Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Инструкция заполнения декларации по ндс 2020

Инструкция заполнения декларации по ндс 2020

Инструкция заполнения декларации по ндс 2020

НДС 2020: заполняем декларацию правильно

Ошибки в декларации по НДС могут иметь весьма печальные последствия: от отказа в вычете до административной, а в особых случаях — и уголовной, ответственности. Чтобы их избежать, рекомендуем ознакомиться с нашей инструкцией.

Содержание Декларацию по НДС подают плательщики этого налога, а иногда и лица, которые его не платят. Например, если неплательщик НДС выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога или в силу закона приобрел обязанность налогового агента. Обратите внимание! С 2020 года НДС должны платить все субъекты на ЕСХН, если они не получили освобождение по статье 145 НК РФ.

Они заполняют декларацию в общем порядке. Отчет подается в электронной форме всеми налогоплательщиками. На бумаге декларацию по НДС примут только у налоговых агентов, которые собственный НДС не уплачивают.

Форма подается в ИФНС четыре раза в год, за каждый квартал. Срок подачи — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сроки отчетности в 2020—2021 годах — в следующей таблице: Период Крайняя дата подачи I квартал 2020 25 апреля 2020 II квартал 2020 25 июля 2020 III квартал 2020 25 октября 2020 IV квартал 2020 27 января 2021 С отчетности за 1 квартал 2020 года действует форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (далее — Приказ), но с коррективами, внесенными приказом от 28.12.2018 № Бланк включает 12 разделов с приложениями, однако заполнять нужно не все. В следующей таблице перечислены разделы декларации по НДС, а также случаи, когда субъекты должны их заполнять. Раздел Кто заполняет / Что отражается Титульный лист Все Раздел 1 Все Раздел 2 Налоговые агенты Раздел 3 Все, кто производил облагаемые операции.

Отражается расчет суммы налога к уплате / возврату Раздел 4 Если велась деятельность по ставке НДС 0%, и есть документы для подтверждения ее правомерности Раздел 5 Если велась деятельность по ставке НДС 0%, но документов на подтверждение нет Раздел 6 Если ранее было заявлено о применении ставки 0%, но право на льготу получено только в текущем периоде Раздел 7 Если есть операции, освобожденные от НДС Раздел 8 Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги покупок Раздел 9 Все, кто производил облагаемые операции.

Отражаются данные книги продаж Раздел 10 Посредники отражают данные о выставленных счетах-фактурах Раздел 11 Посредники отражают данные о полученных счетах-фактурах Раздел 12 Неплательщики НДС при выставлении ими счетов-фактур Из таблицы выше видно, что в большинстве случаев организации и ИП заполняют такие разделы декларации:

  • Раздел 1, в котором указывается сумма НДС к уплате.
  • Раздел 3, в котором это сумма рассчитывается.
  • Разделы 8-9, содержащие данные книг покупок и продаж.
  • Титульный лист.

Заполнение остальных разделов зависит от специфики деятельности. Плательщики НДС должны подавать отчетность, даже если показатели отсутствуют.

В частности, это необходимо, если:

  1. субъект производил операции длительного цикла (срок выполнения — более полугода).
  2. в отчетном периоде осуществлялись только операции, не облагаемые НДС;
  3. в отчетном периоде деятельность не велась либо велась только за пределами РФ;

В таком случае заполняется только Титульный лист и Раздел 1. В строках, предназначенных для указания сумм налога, ставятся прочерки.

