия и признаны недействительными.

Однако, договор дарения между ИП и такими сотрудниками всё же возможен.

Он будет соответствовать букве закона, если в качестве объекта дарения будут выступать блага стоимость которых не превышает 3 000 российских рублей.

Также, совершая дарение собственности в пользу физического лица, каждый индивидуальный предприниматель обязан учитывать невозможность формирования в дарственной каких-либо встречных имущественных представлений или же встречных обязательств одаряемой стороны. Если это правило, изложенное в 170 статье ГК РФ, будет проигнорировано или нарушено нарочно – договор дарения ИП будет считаться притворным, а сделка – ничтожной. Согласно действующему сегодня законодательству Российской Федерации, индивидуальные предприниматели имеют права заключать как реальные, так и , называемые также консенсуальными договорами дарения.

При этом, в последнем случае, при обещании дарения, помимо обязательной письменной формы соглашения и указания объекта сделки, необходимо включить в содержание акта волеизъявление дарителя добровольно и безвозмездно передать в будущем указанное в договоре имущество (согласно 2 пункту 572 статьи ГК РФ). При заключении консенсуального договора, даритель и одаряемый имеют право отказаться от последующего исполнения условий такой дарственной.

Например, согласно 573 статье Гражданского кодекса, принимающая дар сторона, может отказаться от презента до его передачи ей. Однако, в этом случае (при отказе), одаряемый должен выразить своё желание в письменной форме, после чего возместить дарителю все ущербы, которые были понесены им на оформление предварительного договора (например, ).Нет времени вникать в юридические нюансы?

Спросить юриста — быстрее, чем читать!

Получите БЕСПЛАТНУЮ онлайн консультацию от лучших специалистов в сфере Права — прямо сейчас! Важно: Право отказа от основного условия сделки – передачи дара одаряемому, согласно 577 статье ГК РФ, есть и у самого дарителя.

Это считается законным, если вследствие заключения рассматриваемой дарственной, у него значительно ухудшилось имущественное положение, что стало причиной снижению качества его жизни. В случае, если объект дарения имеет какие-либо дефекты или неочевидные на первый взгляд недостатки, которые в будущем могут стать причиной нанесения ущерба имуществу или здоровью одаряемого – даритель обязан, согласно 580 статье ГК РФ, не только сообщить о них одаряемого, но и отметить данный факт в передаточном акте или же в самом содержании договора дарения.

Дарение ИП своему сотруднику в 2021 году может иметь определённые отличия от оформления дарственной с физическими лицами.

К примеру, принятый работником индивидуального предпринимателя подарок не должен выступать в качестве поощрения за трудовую деятельность данного лица. Всё дело в том, что, согласно информации, изложенной в 129 статье Трудового кодекса Российской Федерации, данное поощрение выступает частью заработной платы сотрудника. Таким образом, дарственная, которая заключается между индивидуальным предпринимателем и его работником – не должна содержать указания на фактическую передачу сотруднику подарка в связи с его трудом, так как присутствие данного факта в содержании акта автоматически превращает дарение в другую процедуру – производственное премирование.

А порядок оформления, способы осуществления и реальные условия данной процедуры уже регулируются трудовым законодательством Российской Федерации.

Важно: Такой договор может оформляться как в письменной форме, так и в устной.

В последнем случае, стоимость подарка не должна превышать сумму 3 000 российских рублей (статья 574 пункт 2 ГК РФ). При этом, одаривая своих сотрудников, юристы рекомендуют ИП оформлять многосторонний договор дарения, согласно нормам, описанным в 154 статье ГК РФ.

