Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Крайний срок оплаты ндфл с отпускных за декабрь 2021

Крайний срок оплаты ндфл с отпускных за декабрь 2021

Крайний срок оплаты ндфл с отпускных за декабрь 2021

НДФЛ с отпускных когда платить в 2021 году


Каждый сотрудник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Его предоставляют на основании заявления. При этом работодатель должен выплатить сотруднику отпускные за три дня до начала отпуска.

С таких выплат необходимо исчислить, удержать и перечислить его в бюджет.

В какие сроки это надо сделать? Рассмотрим тему подробнее.В соответствии с законодательством РФ, подоходный налог со всех выплат сотруднику удерживается в день их выплат. Это правило касается и отпускных.

С них удерживают подоходный налог в день выплаты сотруднику или перечисления на счет.В соответствии со ст. 226 п. 9 НК РФ, подоходный налог не может быть оплачен из средств работодателя. Его перечисляют налоговые агенты (работодатели) из доходов, выплачиваемых сотрудникам.

Срок — последний день месяца, в котором они были выплачены. Если этот день выпадает на праздник или выходной, оплату производят в первый рабочий день после них. Это правило указано в ст. 226 п.

6 НК РФ.Месяц, в котором выплачены отпускныеКрайний срок перечисления НДФЛЯнварь31.01.2020Февраль02.03.2021 (перенос из-за выходных)Март31.03.2020Апрель30.04.2020Май01.06.2021 (перенос из-за выходных)Июнь30.06.2020Июль31.07.2020Август31.08.2020Сентябрь30.09.2020Октябрь02.11.2021 (перенос из-за выходных)Ноябрь30.11.2020Декабрь31.12.2020За нарушение сроков оплаты предусмотрены штрафные санкции.

  • ТЕГИ

Срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2021

Copyright: фотобанк Лори Отпускные, выплачиваемые сотруднику, включаются работодателем в состав облагаемых НДФЛ доходов. При выдаче начисленных сумм работодателю, являющемуся налоговым агентом, необходимо удерживать подоходный налог, который затем уплачивается в бюджет. Однако срок уплаты НДФЛ с отпускных не совпадает с датой перечисления налога, удерживаемого с других доходов.

Работодатель при исчислении подоходного налога с отпускных руководствуется гл. 23 НК РФ. установлены ст. НК РФ.

Сумма удержанного налога зависит от статуса физического лица:

  1. с нерезидентов (лиц, находящихся в РФ менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд) — 30%, за некоторым исключением (например, для высококвалифицированных специалистов, экипажей судов, беженцев и переселенцев по госпрограмме действует ставка 13%).
  2. в общем случае удерживается 13% от начисления;

При начислении НДФЛ сотруднику предоставляются , если он имеет на них право (необходимо письменное заявление от работника и документы, подтверждающие возможность их предоставления).

В этом случае удерживаемая сумма может быть меньше. Например, при применении налогом не облагается по 1400 руб. за первого и второго ребенка, по 3000 руб.

за 3-го и следующих детей (действует с начала года до месяца, в котором доход превысит 350 тыс.

руб.). Вычеты применяются не только к отпускным, а к сумме дохода за месяц в целом, т.е., включая зарплату, премии и т.п.

Читайте также: Подоходный налог с зарплаты работодатель должен перечислить на счет казначейства не позже следующего рабочего дня после выплаты дохода работнику.

Но по отпускным действуют другие правила. Ранее между налоговыми инспекторами и работодателями возникали разногласия по поводу срока перечисления, но в настоящее время их нет — изменились сроки уплаты НДФЛ с отпускных согласно Федеральному закону от 02.05.2015 № 113-ФЗ, закрепившему в НК РФ новую формулировку. По действующим правилам внести в бюджет НДФЛ с отпускных компания должна не позже последнего числа месяца их выплаты.

