Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Декларация по транспортному налогу до 100 л с сдавать

Декларация по транспортному налогу до 100 л с сдавать

Декларация по транспортному налогу до 100 л с сдавать

Декларация по транспортному налогу за 2018 г.


→ Раздел обновлен 21 октября 2021 г. Срок сдачи истек 1 февраля 2021 г.

Установленная дата сдачи Фактическая дата сдачи декларации (расчета) Сумма налога, отраженная в декларации (расчете) и не уплаченная в установленный законом срок

Если вы не перечислили в установленный законом срок (п.

1 ст. 119 НК, п. 18 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57): — всю сумму платежа, отраженную к уплате в опоздавшей декларации, — укажите всю сумму; — часть суммы — укажите часть. Если всю сумму налога, отраженную в опоздавшей декларации, вы уплатили в срок, укажите 0. Рассчитать Очистить Представлять декларацию по транспортному налогу должны организации (их ОП), на которые зарегистрированы транспортные средства ().

Бланк декларации по транспортному налогу можно скачать через .

Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.

ИФНС, в которую организация должна представить декларацию, зависит от категории налогоплательщика, к которой относится эта организация (, ): Категория налогоплательщика ИФНС, в которую подается декларация по транспортному налогу Организация в соответствии со относится к категории крупнейших налогоплательщиков В ИФНС по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика Организация не относится к категории крупнейших налогоплательщиков В ИФНС по месту нахождения транспортного средства Напомним, что местом нахождения транспортного средства признается ():

  1. место госрегистрации транспортного средства – для водных транспортных средств (кроме маломерных судов);
  2. место нахождения организации/ее обособленного подразделения – для иных транспортных средств.
  3. место нахождения организации – для воздушных транспортных средств;

Т.е., чаще всего, декларация по транспортному налогу представляется в ИФНС, где организация/ее ОП состоит на налоговом учете. Если среднесписочная численность работников организации за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то организация обязана представить декларацию по транспортному налогу в электронном виде (). Если же среднесписочная численность не превышает этого значения, то декларацию можно сдать на бумаге.

Декларацию по транспортному налогу организации/их ОП должны представить не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным ().

При нарушении срока подачи декларации организации будет начислен штраф (). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то организации также будут приостановлены операции по ее банковским счетам (). Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш .

Декларация состоит из:

  1. Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  2. Титульного листа;
  3. Раздела 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Остановимся на некоторых моментах порядка заполнения декларации по транспортному налогу:

  • Раздел 2 заполняется организацией по каждому зарегистрированному транспортному средству ().
  • Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «00001» ()
  • Если у организации транспортные средства находятся на территории нескольких муниципальных образований, отнесенных к ведению одной ИФНС, в которой организация состоит на учете по месту нахождения транспортных средств, то заполняется одна декларация ().
  • Если законодательством региональных властей субъекта предусмотрено зачисление транспортного налога в региональный бюджет без направления в бюджеты муниципальных образований, организация может заполнить одну декларацию на всю сумму транспортного налога в отношении всех транспортных средств, местом нахождения которых является территория субъекта РФ, подлежащую уплате в бюджет этого субъекта. Для этого нужно до начала календарного года, за который представляется декларация, получить согласие УФНС по данному региону. В этом случае при заполнении декларации указывается код по ОКТМО, соответствующий территории муниципального образования, подведомственной ИФНС по месту представления декларации ().
  • Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства ().
  • В случае изменения места нахождения организации и снятия с учета в течение календарного года транспортного средства, декларация представляется в ИФНС по новому месту нахождения организации и регистрации ТС.

    При этом раздел 2 декларации представляется по каждому ОКТМО, на территории которых зарегистрированы (были зарегистрированы) в налоговом периоде на организацию транспортные средства с учетом, так называемого, коэффициента владения, отражаемого по строке 160 декларации ().

  • Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами ()
  • Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом ().
  • Стоимостные показатели указываются в декларации в полных рублях: значения менее 50 коп.

    отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля ().