На первом листе в декларации по НДС указываются основные сведения о субъекте, подаваемом отчете и налоговом органе:

  1. количество страниц отчета.
  2. ИНН и КПП (для организаций);
  3. код вида деятельности по ОКВЭД;
  4. номер корректировки — для первичной сдачи ставится «0—»;
  5. номер телефона для связи;
  6. код формы реорганизации (ликвидации) из приложения № 3,а также ИНН и КПП, которые были до реорганизации — строка заполняется правопреемниками;
  7. наименование юридического лица или ФИО предпринимателя;
  8. налоговый период — код из приложения № 3 к порядку заполнения декларации (из Приказа);
  9. отчетный год;
  10. код налогового органа;
  11. код места представления декларации в налоговый орган (значения — в таблице ниже);

Код Наименование 116 По месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в качестве налогоплательщика 213 По месту постановки на учет организации в качестве крупнейшего налогоплательщика 214 По месту постановки на учет организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком 215 По месту постановки на учет правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком 216 По месту постановки на учет правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком 227 По месту постановки на учет участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета 231 По месту нахождения налогового агента 250 По месту постановки на учет налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции 331 По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации Во второй части титула указывается ФИО лица, которое подает декларацию от имени организации. Если это сторонний представитель, проставляется код «2».

Если представителем является организация, указывается ее наименование. Этот раздел содержит данные о размере НДС. Здесь заполняются коды ОКТМО и КБК, а также сумма налога.

Она отражается в одной из строк:

  1. в строке 040 — НДС к уплате в бюджет;
  2. в строке 050 — НДС к возмещению (когда получилась отрицательная сумма налога).

Строка 030 заполняется субъектами, которые не являются плательщиками НДС либо освобождены от него, если в отчетном периоде они выставляли счета-фактуры. В этой строке они указывают сумму налога, которая в связи с этим подлежит уплате в бюджет.

В Разделе 2 налоговые агенты отражают сумму налога к уплате, а также информацию об организации, в интересах которой они производили операции. Чаще всего это:

  1. покупка товаров или услуг у иностранной компании, которая по российскому законодательству должна уплатить НДС.
  2. аренда муниципального имущества;

Заполнять Раздел 2 следует на отдельном листе по каждому контрагенту, в отношении которого возникли обязанности налогового агента в отчетном периоде.

Обратите внимание! С 2018 года возникает при покупке лома цветных и черных металлов и некоторой другой продукции переработки.

Такие агенты-покупатели, которые сами НДС не платят, заполняют Раздел 2 совокупно в отношении всех товаров. В строке 060 они должны указать сумму налога к уплате, а в строках 010-030 поставить почерки. Это раздел, в котором производится расчет итоговой суммы НДС.

Она может получиться положительной, то есть к уплате в бюджет, либо отрицательной — к возмещению из бюджета.

Раздел состоит из двух страниц и приложений. Первая часть отведена для расчета НДС.

В графе 3 указывается налоговая база, а в графе 5 — сумма НДС по операциям, которые отражены в соответствующих строках:

  1. по строкам 010-042 и 045-046 отражается реализация по указанным в графе 4 ставкам. Тут присутствует старая ставка 18% и ее производная 18/118 — они предназначены для отражения операций, которые начались до 1 января 2020 года и завершились в этом году;
  2. по строке 118 указывается итоговая сумма НДС к уплате либо возмещению за квартал.
  3. по строкам 090 и 100 — детализация сумм к восстановлению из строки 080;
  4. по строке 043 — операции экспортеров, которые отказались от нулевой ставки НДС;
  5. по строке 070 — предоплата;
  6. по строке 060 — операции по строительству для собственных нужд;
  7. по строке 080 — общая сумма НДС к восстановлению;
  8. по строкам 105 -109 отражается корректировка сумм реализации и соответствующих сумм налога;
  9. по строкам 110, 115 отражаются суммы НДС, исчисленные при таможенном декларировании;
  10. по строке 044 — операции, налог по которым компенсируется по системе tax free;
  11. по строке 050 — реализация предприятия как имущественного комплекса;

Вторая часть Раздела 3 посвящена налоговым вычетам. Правила заполнения следующие:

  1. по строке 125 — сумма налога, которая предъявлена подрядчиками за выполненные работ по капитальному строительству (в составе вычета из строки 120);
  2. по строке 130 — сумма НДС с выданных авансов;
  3. по строке 140 — сумма налога по строительно-монтажным работам для собственных нужд (проставляется сумма налога из строки 060 этого же раздела);
  4. по строке 185 — сумма НДС, уплаченного в связи с таможенными процедурами, которая подлежит вычету;
  5. по строке 210 — сумма НДС к возмещению.
  6. по строкам 150 и 160 отражаются суммы налогов, уплаченных импортерами;
  7. по строкам 190-210 указываются результаты исчисления НДС:
    • по строке 190 — общая сумма вычета;
    • по строке 200 — сумма НДС к уплате в бюджет;
    • по строке 210 — сумма НДС к возмещению.
  8. по строке 120 отражается входной НДС, который указан в полученных от поставщиков счетах-фактурах;
  9. по строке 170 — суммы НДС по авансовым счетам-фактурам, которые были выставлены в предыдущих периодах, но зачтены в отчетном;
  10. по строке 180 отражается сумма НДС к вычету, которая была уплачена в бюджет в качестве покупателя — налогового агента;
  11. по строке 135 — сумма вычета по tax free;
  12. по строке 190 — общая сумма вычета;
  13. по строке 200 — сумма НДС к уплате в бюджет;

У Раздела 3 есть два приложения, которые заполняются в следующих случаях:

  1. приложение 1 — при наличии сумм налога, подлежащих восстановлению и уплате в бюджет по основным средствам за истекший и предыдущие годы;
  2. приложение 2 — заполняется иностранными организациями, которые имеют в России зарегистрированные представительства.

Эти разделы предназначены для отражения конкретных операций, связанных с выставлением либо получением счетов-фактур, которые субъект совершил в отчетном периоде. Данные в эти разделы поступают из книг покупок и продаж, а также журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

Внимание! При камеральной проверке по НДС данные разделов 8-12 проходят . По каждой сделке идет сопоставление информации, указанной в декларации по НДС поставщика и покупателя.

Если будут выявлены несоответствия, которые влекут разрывы цепочки НДС либо уменьшение суммы налога к уплате в бюджет (необоснованное увеличение вычетов), информационная система ИФНС пришлет требование о пояснениях. В Раздел 8 передаются данные из книги покупок. Раздел состоит из двух страниц.

Заполняется он по каждому счету-фактуре, по которому в книге покупок заявлен вычет.

Раздел 9 формируется по данным из книги продаж. Заполняется по каждому выставленному счету-фактуре. К Разделам 8 и 9 существуют приложения, которые нужно заполнять при обнаружении ошибок в соответствующих разделах ранее поданных деклараций, если они влияют на суммы налога, исчисленные в отчетном периоде.

К Разделам 8 и 9 существуют приложения, которые нужно заполнять при обнаружении ошибок в соответствующих разделах ранее поданных деклараций, если они влияют на суммы налога, исчисленные в отчетном периоде.

С 2020 года в Разделе 9 появилась строка 036 для кода вида товара для экспортеров в страны Таможенного союза. Тот же код нужно указать в строке 116 приложения к разделу 9.

Разделы 10 и 11 содержат данные о посреднической деятельности и заполняются:

  1. комиссионерами и агентами;
  2. экспедиторами;
  3. застройщиками.

Такие организации указывают в Разделах 10 и 11 сведения соответственно из журнала выставленных и полученных счетов-фактур.

Раздел 12 предназначен для неплательщиков НДС и лиц, освобожденных от его уплаты.

Если они по какой-то причине выставляли в отчетном периоде счета-фактуры, то их данные следует указать в этом разделе.

  1. ПФР
  2. ФНС
  3. Бухгалтерская отчетность
  4. ФСС

Новый работник выбрал электронную трудовую: нужно ли заполнить бумажную? Министерство труда РФ привело порядок действия работодателя в такой ситуации.

Без записей в бумажном экземпляре не обойтись.

С 1 октября 2020 года изменились правила возврата и зачёта переплаты по налогам и взносам. Как узнать о переплате и как вернуть деньги, излишне уплаченные в бюджет.

Юридические лица и ИП, применяющие ЕНВД, отдают предпочтение УСН.

Для этого нужно до конца года уведомить налоговую инспекцию о принятом решении, иначе с 1 января 2021 года к налогоплательщику в автоматическом режиме будет применён ОСНО.