Компания 28.08.2021 выплатила отпускные работнику, уходящему в отпуск с 01.09.2021 г., удержав при этом НДФЛ. Перечислить налог в бюджет необходимо не позднее 31.08.2021 г., т.к.

выплата отпускных произошла в августе. Если последний день месяца выпадает на выходной или нерабочий день, крайний срок уплаты переносится на ближайшую рабочую дату. Например, 31 октября в 2021 году – это суббота, значит, уплатить НДФЛ с отпускных, выплаченных в октябре, работодатель сможет до 2 ноября 2021 включительно.

Читайте также: В 2021 г., согласно Указам Президента РФ, дни с 30 марта по 8 мая 2021 г. были объявлены нерабочими. Из-за этого изменились сроки уплаты НДФЛ с отпускных в 2021 г., выплаченных в марте и апреле текущего года.

Но перенос коснулся не всех организаций и ИП, а только тех, кто приостановил свою работу в соответствии с Указами. Налоговая служба выпустила специальные разъяснения по этому поводу: когда удерживать и перечислять налог и как отражать операции в установленной отчетности (письма ФНС от 13.05.2021 № , от 28.05.2021 № ).

Налоговая служба выпустила специальные разъяснения по этому поводу: когда удерживать и перечислять налог и как отражать операции в установленной отчетности (письма ФНС от 13.05.2021 № , от 28.05.2021 № ). Новые сроки уплаты НДФЛ с отпускных были обозначены так:

  1. налоговые агенты, работавшие в период ограничений с 30 марта по 11 мая, перечисляют налог в установленный НК РФ срок – с отпускных, выплаченных в марте, не позднее 31.03.2020, по суммам, выданным в апреле – не позднее 30.04.2021 г.;
  2. не работавшие в указанный период налоговые агенты уплачивают НДФЛ с отпускных за март-апрель 2021 г. в бюджет не позже 12.05.2021 г. (первый рабочий день после снятия режима ограничения и майских праздников).

Других изменений в 2021 г.

по уплате НДФЛ с начислений по отпускам не было. Читайте также: Дни отпуска могут разбиваться на разные периоды – нередко отдых начинается в одном месяце, а заканчивается в следующем.

В любом случае НДФЛ с сумм, начисленных по таким «переходящим» отпускам, работодатель удерживает при выплате отпускных. В бюджет эта сумма перечисляется не позже последнего календарного дня того месяца, в котором выданы денежные средства сотруднику.

Отпуск водителя Смирнова, продолжительностью 14 календарных дней, начинается 28.09.2021 г.

Первые 3 дня отдыха (с 28.09.2021 г. по 30.09.2021 г.), приходятся на сентябрь, остальные дни — на октябрь.

Размер начисленных отпускных — 28600 руб., НДФЛ 13% — 3718 руб.

Отпускные на карту Смирнова компания перечислила до начала отпуска — 24.09.2020г. Работодатель должен перечислить удержанные 3718 руб. налога в бюджет до 30.09.2021 г.

включительно. Иногда случается, что сотрудник, в силу каких-либо личных обстоятельств, не выходит на работу по окончании отдыха, а просит продлить ему отпуск. Работодатель может пойти ему навстречу и согласиться на увеличение отпускного периода.

В этом случае сроки уплаты НДФЛ по «переходящим» отпускным могут разойтись, если первая часть суммы будет начислена и выдана сотруднику в одном месяце, а вторая в другом. И налог в этом случае компания должна заплатить тоже двумя частями, в размере удержанной суммы НДФЛ с каждой выплаты. Уборщица Степанова ушла в очередной отпуск на 14 календарных дней с 21.09.2021.
Уборщица Степанова ушла в очередной отпуск на 14 календарных дней с 21.09.2021. Работодатель выплатил ей отпускные 17.09.2020, а 30.09.2021 перечислил удержанный с них НДФЛ в бюджет.