Так как дарственная от лица индивидуального предпринимателя является с точки зрения законодателя финансовой операцией, которая требует обязательного бухгалтерского учёта – все расходы на приобретение, доставку и передачу подарков должны быть подтверждены соответствующей документацией, например:

  • товарной накладной и пр.
  • ведомостью о выдаче подарков работникам;
  • договором на поставку приобретённых подарков;
  • приказом об одаривании;

Напоминаем, что ИП имеет законное право передать в дар своему сотруднику любое имущество, которое не ограничено в гражданском обороте или же освободить его от имущественных обязанностей. Однако, чаще всего, работодатели предпочитают дарить работникам предметы быта, различного рода сувениры и денежные средства. Кроме того, индивидуальный предприниматель, как и его сотрудники – может выразить свой отказ от исполнения условий дарственной.

При этом, сели сотрудник, исходя из 573 статьи ГК РФ, может отказаться принимать подарок, не информируя работодателя о причинах, побудивших его отказаться от презента – даритель-ИП может отказаться от дарения, мотивируя свой отказ жизненными обстоятельствами, согласно 577 статье ГК РФ. Как правило, основанием для отказа является ухудшение материального состояния. В случае, если общая стоимость всех подарков от ИП сотруднику не превышает сумму в 4 000 российских рублей – работник освобождается от НДФЛ и не обязан уплачивать налог на дарение.

Если же цена подарков превышает ценз – у сотрудника формируется налоговые обязательства, нюансы которых мы рассмотрим ниже.

Сотрудник Д принял в дар в День рождения от работодателя – индивидуального предпринимателя Иванова, наручные часы, стоимость которых была заявлена им в 3 500 российских рублей.

Спустя 6 месяцев ко Дню инженера Д получил набор чертёжных инструментов, стоимостью в 2 500 российских рублей. Получив заработную плату Д удивился, что её сумма была на 260 рублей меньше, чем ожидалось, из-за чего он обратился за разъяснением к работодателю.

Последний объяснил, что общая стоимость полученных за год Д подарков превысила 4 000 рублей и согласно 28 пункту 217 статьи и 226 статье Налогового кодекса Российской Федерации, Иванов был обязан изъять из заработной платы Д налог, размер которого составляет 13% от суммы, превышающей установленный ценз. После проведённых расчётов Д подтвердил, что сумма налога действительно составила 260 рублей.

Одной из особенностей дарения ИП своему сотруднику является тот факт, что при заключении такого договора дарения – налоговые обязательства формируются сразу и у дарителя, и у одаряемого.

При этом, расходы, которые понёс индивидуальный предприниматель не подлежат учёту при расчёте налога на прибыль, что можно понять из 16 пункта 270 статьи Налогового кодекса Российской Федерации и при расчёте облагаемого налогом фактического дохода при УНС, то есть – упрощённой системе налогообложения или так называемой «упрощёнке». Важно: Так как, согласно 146 статье Налогового кодекса РФ, дарение считается реализацией имущества – у индивидуального предпринимателя при оформлении дарственной появляется обязанность уплаты налога.

При этом, указанная обязанность формируется исключительно при дарении вещей и не появляется при дарении денежных средств. Также, согласно 2 пункту 346 статьи Налогового кодекса, ИП на «упрощёнке» — не относятся к налогоплательщикам НДС, а потому и не обязаны его уплачивать, осуществляя дарение своим сотрудникам.

Стоит отметить, что у одаряемой стороны, если в её роли в сделке выступает юридическое лицо, формируется обязанность уплаты налога, согласно 25 статье Налогового кодекса, на прибыль организации, а, согласно 250 статье НК РФ – фактический учёт полученных благ в результате оформления договора дарения, осуществляется строго в рамках внереализационных доходов.

Расчёт суммы налога осуществляется, согласно 40 статье Налогового кодекса, из её общей рыночной стоимости, подтверждённой соответствующими документами, а общепринятая налоговая ставка, как указано в 284 статье НК РФ, составляет 20%. В момент принятия подарков от ИП физическими лицами – у первых формируются налоговые обязательства. Проще говоря, им нужно будет уплатить 13% от общей стоимости подарка.

Однако, данная ставка, согласно 28 пункту 217 статьи Налогового кодекса – будет начислена только на сумму стоимости презентов, полученных за год, которая превышает 4 000 российских рублей. При меньшей годовой стоимости подарков – налог не начисляется!