Инструкция по заполнению декларации по НДС

Плательщики НДС, а также налоговые агенты — это те категории организаций (ИП), которым вменена обязанность сдавать декларацию ( НК РФ).

Практически всегда направляется в электронном виде. Заметьте, что на способ отправки не влияет даже численность работников. Только в исключительных случаях у отчитывающегося лица примут бумажную декларацию (п. 5 НК РФ). Отчетные месяцы по налогу — апрель, июль, октябрь, январь. Заполненную декларацию нужно отправлять в указанные месяцы до 25-го числа включительно.

Заполненную декларацию нужно отправлять в указанные месяцы до 25-го числа включительно.

У плательщиков НДС есть привилегия — они могут не платить всю сумму сразу, а вправе ее разбить на три части. Отправить каждую из трех частей НДС нужно успеть до 25-го числа (п.

1 НК РФ). Если за I квартал 2020 года НДС равен 9 660 рублей, отчитывающаяся компания должна оформить три платежки:

  1. до 27.04.2020 (перенос с выходных дней) — на 3 220 рублей;
  2. до 25.05.2020 — на 3 220 рублей;
  3. до 25.06.2020 — на 3 220 рублей.

Можно ли заплатить НДС одной суммой? Да, так сделать можно, но в таком случае налог в ФНС должен уйти в первый из трех допустимых месяцев. Порядок заполнения декларации по НДС и актуальную форму можно узнать из Приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Для проверки декларации нужно руководствоваться контрольными соотношениями (письмо ФНС РФ от 06.04.2017 ).

Также показатели в декларации можно сравнить с оборотами по счетам 68, 19, 76АВ, 76ВА. Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по НДС составляет 5 процентов от начисленного налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и не может быть меньше 1 000 рублей ( НК РФ).

Разберем заполнение декларации на примере. ООО «Лес» работает на ОСНО. Основная деятельность — продажа промышленного оборудования с НДС. Бухгалтер Ивушкина О. Т. составила декларацию за II квартал.

За период апрель — июнь 2020 года в организации были куплены материальные ценности и продано электрооборудование:

  • Поступил счет-фактура № 52 от 19.02.2020 на сумму 7 300 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 1 216,67 рублей. Шкаф по накладной № 52 от 19.02.2020 был принят к учету 19.02.2020. Так как вычет по НДС законодатель разрешает применить в течение трех лет после оприходования ТМЦ, бухгалтер ООО «Лес» правомерно отразил НДС по февральскому счету-фактуре во II квартале (пп. 1.1 п. 1 НК РФ).
  • Продано электрооборудование на сумму 44 756 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 7 459,33 рублей (счет-фактура № 476 от 13.05.2020).
  • Приобретен калькулятор на сумму 1 300 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 216,67 рублей (счет-фактура № 5 от 03.06.2020).

Титульный лист и раздел 1 — обязательные составляющие налоговой декларации.

Другие разделы заполняются при необходимости, если есть данные.

В примере с ООО «Лес» бухгалтер Ивушкина О. Т., помимо титульного листа и раздела 1, также внесла данные в разделы 3, 8 и 9. В Контур.Экстерне заполнить декларацию по НДС и сдать её в электронном виде — очень просто!

Дарим 3 месяца, чтобы вы смогли попробовать сервис! Другие статьи по теме НДС

Декларация по НДС за 1 квартал 2020 года

Copyright: фотобанк Лори Подходит время представления компаниями налоговой отчетности. Напомним плательщикам налога на добавленную стоимость основные правила оформления декларации по НДС за 1 квартал 2020 года.

Представить форму необходимо в ИФНС по месту нахождения компании в срок не позднее 25 апреля, но поскольку этот день – суббота, то последним днем приема декларации должен быть понедельник 27 апреля 2020. Однако, в связи с продлением нерабочих дней до 30 апреля и следующими за этим первомайскими «длинными» выходными, возможно, срок сдачи декларации продлится до 6 мая 2020 г.