За 4 дня до окончания отпуска, 01.10.2020, Степанова написала заявление с просьбой продлить ей дни отдыха еще на неделю – до 11.10.2020г., в связи с семейными обстоятельствами. Работодатель согласился и в тот же день, 01.10.2020, перечислил ей отпускные еще за 7 календарных дней, удержав с них НДФЛ. Перечислить налог с октябрьских отпускных в бюджет следует не позже 02.11.2020, поскольку 31.10.2021 – это выходной день (суббота).

Читайте также: Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags: Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку НДФЛ | 9:50 14 мая 2018 НДФЛ | 11:00 2 августа 2018 НДФЛ | 14:38 9 ноября 2017 НДФЛ НДФЛ | 11:35 8 октября 2021 НДФЛ | 13:43 18 августа 2017 НДФЛ | 11:30 13 ноября 2021 НДФЛ | 12:16 3 октября 2017 НДФЛ | 11:50 5 декабря 2021 НДФЛ | 14:02 2 ноября 2017 НДФЛ | 12:31 24 декабря 2021 НДФЛ | 13:10 24 ноября 2017 НДФЛ | 13:15 15 января 2021 НДФЛ | 13:32 28 декабря 2017 НДФЛ ПСН, Спецрежимы, УСН 6-НДФЛ Экономика и бизнес Пенсионеры, Транспортный налог Бухгалтерская отчетность Кадровое делопроизводство Бухгалтерская отчетность Кадровое делопроизводство НДФЛ Выплаты персоналу Больничный лист НДФЛ Бухгалтерская отчетность Бухгалтерский учет Кадровое делопроизводство Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

НДФЛ с отпускных и больничных: сроки, образец платежки, 6-НДФЛ

Если компания выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные, то в последний день месяца необходимо перечислить НДФЛ, удержанный с этих выплат в бюджет. Следовательно, перечислить в бюджет налог с указанных сумм, выданных работникам в январе этого года необходимо 31.01.2018.

Действия по уплате, образец платежки на перечисление налога в бюджет, а также особенности отражения данных выплат в 6-НДФЛ представлены в нашей статье. Налоговые агенты должны перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Таково требование п. 6 ст. 226 НК РФ.

Однако при выплате отпускных и пособий дата уплаты налога иная. Компании в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в январе текущего года, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31.01.2018.

А если работодатель доплачивает сотрудникам до оклада по отпускам и больничным? В какие сроки нужно заплатить НДФЛ с таких доплат? Датой фактического получения дохода в виде доплаты до оклада в данной ситуации является дата выплаты указанного дохода.

Дело в том, что доплата до оклада при оплате отпуска и больничного листа не является ни пособием, ни оплатой отпуска – это отдельный вид дохода.

Датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска, в том числе в виде доплаты до оклада по пособиям и отпускным, считается день выплаты дохода (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № При этом согласно нормам НК РФ и разъяснениям налогового органа сроки перечисления НДФЛ по доходу в виде доплаты и доходу в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности различны. По доходам в виде оплаты отпуска и пособия – это последнее число месяца, в котором производилась выплата, а по доходу в виде доплаты до оклада – день, следующий за днем выплаты дохода сотруднику (пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ). Следовательно, бухгалтер будет оформлять отдельные платежки на перечисление НДФЛ с сумм отпускных и больничных и на уплату налога с доплат к этим выплатам.

При перечислении налога на доходы в бюджет следует руководствоваться положениями Приказа Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. Данным документом предусмотрено, что в реквизите «107» платежки указывается конкретная дата уплаты налога (сбора) для каждого срока в случае, если законодательством установлено более одного срока уплаты налогового платежа. ФНС РФ в письме от 01.09.2016 № БС-3-11/4028@ разъяснила, как заполнить платежку при перечислении НДФЛ с отпускных и больничных.

Если же компания перечисляет налог с указанных выплат, то можно оформить одну платежку.

В реквизите «107» следует указать «МС.», так как периодичность уплаты налога — месяц (например, если выплата произведена в январе – «МС.01.2018»). При этом ФНС РФ отметила, что если налоговый агент производит выплаты с разными сроками уплаты НДФЛ, то на перечисление НДФЛ нужно оформлять разные платежки.