  • Декларация должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета ( (далее — Порядок)).
  • Если организация представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0—».

    При подаче первой уточненной декларации указывается «1—», второй – «2—» и т.д. ().

  • Скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо ().

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по транспортному налогу вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Некоторая информация указывается в декларации в виде кодов. Так, к примеру, кодируется период, за который представляется декларация (, ): Период, за который подается декларация по транспортному налогу Код, соответствующий периоду Календарный год 34 Последний налоговый период при реорганизации/ликвидации организации 50 Также в виде кода указывается информация об ИНФС, в которую подается декларация по транспортному налогу (, ): ИФНС, в которую подается декларация Код, соответствующий ИФНС ИФНС по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика 213 ИФНС по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком 216 ИФНС по месту нахождения транспортного средства 260 Кроме того, в виде кодов указывается информация:

  1. о форме реорганизации или о ликвидации компании ();
  2. о единицах измерения налоговой базы ();
  3. о налоговых льготах и вычетах ().
  4. о способе представления декларации (). Этот код проставляет сотрудник ИФНС при приеме декларации;
  5. о видах транспортных средств ();

Проверить правильность заполнения декларации можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (). При подаче уточненки за год используйте указанную выше форму, а не действующую в настоящее время!

Месяц Квартал Полгода Год О чем нужно уведомить налоговую и фонды Только что созданная организация Банковские счета и электронные средства платежа Работники: прием, увольнение и прочее Регистрационные данные компании Недвижимость и транспортные средства Обособленные подразделения Участие в других организациях Налоговые агенты Применение спецрежимов Не облагаемые НДС операции Освобождение от обязанностей плательщика НДС Полезная информация Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Код вашей налоговой инспекции Для организации – это первые четыре цифры КПП самой организации (или ее обособленного подразделения, если вас интересует уплата налогов и представление отчетности по месту нахождения ОП). Для предпринимателя – это код инспекции, в которой он стоит на учете в качестве предпринимателя : Такой ИФНС не существует, введите правильный код

Декларация по транспортному налогу за 2021 год: образец заполнения

Приближается срок сдачи налоговых деклараций по транспортному налогу. Организации обязаны предоставить их в ИФНС не позднее 03.02.2021.

О порядке составления декларации по транспортному налогу, а также об изменениях в законодательстве, особенностях его исчисления и оплаты и пойдет речь в этой статье. Срок уплаты транспортного налога организациями за налоговые периоды до 2021 года определяется законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге. Крайний срок уплаты налога не может быть позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.

1 ст. 363 НК РФ). Организация платит транспортный налог за каждый зарегистрированный на нее автомобиль. Эта обязанность сохраняется до снятия машины с учета в ГИБДД, даже если вы ее не используете (п. 1 ст. 358 НК РФ, письмо Минфина РФ ).

Налог на автомобиль, зарегистрированный на обособленное подразделение, оплачивается по месту нахождения ОП (п. 1 ст. 363 НК РФ, письмо Минфина РФ от 29.10.2013 № 03-05-04-04/45850). Налог перечисляют по итогам года, а в некоторых регионах есть и квартальные авансы.

КБК — 182 1 06 04011 02 1000 110. Транспортный налог является региональным, поэтому:

  1. налоговые льготы и основания для их использования — определяют законы субъектов РФ, на территории которых зарегистрирован автомобиль.
  2. ставку налога в пределах, установленных гл. 28 НК РФ;
  3. порядок и сроки уплаты налога;

Согласно ст.

362 НК РФ организации рассчитывают сумму налога самостоятельно.

Налоговый период — календарный год. Налог рассчитывается за год на каждый автомобиль, зарегистрированный на организацию (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). Налог по автомобилю = мощность двигателя в л.с.

х ставка налога. Мощность двигателя берется из ПТС или свидетельства о регистрации.

Если мощность указана в кВт, ее следует перевести в лошадиные силы, умножив на 1,35962.

Результат округляется до второго знака после запятой. Например, 150 кВт — это 203,94 л.с.