Пока официальной информации от ФНС о продлении срока нет, но нужно учесть, что по аналогии с прошедшей нерабочей неделей, такое продление возможно лишь для тех, на кого распространяется президентский Указ от 02.04.2020 № . Тем же, на кого Указ не действует (непрерывно работающие предприятия, медицинские, банковские организации и др., согласно п.

Тем же, на кого Указ не действует (непрерывно работающие предприятия, медицинские, банковские организации и др., согласно п. 4 Указа № 239), сдать декларацию необходимо в обычный срок, т.е.

не позже 27 апреля 2020г. Направить отчет в налоговую можно только в электронном формате – это правило распространяется на всех плательщиков (с любым контингентом работников) за исключением налоговых агентов, не уплачивающих налог, не являющихся посредниками с оформлением счетов-фактур от своего имени, но представляющих декларацию.

Читайте также: Декларировать расчеты по налогу за 1 квартал 2020 компаниям предстоит на бланке, утвержденном приказом ФНС от 29.10.2014 № (с изм., внесенными приказом от 20.11.2019 № Сведения вносят в форму, опираясь на данные:

  1. ;
  2. ;
  3. ;

Структура документа такова:

  1. Титульный лист (для указания общих сведений о декларанте).

Далее следуют разделы:

  1. 1-й, где отражают НДС к уплате (строки 030-040) и заверяют данные подписью руководителя или его полномочного представителя. В поле 050 фиксируют размер налога к возмещению;
  1. 3-й раздел, в котором непосредственно рассчитывают сумму налога для перечисления (строки 010-118) или возмещения (120-190). Итогом раздела является разница между этими суммами.

    Если НДС к уплате превышает вычет, то его указывают в строке 200, если же сумма к возмещению больше начисленной, то ее фиксируют в строке 210. Значения этих строк учитывают при отражении суммы налога в стр.

    040 или 050 1-го раздела. В приложениях к 3-му разделу расшифровываются величины НДС к восстановлению (приложение №1), к уплате зарубежными партнерами (приложение № 2).

  2. в 5-м разделе отражают данные об операциях с неподтвержденной ранее нулевой ставкой;
  3. 6-й – сведения по сделкам, по которым в текущем квартале документы для подтверждения нулевой ставки отсутствуют;
  4. 7-й раздел содержит информацию о необлагаемых операциях и продажам товаров за рубеж;
  5. 2-й раздел формируют исключительно налоговые агенты (например, представляющие иностранную фирму при импортных операциях).
    По каждому подобному агенту формируют отдельный лист. Если иностранная компания имеет в РФ филиал, то его реквизиты фигурируют в строках 010 и 030, а в поле 020 – наименование предприятия, за которое вносится НДС.
    Налог к уплате фиксируют в строке 060;
  6. 4-й раздел предназначен для объединения информации по ;
  1. 8-й и аккумулируют данные из книг покупок/продаж декларанта.

    Если в текущем периоде в книги вносились изменения относительно предшествующих кварталов, то к этим разделам заполняют Приложения № 1, соответственно, к 8-му разделу — по книге покупок, к 9-му – по книге продаж;

  1. 12-й раздел – заключительный для предприятий и ИП, означенных в п. 5 ст. 173 НК РФ. В нем отражаются сведения из выставленных счетов-фактур – реквизиты и стоимость товара/услуги без НДС и с ним, и непосредственно налог.
  2. 10-й и 11-й разделы заполняются ИП и фирмами, работающими по агентским договорам или комиссионерами;

Исчерпывающая пошаговая инструкция по формированию декларации по НДС представлена в к приказу ФНС № Читайте также: Для большинства предприятий обязательными к оформлению декларации за 1 квартал 2020 являются титул и разделы 1-й, 3-й, 8-й и 9-й. Формирование других разделов зависит от специфики деятельности компании или отраслевой принадлежности.

На титульном листе компании или ИП следует указать свои реквизиты.

Код налогового периода — 21, так как именно этим шифром кодируют 1 квартал. Начать заполнение разделов отчета необходимо с 3-го раздела, где исчисляют сумму НДС к уплате и учитывают при этом все полагающиеся вычеты.