Узнать о налогах для ИП в 2021 году можно больше из этого видео: Касаемо работников ИП, к ним применяются те же нормы уплаты НДФЛ, но так как индивидуальный предприниматель выступает в роли налогового агента своих сотрудников, руководствуясь 226 статьёй Налогового кодекса Российской Федерации, именно он обязан рассчитать и удержать из зарплаты работника НДФЛ. Налогообложение ИП в 2021 году Дарение ИП обладает массой особенностей при составлении, оформлении, налогообложении и бухгалтерском учёте, который считается обязательной частью данных сделок, а его игнорирование может стать основанием для начисления штрафных санкций при проверках сотрудником налоговой инспекции.

А потому, мы крайне рекомендуем Вам получить бесплатную быструю консультацию по всем интересующим Вас вопросам, написав или позвонив дежурному юристу сайта «Юридическая скорая»! Будьте на шаг впереди конкурентов и не рискуйте своим благополучием!

Остались вопросы после прочтения статьи?

Спроси юриста и ПОЛУЧИ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ! Поставьте свою оценку:

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Загрузка. Рассказать о статье в социальных сетях: Твитнуть Поделиться Поделиться Отправить Класснуть

Рекомендуем прочесть:  Право наследования имущества в мфц

Налогообложение при продаже подаренного супругом имущества

Супруг имеющий статус ИП в 2021 году решил подарить супруге автомобиль А, который он ранее использовал в предпринимательской деятельности.

Оригинал договор на покупку автомобиля супругом за 1 000 000 руб. в наличии. Супруга автомобиль в предпринимательской деятельности не использовала и решила продать его за 1 000 000 руб.

Согласно Статьи 220. Имущественные налоговые вычеты с корректировками от 29.09.2019 супруга не уплачивает НДФЛ с продажи при условии своевременной подачи декларации 3 НДФЛ с приложение договора на покупку автомобиля супругом за 1 000 000 руб.

Позже супруг имеющий статус ИП решил подарить супруге еще и автомобиль Б, который он ранее использовал в предпринимательской деятельности. Супруга автомобиль в предпринимательской деятельности не использовала и решила продать автомобиль за 250 000 руб. Согласно Статьи 220. Имущественные налоговые вычеты супруга не уплачивает НДФЛ с продажи при условии своевременной подачи декларации 3 НДФЛ используя один раз в год вычет в размере 250 000 руб.

Вопросы: Нет ли нарушений законодательства?

Договор дарения от супруга при условии, что он использовал имущество в предпринимательской деятельности, должен оформляться от имени ИП или физического лица или разницы в данном случае нет? Супруге при продаже автомобилей необходимо их сначала регистрировать в гибдд на свое имя или может продать имея на руках только договора дарения и дкп с покупателями? 27 Октября 2021, 20:39, вопрос №2565864 Евгений, г.

Москва Уточнение клиента супруга статуса ИП не имеет 27 Октября 2021, 21:10

    , ,

Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) 323 ответа 76 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Екатеринбург Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте, Евгений Нет ли нарушений законодательства? Договор дарения от супруга при условии, что он использовал имущество в предпринимательской деятельности, должен оформляться от имени ИП или физического лица или разницы в данном случае нет? Гражданское законодательство не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как ИП (постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П).

Таким образом, разницы нет. Супруге при продаже автомобилей необходимо их сначала регистрировать в гибдд на свое имя или может продать имея на руках только договора дарения и дкп с покупателями?Проблем возникнуть не должно на основании ДКП автомобиль фактически принадлежит новому владельцу и ГБДД обязаны зарегистрировать его.

29 Октября 2021, 18:25 1 0 3111 ответов 1219 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Омск Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте, в совокупности, это непростые вопросы, но постараюсь на них ответить по порядку. 1.Нет ли нарушений законодательства? Действительно одно из главных условий, для применения вычета, это соблюдение цены продажи (250 000 р).