(150 кВт x 1,35962) (п. 19 Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ). Ставки устанавливаются законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль (п.

1 ст. 361 НК РФ). Если ставка зависит от возраста машины, то рассчитать ее необходимо с года, следующего за годом выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ). Например, год выпуска автомобиля — 2016-й.

Тогда в 2016 году ему 0 лет, в 2017-м — 1 год и т.д.

Если автомобиль эксплуатировался не целый год, налог следует скорректировать на коэффициент Кв. Значение коэффициента определяется с точностью до 4-го знака после запятой по формуле (п. 5.15 порядка заполнения декларации): Коэффициент Кв = количество полных месяцев эксплуатации автомобиля / 12. Месяц приобретения включается в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно.

Месяц приобретения включается в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно.

А месяц выбытия автомобиля — если он снят с учета после 15-го числа (п.

3 ст. 362 НК РФ). Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируют.

Таким образом, получается исчисленный налог за год. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо заплатить в бюджет. Если же вы оплачивали авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами.

Платить транспортный налог не нужно, если регистрация и снятие с учета автомобиля произошли:

  1. при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца;
  2. в период с 1-го по 15-е число месяца;
  3. в период с 16-го по 30-е число месяца;
  4. в один день.

Такие разъяснения даны в письме ФНС РФ . Кроме того, не платится налог в случае угона автомобиля (письмо Минфина РФ ). Ведомство разъяснило, какие документы могут освободить хозяина авто от уплаты транспортного налога в случае его угона.

Согласно пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ средство передвижения не будет облагаться налогом при условии предоставления в ИФНС подтверждающих документов правоохранительных органов.

Ими могут быть:

  1. справка об угоне;
  2. постановление о возбуждении уголовного дела.

Кроме того, ведомство напомнило, что утраченную машину можно снять с учета в ГИБДД (Приказ МВД РФ от 24.11.2008 № 1001).

Для этого собственнику потребуется направить заявление в соответствующее отделение ГИБДД. Отметим, что ст. 85 НК РФ обязывает ГИБДД самостоятельно, без участия обладателя транспорта, сообщать в ИФНС о факте снятия с учета похищенного авто. Это делается в течение 10 дней.

Если угнанный автомобиль найдут, его снова можно поставить на учет. С 01.01.2019 перестала действовать установленная Законом от 03.07.2016 № 249-ФЗ льгота, предусматривающая уменьшение транспортного налога на сумму платы за вред дорогам, наносимый большегрузами дорогам федерального значения. Вычеты были предусмотрены для налоговых периодов 2016–2018 годов.

Теперь преференция прекратила свое действие.

Транспортный налог является региональным налогом. При введении его в действие на территории своего региона законодательные (представительные) органы субъекта РФ могут установить дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

Дополнительные налоговые льготы могут предусматриваться в том числе владельцам большегрузов. Еще одно изменение в порядке исчисления и уплаты налога связано с необходимостью владельцев большегрузов, зарегистрированных в системе «Платон», не только исчислять, но и платить авансовые платежи по транспортному налогу, в случае, если в регионе оплата авансовых платежей по нему предусмотрена.

В Москве, согласно ч. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33, такой обязанности нет. Новшество вызвано прекращением действия положения уже упомянутого Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ.

Исчислять, но не уплачивать авансы по налогу разрешалось до 01.01.2019.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга РФ в сети Интернет. Это следует из п. 2 ст. 362 НК РФ. Стоимость автомобиля и момент его постановки на учет роли не играют.

Особое внимание следует уделить последней колонке перечня, где указан возраст автомобиля, который отсчитывается с года выпуска.

Например, автомобилю, который выпущен в 2016 году, в 2016-м 1 год, в 2017 году — 2 года и т.д. (письма Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-05-04/30334, ФНС РФ от 02.03.2015 № Если в перечне автомобиль есть, но возраст у него другой, повышающий коэффициент не применяется (письмо ФНС РФ от 11.01.2017 № БС-4-21/149). Если ваш автомобиль есть в перечне, то налог за 2021 год платите с повышающим коэффициентом.Группа автомобилей по перечнюГод выпуска автомобиляКоэффициент Кп От 3 до 5 млн руб.