Разница между строками значения НДС к уплате и сумм возмещения является величиной налога к уплате. Этот показатель затем переносят в стр. 040 1-го раздела. Далее в 8-й раздел нужно перенести сведения из книги покупок, а в 9-й – из книги продаж.

Рассмотрим заполнение декларации на примере. Читайте также: Разберемся, как производственной компании ООО «Лира» оформить декларацию за 1 квартал 2020 года на основе следующих показателей:

  1. за период по счету-фактуре № 145 от 20.02.2020 приобретены ТМЦ на сумму 720 000 руб., в т. ч. НДС 20% — 120000 руб.;
  2. произведено и реализовано продукции на сумму 1 200 000 руб., в т. ч. НДС 200 000 руб. (счет-фактура № 12 от 27.03.2020);
  3. себестоимость сырья, переданного в производство, составила 330 000 руб., затраты по выпуску продукции – 100 000 руб. (допустим, что к ним относятся только зарплата 80 000 руб. и страховые взносы с нее 20 000 руб.).

Налоговым агентом в 1-м квартале 2020 предприятие не выступало. В учете компании эти операции отражены так: Операции Д/т К/т Сумма Оплачены приобретенные ТМЦ 60 51 720 000 ТМЦ оприходованы 10 60 600 000 НДС входной 19 60 120 000 НДС принят к вычету 68 19 120 000 Выпущено и реализовано продукции 62 90/1 1 200 000 Учтены затраты по выпуску товаров 20 20 70 69 80 000 20 000 Поступила оплата от покупателя 51 62 1 200 000 Списана себестоимость сырья 90/2 10 330 000 Начислен НДС с продажи 90/3 68 200 000 Списаны расходы, связанные с продажей 90/5 20 100 000 Результат от реализации – прибыль (1200000 – 330000 – 120000 – 80000 — 20000) 90/9 99 570 000 Допустим, что других операций компания не проводила, а свою деятельность ведет с начала 2020 года.

На основе этих записей сформирована оборотно-сальдовая ведомость: Счет Остаток на начало Обороты Остаток на конец квартала Д/т К/т Д/т К/т 10 600 000 330 000 270000 20 100 000 100 000 19 120 000 120 000 51 1 200 000 720 000 480000 60 720 000 720 000 62 1 200 000 1 200 000 68 120 000 200 000 80 000 69 20 000 20 000 70 80 000 80 000 90 1 200 000 1 200 000 99 570 000 570 000 Итого 5 260 000 5 260 000 750000 750 000 На базе данных ОСВ формируется декларация НДС за 1 квартал. Главным критерием, подтверждающим правильность расчета НДС, является соответствие величины исчисленного налога значению кредитового сальдо по счету 68/НДС. В нашем примере это 80 000 руб., что и отражено в декларации.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку НДС НДС НДС НДС НДС НДС Налог на имущество УСН НДС | 11:15 24 сентября 2020 НДС НДС НДС НДС НДС | 11:30 27 ноября 2020 НДС Декретный отпуск Кадровое делопроизводство Пенсионеры, Транспортный налог Экономика и бизнес Выплаты персоналу ПСН, Спецрежимы, УСН УСН Пенсионеры 6-НДФЛ Декретный отпуск Страховые взносы ПФР Трудовые отношения Прием на работу Кадровое делопроизводство Бухгалтерский учет Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Порядок заполнения декларации по НДС в 2020 году

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты ( НК РФ). Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников.

Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 НК РФ). Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.

Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 НК РФ). Если за I квартал 2020 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  1. до 25.05.2020 — 2 000 рублей;
  2. до 25.06.2020 — 2 000 рублей.
  3. до 27.04.2020 — 2 000 рублей;

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика. Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Последняя редакция формы и указаний по заполнению была выполнена в соответствии с Приказом ФНС РФ от 20.11.2019 № Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2020 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 20 %.