Учитывая положения п.2 пп.1) статьи 220 НК РФ, чтобы не уплачивать НДФЛ стоимость продажи авто находящегося в собственности менее трёх лет, не должна быть более 250 000р. Если человек, получивший автомобиль в дар, продаст его раньше трех лет (п 17.1) ст.217 НК РФ) и по стоимости дороже 250 000 рублей, то с полученной разницы от суммы продажи и вычета, он и заплатит 13% государству.

В данном случае вычет предполагает уменьшение налогооблагаемого дохода от продажи имущества на 250 000 р. Статья 217 НК РФ 2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;2.Договор дарения от супруга при условии, что он использовал имущество в предпринимательской деятельности, должен оформляться от имени ИП или физического лица или разницы в данном случае нет? Здравствуйте, на мой взгляд договор дарения правильнее оформить от физического лица (хотя закон не устанавливает разделения имущества ИП и физического лица), так как супруги по закону являются близкими родственниками, а статус ИП всё-таки предполагает осуществление предпринимательской деятельности.

Согласно п.18.1) НК РФ, если физические лица близкие родственники, то налог на дарение не платится. НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);3.Супруге при продаже автомобилей необходимо их сначала регистрировать в гибдд на свое имя или может продать имея на руках только договора дарения и дкп с покупателями? Можно не регистрировать, но только при условии, что с момента дарения автомобиля и до момента его продажи прошло не более 10 дней. Срок постановки на учет ТС установлен Приказом МВД РФ от 26 июня 2018 г.

N 399. Согласно же ч. 1 ст. 19.22 КоАП РФ штраф за несвоевременную регистрацию ТС составляет для граждан 1500-2000р 29 Октября 2021, 18:26 1 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы 19 Мая 2016, 14:39, вопрос №1257642 17 Апреля 2021, 16:25, вопрос №2332406 19 Июня 2021, 11:48, вопрос №2404201 18 Января 2017, 16:14, вопрос №1503862 13 Марта 2021, 14:44, вопрос №2289540 Смотрите также

Дарение ИП

/ / / Как известно, приобретая статус индивидуального предпринимателя, физическое лицо не теряет возможности быть одной из , более того, такой гражданин приобретает некий двойственный статус. Так, участвуя в сделке в качестве субъекта хозяйственной деятельности со стороны , на него распространяются правила, применяемые к коммерческим организациям, относительно некоторых запретов и ограничений.В то же время такой гражданин может участвовать в дарении как физическое лицо, что исключает ряда и .

Эти и другие особенности мы рассмотрим далее.Положения п. 1 , регламентируют право граждан на занятие ими предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, в статусе ИП.

Пункт 3 устанавливает, что на предпринимательскую деятельность физ. лица, выступающего в качестве ИП, распространяются нормы ГК, установленные в отношении коммерческих организаций.К сведениюТаким образом, на дарение от лица ИП, выступающего в качестве дарителя, распространяются нормы п.

4 , запрещающие дарение между коммерческими организациями. Исходя из этого, лицо, выступающее как ИП, не может совершать дарение имущественных благ, связанных с его деятельностью, в пользу коммерческого юр.

лица или другого индивидуального предпринимателя.Однако если передаваемые блага не связаны с хозяйственной деятельностью и получением прибыли, выступают как физические лица, без упоминания своего правового статуса ИП или же одаряемым выступает некоммерческая организация, то такое дарение будет вполне законно.В случае дарения ИП в пользу некоммерческого юридического лица, договор составляется в (). При дарении между ИП, как между физ. лицами, к применяются правила , требующие письменной формы лишь в случаях , а также при передаче недвижимости и ТС.Особое внимание следует уделять содержанию дарственной, в которой указывается наименование сторон, реквизиты, дата и место заключения сделки, подробно описывается предмет дарения и условия его передачи одаряемому.