2017 год и позже 1,1 От 5 до 10 млн руб. 2015 год и позже 2 От 10 до 15 млн руб.

2010 и позже 3 Свыше 15 млн руб.

2000 и позже За налоговый период 2021 года сдать декларацию нужно по новой форме, утвержденной Приказом от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@, внесшим изменение в Приказ ФНС от 05.12.2016 № Необходимость обновления декларации связана с прекращением с 01.01.2019 действия положения, позволяющего вычитать из суммы транспортного налога плату за вред дорогам федерального значения, наносимый большегрузами.

В связи с этим изменился и порядок заполнения документа. Остальных изменений немного:

  1. обновлены штрихкоды видов транспортных средств;
  2. уточнены льготы и вычеты;
  3. вместо трех разных кодов, предназначенных для автобусов, будет введен один, общий.

Обращаем ваше внимание: декларация по транспортному налогу в этом году должна быть представлена в налоговые органы в последний раз.

Причиной тому — внесение в НК РФ законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ поправок, отменяющих подачу деклараций по транспортному налогу за период 2021 года и последующие налоговые периоды.

Согласно Приказу ФНС России от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440@, с 01.01.2021 действие Приказа ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@, утвердившего форму декларации утрачивает силу.

Контрольные соотношения, с помощью которых можно проверить правильность заполнения отчетности, приведены в письме ФНС РФ . Сначала заполняется раздел 2 декларации по каждому автомобилю.

Код вида транспортного средства (строка 030) указан в приложении к порядку заполнения декларации.

Данные об автомобиле — идентификационный номер (VIN), марка, регистрационный номер, дата регистрации, год выпуска берутся из ПТС или свидетельства о регистрации. Дата прекращения регистрации (строка 080) указывается только по автомобилям, которые сняты с учета в отчетном году.

Налоговая база (строка 090) — это мощность двигателя в лошадиных силах.

В строке 100 указывается код лошадиных сил — 251. Экологический класс (строка 110) отражен в ПТС. Если его там нет, в строке 110 ставится прочерк.Строка 120 заполняется, только если ставка налога зависит от количества лет с года выпуска авто.

В строке 140 указывается количество полных месяцев владения автомобилем в течение отчетного года, а в строке 160 — коэффициент Кв.

Если автомобилем вы владели весь год, в строке 140 ставьте 12, а в строке 160 — 1. В строке 150 ставится 1/1. Коэффициент Кп (строка 180) указывается только по дорогим автомобилям. В строках 190 и 300 отражается исчисленный налог.Строки 200–290 заполняются в случае использования льгот.

После заполнения раздела 2 по всем автомобилям можно перейти к разделу 1. В строках 021 и 030 отображается общая сумма налога по всем автомобилям, если не оплачиваются авансы.

Если авансы оплачиваются, их следует указать в строках 023–027, а в строке 030 — налог к оплате по итогам года. Организации принадлежит автомобиль «Хендэ Солярис» мощностью двигателя 123 л.с., который был продан и снят с учета 12.12.2019.

Машина была выпущена в 2012 году и поставлена на учет 03.11.2012. В регионе (в Москве) нет авансовых платежей, налоговая ставка 25 руб./л.с.

В течение года организация владела автомобилем 11 месяцев — с января по ноябрь. Коэффициент Кв для расчета налога за год — 0,9167 (11 мес. / 12 мес.). Исчисленная сумма налога за 2021 год — 2 819 руб.

(123 л.с. x 25 руб/л.с. x 0,9167). Сумма налога к уплате за год — 2 819 рублей.

: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Транспортный налог в 2021 году: таблица, ставки, изменения

11 августа 11 августа 2021 Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям Организации и ИП, на которых зарегистрированы транспортные средства, должны платить транспортный налог. При этом во многих случаях для правильного расчета налога недостаточно просто умножить ставку на мощность двигателя.