За период январь — март 2020 года в обществе были проведены следующие операции:

  • Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 666,67 рубля (счет-фактура № 19 от 11.01.2020).
  • Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 250 рублей (счет-фактура № 1 от 02.03.2020).
  • Поступил счет-фактура № 5 от 12.11.2019 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 933,33 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2020. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. Если показателей для какого-то из разделов нет, то его можно просто не включать в состав декларации.

В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9. Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн. 3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

На первом листе нужно указать данные, с которыми зарегистрирована организация: ИНН и КПП, название и т.п. Также на титульном листе нужно указать отчётный год и код налогового периода. Для первого квартала используйте код «21».

Все коды перечислены в Приложении 3 к порядку заполнения декларации. В первом разделе нужно указать код по ОКТМО и верный КБК. На 2020 год для уплаты НДС актуален КБК 18210301000011000110.

По строке 040 укажите сумму НДС к уплате в бюджет. Перед этим необходимо заполнить прочие разделы, в том числе раздел 3, 4, 5 и 6.

В нашем примере достаточно третьего раздела. В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период. Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты). Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19. Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты). Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период).

Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок. По строке 200 указывается налог, начисленный к уплате в бюджет. Эти разделы добавили в декларацию, когда налогоплательщиков обязали представлять ФНС данные о счетах-фактурах, которые были выданы или получены.

Раздел 8 соответствует данным из книги покупок, а раздел 9 — данным из книги продаж.

В каждом из них нужно указать вид операции, номер и дату счета-фактуры.

Для раздела 8 дополнительно укажите номер и дату документа, подтверждающего уплату налога. Дополнительно укажите дату принятия товаров к учету. По строке 190 прописывается итоговый исчисленный НДС.

В разделе 9 по строкам 230 — 280 прописываются итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам. Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями! Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период.

Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету.

Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета. Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+.

Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности.

Другие статьи по теме НДС

Декларация по НДС в 2020 году

В течение 2020 года сдать декларацию по НДС нужно три раза.

В том числе за первый квартал — до 27 апреля, за второй квартал — не позднее 27 июля, а за третий квартал — до 26 октября.

Декларацию за 4 квартал подавайте уже в 2021 году — до 25 января. Декларация изменилась в марте 2020 года, с тех пор форма неизменна. Расскажем, кто, когда и куда должен сдавать декларацию, чем грозит несдача документа, и дадим пример заполнения.

Из-за коронавируса стандартные сроки сдачи отчетности сместили.

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия.

Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой. Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию. Также ее сдают неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и налоговые агенты, которые получили или выставили счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.

Все эти категории сдают декларацию в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает это равносильным несдаче декларации.

На бумаге документ можно сдать только неплательщику — налоговому агенту.

Декларацию в общем случае сдают в течение 25 дней после завершения квартала. В 2020 году сроки сдачи таковы:

  1. за 2 квартал — до 25 июля;
  2. за 3 квартал — до 25 октября;
  3. за 1 квартал — до 25 апреля (15 мая);
  4. за 4 квартал — до 27 января 2020.

Срок сдачи НДС за первый квартал 2020 года перенесли в связи с коронавирусом.

Основанием переноса стали Указ Президента РФ от 28.04.2020 № 294 и постановление Правительства РФ № 409. Для сдачи НДС предусмотрели отдельный срок сдачи — 15 мая. Трехмесячная отсрочка на эту декларацию не распространяется.

Декларации направляют в службу ИФНС по месту нахождения головной организации или месту жительства ИП. Для обособленных подразделений не нужно формировать отдельный отчет и направлять его в налоговую. Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия.

Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой. За опоздание со сдачей декларации налоговая может привлечь компанию или предпринимателя к ответственности. Прежде всего это штраф: его размер составит 5% от налога к уплате.

Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц, начиная с последнего срока сдачи декларации.

Штраф не превысит 30% от суммы налога, но и не опустится ниже 1000 рублей. То есть, за опоздание с декларацией вы заплатите 1000 рублей или больше.

Скорее всего, штраф назначат даже при несвоевременной отправке нулевой декларациеи.

Единого мнения по этому вопросу нет, но на практике налоговая штрафует за просрочку с “нулевкой”, а суды поддерживают ее.