Отметим, что не должен содержать указаний на правовой статус ИП, поскольку это чревато возможностью применения п. 4 .В целях защиты прав кредиторов ИП, законодатель установил возможность аннулирования сделки в случае нарушения норм закона о несостоятельности. Так, если дарение было совершено ИП в последние шесть месяцев перед объявлением банкротства, за счет средств предпринимательской деятельности, то по требованию кредитора, сделка может быть отменена (п.

3 ).Если безвозмездная передача совершается в пользу некоммерческого юр.

лица в общеполезных целях, то более целесообразно заключить (). Такая сделка позволит дарителю установить целевое назначение передаваемого имущественного блага, а также провести контроль над его использованием.Запрет на дарение от лица ИП, распространяется только на случаи дарения им в пользу коммерчески направленного субъекта хозяйствования.

Если одаряемым выступает обычное физическое лицо, дарение от лица ИП вполне допустимо и будет считаться соответствующим закону.ВажноПри дарении предпринимателем в пользу гражданина, необходимо учитывать установленные запреты.

Так, недопустимо дарение от ИП в пользу работников образовательных, медицинских и социальных организаций, государственных и муниципальных служащих.При совершении дарения в пользу указанных субъектов, такая сделка может быть признана судом . Исключение составляют случаи, когда стоимость передаваемого блага не превышает 3 тыс. рублей.Совершая в пользу физического лица дарение, ИП должен помнить про невозможность порождения договором каких-либо встречных обязательств или имущественных представлений одаряемого.

Нарушение данного правила говорит о дарения, что влечет его ничтожность ().Законодатель допускает заключение как , так и дарения. Так, в случае совершения договора обещания дарения, кроме указания на конкретный передаваемый подарок и письменной формы, он должен содержать ясно выраженное намерение на передачу подарка в будущем (п.

2 ).В случае заключения консенсуального договора, стороны обладают правом на отказ от последующего исполнения договора.

Так, согласно , вправе отказаться от подарка до его получения, однако будет обязан возместить понесенный вследствие этого ущерб .ДополнительноВ свою очередь, ИП даритель, согласно , вправе отказаться от передачи подарка одаряемому, если его имущественное положение изменилось настолько, что исполнение договора приведет к существенному снижению уровня его жизни.Если подарок содержит скрытые недостатки, которые могут нанести вред имуществу или здоровью одаряемого лица, то даритель обязан сообщить одаряемому физическому лицу о них (). Во избежание последующих споров по этому поводу, указанные недостатки целесообразно отразить в договоре или .Дарение предпринимателем в пользу своего отличается от дарения в пользу обычного физического лица несколькими аспектами.

Так, полученный сотрудником подарок не может быть обусловлен поощрением его труд, поскольку согласно , такое поощрение следует считать частью его заработной платы.Исходя из этого, договор дарения, заключенный между ИП и его сотрудником, не может содержать указания на передачу подарка, в связи с трудовой деятельностью работника.

Наличие такого указания в договоре делает дарение производственным премированием, порядок оформления, а также условия и способы осуществления которого регулируются трудовым законодательством.ВниманиеСам договор подлежит , если подарок превышает стоимость в 3 тыс. рублей (п. 2 ). Если ИП совершает одаривание всех своих сотрудников, то целесообразно оформить его многосторонним договором дарения ().Поскольку дарение от лица ИП является финансовой операцией, требующей бухгалтерского учета, целевой характер расходов на подарки должен подтверждаться соответствующими документами. Так, среди них следует выделять приказ об одаривании сотрудника, товарная накладная о приобретении подарков, договор на поставку подарков, ведомость о выдаче подарков сотрудникам.ИП может подарить своему сотруднику любую вещь, не ограниченную в гражданском обороте, право требования или освободить его от имущественной обязанности.

На практике, в качестве таких подарков выступают либо денежные средства, сувениры, или предметы быта.ИП, как и его сотрудник вправе отказаться от исполнения договора дарения.

Так, сотрудник, согласно , вправе отказаться без каких-либо на то причин, в то время как ИП, вправе отказать в дарении, по причине ухудшения своего материального состояния или любых других жизненных обстоятельств ().При дарении сотруднику подарков, совокупная стоимость которых в течение года не превышает 4 тыс.