Требуется учитывать дополнительные параметры. Например, дату приобретения или продажи машины, а также ее стоимость. Наша статья поможет разобраться, как правильно рассчитать и заплатить транспортный налог в 2021 году.

Налог платят организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, на которых в органах ГАИ-ГИБДД зарегистрированы легковые или грузовые автомобили.

Также транспортный налог платят компании и физлица (в т.

ч. ИП), владеющие зарегистрированными самоходными машинами (тракторами, экскаваторами, тягачами), вертолетами, теплоходами, катерами, яхтами, моторными лодками и другими водными и воздушными транспортными средствами.

ВАЖНО Что касается водного транспорта, то налогом облагаются также несамоходные (буксируемые) суда — баржи, платформы, плавучие доки и т.п.

А вот в отношении прицепов к наземным транспортным средствам платить налог не нужно, даже если прицеп оснащен мотором, необходимым для работы установленного на нем оборудования (письмо Минфина ). Надо ли платить налог с квадрокоптеров? Все зависит от максимальной взлетной массы летательного аппарата.

Все зависит от максимальной взлетной массы летательного аппарата.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 33 Воздушного кодекса РФ, официальная регистрация необходима, если указанная масса «беспилотника» превышает 30 кг. Беспилотные гражданские воздушные суда с максимальной взлетной массой от 0,25 кг до 30 кг включительно подлежат не госрегистрации, а учету (п.

3.2 ст. 33 ВК РФ). Эта разница в терминологии имеет существенное значение для целей уплаты транспортного налога. Как было сказано выше, им облагаются только зарегистрированные транспортные средства.

Поэтому в отношении «беспилотников» со взлетной массой от 0,25 кг до 30 кг платить транспортный налог не нужно (письмо ФНС ).

ВНИМАНИЕ Уклонение от регистрации транспортного средства (ТС) не освободит его владельца от необходимости перечислять транспортный налог (постановление Президиума ВАС РФ ).

С 2021 года у организаций появилась новая обязанность.

Они должны сообщать в ИФНС об имеющихся льготах по транспортному налогу по специальной форме (утв.

приказом ФНС ; см. «»). Ранее такого заявления не требовалось — все сведения о льготах отражались непосредственно в налоговой декларации.

ФНС пояснила, что подавать заявление нужно только за налоговые периоды, начиная с 2021 года.

За предыдущие годы, а также за периоды в течение 2021 года (например, если компания ликвидирована или реорганизована), отдельное заявление о льготах не требуется (письмо ).

ВНИМАНИЕ Срок подачи заявления о льготах не установлен.

Но, очевидно, что сделать это лучше до даты уплаты налога или первого авансового платежа по нему.

Поэтому если у организации имеется льгота по уплате налога (авансовых платежей) за 2021 год, то желательно не затягивать с направлением заявления. Хотя, заметим, что ФНС не возражает против более поздней подачи заявления (в 2021 году), то есть уже после уплаты налога и получения от ИФНС сообщения об исчисленной (без льготы) сумме налога (письмо ФНС ; см.

«»). Подать заявление о льготе в 2021 году через интернет Произошли изменения и в форме декларации по транспортному налогу.

Новый бланк утвержден приказом ФНС (см. «»). По этой форме организациям следовало сдать декларацию за 2021 год (до 3 февраля 2021 года).

Также она применяется для представления уточненных деклараций за 2021 год.

А вот сдавать декларацию по транспортному налогу за 2021 год не нужно. Она отменена Федеральным законом (см.

«»). Именно с этим связано введение отдельного заявления о льготах. Еще одно изменение затронет владельцев дорогостоящих автомобилей.

При расчете налога за 2021 год они должны учитывать новый перечень машин, по которым применяются повышающие коэффициенты (см.

«»). В списке дорогостоящих автомобилей появились не только премиальные марки, но и «народные» автомобили: Honda Pilot, Mazda CX-9 и Subaru Outback.

ВАЖНО Организации самостоятельно рассчитывают авансовые платежи и налог по итогам года и вносят их в бюджет в установленные сроки.