Хотя есть и противоположные решения судов, когда опоздавшие с «нулевкой» компании освобождаются от штрафов, — но их меньше.

Также ФНС может блокировать расчетный счет за несдачу декларации спустя 10 рабочих дней после завершения сроков предоставления документа.

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

Вычеты помогают уменьшить сумму налога. Есть несколько видов вычетов по НДС, они перечислены в ст.

171 НК РФ. С начала 2017 года в декларации по НДС отражаются вычеты по капитальному строительству.

Это делается в разделе 3, строка 125.

В декларации была строка для этих вычетов до 2015 года, затем ее убрали, а с 2017 года вернули, чтобы собирать данные для аналитики. Безопасная доля вычетов НДС для отчетности за третий квартал изменилась.

Если доля вычетов больше средней, есть риск попасть под наблюдение. Средняя доля вычетов по стране — 86,90%. На практике налоговики ориентируются не на общероссийские, а на региональные показатели.

Уточняйте их на сайте ФНС. Ничто не запрещает вам делать вычет большего размера, если для этого есть основания. Но если вычет у компании не соответствует средним вычетам по региону, инспекторы могут вызвать «на ковер» и назначать проверки — даже выездные.

Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Разберитесь, какие разделы нужно заполнить вам.

Если заполнение декларации вызывает много вопросов и сложностей, обратитесь за помощью к опытному бухгалтеру или ведите учет , который сформирует все отчеты и проверит их перед отправкой в налоговую и фонды. Это актуально для большинства плательщиков НДС и посредников, которые отправляют документ в налоговую только в электронном виде.

Заполнение декларации:

  1. 12 раздел заполняют упрощенцы и плательщики ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС.
  2. 2 раздел заполняют налоговые агенты отдельно на каждую компанию, по которой есть обязанности налогового агента;
  3. 11 раздел для посредников — сведения из журнала учета полученных счетов-фактур;
  4. 8 раздел — это данные книги покупок;
  5. 3 раздел — для обозначения налоговой базы и налога к уплате по ненулевым ставкам;
  6. 9 раздел — данные книги продаж;
  7. 7 раздел — для компаний, которые осуществляли необлагаемые НДС операции в предыдущем квартале;
  8. 10 раздел для посредников — нужно указать сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур;
  9. титульный лист и 1 раздел заполняют все плательщики НДС;
  10. 4, 5 и 6 разделы заполняют экспортеры;

Приведем образец заполнения декларации для ООО «Ромашка» — это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля. Организация заполняет лишь часть разделов декларации:

  1. «Ромашка» не арендует государственное имущество, поэтому не заполняет раздел 2;
  2. не имеет дела с операциями, которые не подлежат налогообложению или проводятся вне территории России, также не вносит предоплату за поставку товаров с циклом изготовления больше полугода, поэтому не заполняет раздел 7.
  3. не применяет налоговую ставку 0%, поэтому не заполняет разделы 4, 5 и 6;

На титульном листе указываем ИНН и КПП, код налогового органа, отчетный год 2020 и отчетный период — «21» для 1 квартала, «22» для 2 квартала, «23» — для 3 квартала и «24» — для 4-го квартала. Название организации пишем полностью, указываем код по ОКВЭД, телефон, число листов в декларации и данные директора или предпринимателя.

В разделе 1 указываем код ОКТМО, код бюджетной классификации и сумму налога к уплате в бюджет. В разделе 3 делаем расчет суммы налога к уплате: вносим суммы налоговой базы и налога по соответствующей процентной ставке.

Разделы 8 и 9 — это сведения из Книг покупок и продаж об операциях за квартал. Для формирования этих разделов Декларации компании придется установить бухгалтерскую программу или зарегистрироваться в веб-сервисе, потому что налогоплательщики, которые заполняют и сдают эти разделы в составе декларации, имеют право сдавать ее только в электронном виде.

Легко подготовьте и сдайте через интернет декларацию по НДС с помощью онлайн-сервиса .

Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первые 14 дней новые пользователи работают в сервисе бесплатно.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+