рублей, то такой сотрудник освобождается от налогообложения . Если указанный ценз превышен — у работника возникает налоговая обязанность, особенности исполнения которой будут рассмотрены далее.ПримерГражданин М, получил от своего работодателя — ИП Мамаева, подарок ко дню рождения — часы, стоимостью 3500 рублей.

По прошествии полугода, к Всемирному дню сантехника, М получил в подарок от работодателя набор гаечных ключей, стоимостью 2500 рублей.Когда М получил свою следующую зарплату, она была на 260 рублей меньше чем обычно. Когда он обратился к Мамаеву за объяснением, тот разъяснил ему, что совокупная стоимость полученных им подарков в течение года превысила 4 тыс.

рублей. Исходя из этого и руководствуясь п. 28 , а также , Мамаев обязан был удержать из зарплаты М в счет налога, 13% НДФЛ от стоимости подарков, превышающей указанные 4 тыс.

Таким образом, сумма подоходного налога составила 260 рублей.Обязанность уплаты при дарении ИП возникает как у самого предпринимателя, так и одаряемого субъекта. Так, , понесенные ИП на совершение дарения, не подлежат учету при расчете налога на прибыль (п.

16 ), а также при расчете облагаемого налогом дохода при упрощенной системе налогообложения.ДополнительноПоскольку дарение, согласно , признается реализацией, у ИП возникает обязанность уплаты налога на добавленную стоимость. Однако указанная обязанность возникает только при дарении каких-либо вещей, начисления НДС не предусматривает.Согласно п.

2 , ИП, использующие упрощенную систему налогообложения, не являются налогоплательщиками НДС, ввиду чего обязанности по его начислению при дарении не возникает.У — юридического лица, в случае получения подарка, возникает обязанность уплаты налога на прибыль организаций (). Согласно , учет полученного имущества осуществляется в рамках внереализационных доходов.

Исчисление налога осуществляется из рыночной стоимости подарка (), которая должна быть подтверждена документально.

Общая применяемая налоговая ставка, согласно , составляет 20%.При получении подарков от ИП гражданами, у них возникает обязанность уплаты 13% НДФЛ. Однако, указанный налог, согласно п.

28 , начисляется на стоимость полученных в течение календарного года подарков, превышающую 4 тыс. рублей. Если стоимость меньше — налог не начисляется.Относительно сотрудников, то к ним применяется аналогичный с физическими лицами НДФЛ. Однако, поскольку ИП является налоговым агентом своего сотрудника, согласно , именно он обязан удерживать НДФЛ с его зарплаты.

Дарение, совершаемое предпринимателями, имеет массу особенностей при оформлении, бухучете и налогообложении.

Учет этих особенностей обязателен, так как их игнорирование может привести к негативным последствиям при налоговых проверках.

Однако ситуацию существенно упрощает двойственный статус ИП, позволяющий совершать дарение как от физического лица. Это позволяет избежать всей бумажной волокиты и произвести дарение без лишних формальностей.Вопрос Может ли индивидуальный предприниматель заключить договор дарения стройматериалов в пользу физ. лица, с условием, что последний предоставит в пользование ИП сельхоз оборудование?ОтветСогласно , договор дарения представляет собой сделку по безвозмездной передаче каких-либо имущественных благ.

Безвозмездность дарения предполагает невозможность какого-либо имущественного представления со стороны одаряемого. Предоставление оборудования является ничем иным, как имущественным представлением. Таким образом, подобную сделку следует считать притворной (прикрывающей сделку мены), что согласно , влечет ее ничтожность.

Согласно , она не может влечь никаких последствий и может быть оспорен любым заинтересованным лицом.Вопрос Предстоит банкротство ИП, ввиду чего планирую «избавляться» от имущества. Могу ли я подарить его бывшему мужу?ОтветБезусловно, вы можете подарить имущество ИП бывшему мужу. Однако следует учитывать, что согласно п.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+