С 2021 года налоговики также будут определять сумму налога (на основании имеющихся у них сведений) и рассылать организациям сообщения по форме, утвержденной приказом ФНС (вступает в силу с 1 января 2021 года; см. «»). Сообщение пришлют не позднее 6 месяцев после даты уплаты налога.

Если организация сочтет, что инспекторы рассчитали налог неверно, она сможет выразить свое несогласие. В этом случае нужно направить в ИФНС пояснения и подтверждающие документы.

Единой ставки по транспортному налогу не существует.

В каждом субъекте РФ установлены свои размеры (но в большинстве случаев они не могут отличаться от установленных в НК РФ ставок более, чем в 10 раз). Ставка зависит от типа транспортного средства (наземное, водное, воздушное), наличия у него мотора и его мощности. Информацию об актуальных ставках транспортного налога в том или ином регионе можно найти при помощи .

Для этого нужно указать в соответствующих полях данные о налоговом периоде (год, за который платится налог) и регионе. После этого надо нажать кнопку «Найти» и перейти по ссылке «Подробнее» (находится напротив появившихся сведений о региональном законе). Налог с дорогостоящих машин рассчитывается с учетом повышающего коэффициента (п.

2 ст. НК РФ). Он составляет:

  1. 1,1 — в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
  2. 2 — в отношении легковых автомобилей стоимостью от 5 млн. до 10 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  3. 3 — в отношении легковых автомобилей стоимостью от 10 млн. до 15 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, а также в отношении легковых автомобилей стоимостью от 15 млн. руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

размещен на сайте Минпромторга.

При использовании данного списка надо учитывать, что в отношении некоторых из них введены дополнительные ограничения. Речь идет о графе «Количество лет, прошедших с года выпуска» таблицы. К примеру, по автомобилям BMW M240i xDrive с бензиновым двигателем объемом 2 998 куб.

см. коэффициент применяется только в том случае, если с даты выпуска прошло от 1 года до 2 лет включительно. Как определить количество лет, прошедших с года выпуска автомобиля? НК РФ не содержит четких разъяснений на этот счет.

На практике выработаны два подхода к расчету возраста машин. Первый основывается на разъяснениях, приведенных в письме ФНС . В нем сказано, что при исчислении транспортного налога за 2014 год в отношении машины 2011 года количество лет, прошедших с года ее выпуска, составляет 4 года. То есть число лет, истекших с года выпуска автомобиля, определяется в целых годах.
То есть число лет, истекших с года выпуска автомобиля, определяется в целых годах. Следовательно, возраст только что выпущенного заводом автомобиля равен одному году (за период до конца того календарного года, в котором он изготовлен).

А значит, транспортный налог за 2021 год по дорогостоящему автомобилю 2021 года нужно рассчитывать с учетом того, что количество лет, прошедших с года его выпуска, составляет 1 год. Такая машина подпадает в определенную перечнем категорию «от 1 до 2 лет включительно». Следовательно, придется применить повышающий коэффициент.

Второй подход также основывается на официальных разъяснениях. В письме Минфина (доведено до сведения налоговых органов письмом ФНС ) указано, что при исчислении транспортного налога за 2014 год в отношении автомобиля 2014 года количество лет, прошедших с года его выпуска, составит не более 1 года.

Получается, что для автомобиля 2021 года количество лет, прошедших с года его выпуска, будет не более 1 года. Следовательно, такой автомобиль не подпадает в определенную перечнем категорию «от 1 до 2 лет включительно», и при расчете налога за 2021 год применять повышающий коэффициент не требуется.

К сожалению, арбитражной практики по данному вопросу нет. Поэтому налогоплательщику придется самому решить, какой из названных подходов применить при подсчете возраста авто. Также можно обратиться в налоговый орган по месту учета с письменным запросом о порядке исчисления транспортного налога в отношении конкретного автомобиля (подп.

1 п. 1 ст. НК РФ). Следование этому разъяснению освободит от налоговой ответственности и станет основанием для неначисления пеней (подп. 3 п. 1 ст. и п. 8 ст. НК РФ).

Также как и ставки, льготы определяются на уровне субъектов РФ. В статье НК РФ, которая называется «Налоговые льготы», установлен лишь общий порядок их использования. В частности, в ней сказано, что для применения льготы организация должна .

Таким образом, для компаний льгота по транспортному налогу носит строго заявительный характер — одного лишь упоминания о ней в региональном законе недостаточно для того, чтобы организация могла не платить налог. А вот если физлицо, в том числе ИП, не подаст заявление о льготе, то налоговики должны будут применить ее самостоятельно на основании имеющихся у них данных.

ВАЖНО ИП платят транспортный налог как обычные физлица.

Это значит, что они должны перечислить транспортный налог на основании уведомления об уплате, полученного из налоговой инспекции. В него включат налог не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление. Сведения для расчета налоговики получают из органов, которые регистрируют транспортные средства.

Сведения для расчета налоговики получают из органов, которые регистрируют транспортные средства.

Если за период владения транспортом ИП не получил уведомление об уплате налога, необходимо сообщить в инспекцию об объекте обложения. Налоговый кодекс содержит перечень транспортных средств, в отношении которых вообще не надо платить налог. Речь идет не о льготе, а об исключении ТС из объекта налогообложения (п.

2 ст. НК РФ). А значит, что такому транспорту подавать заявление о льготе не нужно — освобождение от уплаты налога действует автоматически. Так, на всей территории РФ можно не платить налог, если транспортное средство находится в розыске, либо розыск прекращен.

Налог не нужно перечислять с месяца начала розыска.

При этом факт угона (кражи) подтверждается документом, выданным органом полиции (ГИБДД), либо сведениями, которые ИФНС получает в порядке межведомственного информационного обмена (ст. НК РФ). Также см.: «». Также не облагаются налогом тракторы, самоходные комбайны всех марок и специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания). Освобождение действует, если ТС зарегистрированы на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используются при сельхозработах.

Кроме этого, под налог не попадают промысловые морские и речные суда, а также суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Организациям и ИП, которые осуществляют пассажирские и (или) грузовые перевозки, не надо платить налог за пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в их собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления).

Налог надо платить только за те месяцы, когда транспорт был зарегистрирован на налогоплательщика. При этом расчет ведется помесячно и в полных месяцах, в то время как регистрация может состояться в любой день.

В связи с этим установлены следующие правила.

Если машина поставлена на учет с 1 по 15 число месяца включительно, то этот месяц принимается за полный.

А если регистрация состоялась в период с 16 по последнее число месяца, то этот месяц при расчете налога не учитывается. При прекращении регистрации ситуация обратная.

Если машина снята с учета с 1 по 15 число месяца включительно, то за этот месяц налог не платится. А если дата снятия с учета приходится на период с 16 по последнее число месяца, то налог придется заплатить за полный месяц (п. 3 ст. НК РФ). Региональными законами для организаций могут быть установлены авансовые платежи.

В таком случае по итогам каждого отчетного периода (первый, второй и третий кварталы) уплачивается сумма, равная ¼ произведения налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента (п. 2.1 ст. НК РФ). Пример расчета транспортного налога в 2021 году У организации в собственности есть два автомобиля. Грузовой с мощностью двигателя 300 л.

с., который был приобретен и поставлен на учет 16 марта 2021 года. И легковой с мощностью двигателя 205 л.

с, который был куплен в прошлом налоговом периоде. Эта машина входит в перечень дорогостоящих (стоимость от 3 млн. до 5 млн. включительно). На основании регионального закона налоговая ставка по грузовому автомобилю составляет 100 руб./л.с., а по легковому — 50 руб./л.

с. Налоговая база — мощность двигателя в лошадиных силах. Региональным законом установлены авансовые платежи по налогу. Рассчитаем налог по грузовому автомобилю.

Поскольку машина приобретена в середине 2021 года, требуется определить количество месяцев, за которые платится налог.

Так как дата постановки на учет выпадает на период с 16 числа месяца, значит, месяц регистрации (март) при расчете налога не учитывается.

А в январе и феврале машины у организации не было. Таким образом, за первый квартал сумма авансового платежа не формируется, так как коэффициент владения (Кв) за этот период составит 0/3, то есть будет равен нулю.

За второй и третий кварталы нужно будет заплатить по 7 500 руб.(1/4 × 300 л.с.

× 100 руб./л. с.). И еще столько же придется доплатить по итогам года, так как годовой Кв составит 9/12 или 0,75. (300 л. с. × 100 руб./л. с. × 0,75 – 7 500 руб. × 2) = 7 500 руб. Рассчитаем налог по легковому автомобилю. Кв всегда будет равен единице, так как машина в течение всего 2021 года находилась во владении компании.
Кв всегда будет равен единице, так как машина в течение всего 2021 года находилась во владении компании.

К сумме налога и авансового платежа нужно дополнительно применить «дорогостоящий» коэффициент 1,1. Получается, что за каждый квартал организация заплатит по 2 819 руб.

Приведем расчет: 1/4 × 205 л.с. × 50 руб./л.с.×1,1 = 2 818,75 руб.; по правилам пункта 6 статьи НК РФ данная сумма округляется в большую сторону до полного рубля.

Налог по итогам года составит 11 275 руб.(205 л.с. × 50 руб./л.с. ×1,1). Следовательно, доплатить придется 2 818 руб.(11 275 руб.

– 2 819 руб. × 3). Итого, по двум автомобилям организация должна заплатить:

  1. за III квартал — 10 319 руб.(7 500 + 2 819)
  2. по итогам года — 10 318 руб. (7 500 + 2 818).
  3. за I квартал — 2 819 руб.(0 + 2 819).
  4. за II квартал — 10 319 руб.(7 500 + 2 819)

Общая сумма транспортного налога за 2021 год составит 33 775 руб.(22 500 руб. + 11 275 руб.). Организации из всех регионов должны были представить декларацию за 2021 год не позднее 3 февраля 2021 года. «Транспортную» декларацию за 2021 год нужно сдать только тем компаниям, которые будут реорганизованы или ликвидированы до конца этого года.

«Промежуточные» декларации (расчеты) по итогам отчетных периодов не предусмотрены.

С 1 января 2021 года статья НК РФ, устанавливающая обязанность по представлению «транспортной» декларации, прекращает действовать (п. 3 ст. 3 Федерального закона ).

Следовательно, сдавать отчетность по окончании 2021 года (в феврале 2021 года) и более поздних периодов не надо.

ВАЖНО Для ИП никакой отчетности по транспортному налогу не предусмотрено.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей для организаций устанавливаются законами субъектов РФ.

На федеральном уровне действует одно ограничение: срок уплаты налога, указанный в региональном законе, не может быть установлен ранее 1 февраля следующего года (п. 1 ст. НК РФ). С 2021 года ситуация изменится: срок уплаты сдвинется на один месяц и станет единым для всей страны: организации будут перечислять налог до 1 марта следующего года (п.

68 ст. Федерального закона от 29.09.19 № 325-ФЗ). Это правило начнет действовать с уплаты налога за 2021 год.

Индивидуальные предприниматели должны заплатить сумму налога, указанную в уведомлении, не позднее 1 декабря следующего года.

Авансовые платежи по транспортному налогу вносят только организации и только в тех регионах, где эти платежи введены соответствующим законом. В 2021 году срок уплаты «авансов» устанавливается на уровне субъектов РФ.

А начиная с 2021 года этот срок станет единым для всей страны — вносить авансовые платежи нужно будет не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

ВАЖНО НА ПЕРИОД ЭПИДЕМИИ КОРОНАВИРУСА Организации и ИП, занятые в и внесенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства до 1 марта 2021 года, смогут перечислить авансовый платеж за I квартал 2021 года в более поздний срок — до 30.10.2021 включительно (подп. «а» п. 1 постановления Правительства ).

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+