Таким образом, при перечислении НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных оформляются отдельные платежки, так как сроки уплаты налога с данных выплат разные. Суммы отпускных нужно отражать в форме 6-НДФЛ за тот период, в котором они выплачены работникам. Обратите внимание: начисленные, но не выплаченные отпускные не включаются в расчет по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № В форме 6-НДФЛ отпускные отражаются следующим образом.
Обратите внимание: начисленные, но не выплаченные отпускные не включаются в расчет по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № В форме 6-НДФЛ отпускные отражаются следующим образом. Раздел 1:

  1. строки 040 и 070 — НДФЛ с выплаченных отпускных.
  2. строка 020 – отпускные выплаты, перечисленные сотрудникам в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;

Раздел 2:

  1. строка 140 – НДФЛ, удержанный с отпускных.
  2. строки 100 и 110 — даты выплаты отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода;
  3. строка 130 — отпускные вместе с НДФЛ;
  4. строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены отпускные.

    Если этот день выпадает на выходной, нужно указать следующий рабочий день;

Если организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета (письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9248). Пособия по больничным отражаются в форме 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены.

Начисленные, но не выплаченные пособия в расчет не включаются (письма ФНС РФ от 25.01.2017 № БС-4-11/1249@, от 01.08.2016 № Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика). Следовательно, по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде представления, в котором этот доход считается полученным.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция отражается следующим образом:

  1. строки 100 и 110 — дата выплаты;
  2. строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены пособия.

Если это выходной, указывается первый рабочий день следующего месяца.

  1. строка 140 — удержанный с пособий налог.
  2. строка 130 — пособия вместе с НДФЛ;

Если отпуск сотрудника начался в одном квартале, а закончился в другом, то никаких особенностей в заполнении формы 6-НДФЛ в данном случае нет.

Ведь отпускные отражаются в форме за тот период, когда они фактически выданы работнику.Правда, если последний день квартала выпал на выходной, то нюансы заполнения 6-НДФЛ все же есть.

Они описаны в . В этом случае суммы, выплаченные в последнем месяце квартала, нужно отразить только в разделе 1.

В раздел 2 отпускные включаются только в отчет за следующий квартал.

: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

НДФЛ с отпускных: когда платить и как рассчитать налог

НДФЛ с отпускных платит за сотрудника работодатель, так как он выступает налоговым агентом.

Перед тем, как заплатить обязательный налог на доходы физических лиц, его следует сначала удержать с доходов работника, ведь организация не имеет право платить налог за счет собственных средств.

Налоговый кодекс РФ обязует всех работодателей платить НДФЛ с отпускных в строго отведенные сроки и по особенному порядку. Они отличны от тех, которые соблюдают при уплате других налогов.

Рассмотрим эти особенности. Ведь если налог на доходы физических лиц заплатить не вовремя, то ФНС выпишет штрафы и начислит пени. Статья 136 ТК РФ устанавливает правило, по которому выплата отпускных сотруднику производится не позже чем за 3 календарных дня до начала самого отпуска. Таким образом, выплаты могут выпасть на:

  1. день выплаты зарплаты и других доходов.
  2. любой день текущего месяца, до начала отпуска;
  3. последний день месяца, который предшествует фактическому отпуску;

Некоторые думают, что отпускные не обязательно облагаются налогом, так как это не зарплата, но это не так.

Ведь по закону все доходы работников, которые выплачивает им компания или индивидуальный предприниматель, должны облагаться НДФЛ. Отпускные в полной мере причисляются к доходам.

При этом в перечне доходов, освобожденных от налогообложения, они не значатся. Поэтому надо понимать, что отпускные ваших сотрудников в обязательном порядке облагаются НДФЛ. И именно вы, как работодатель, должны удержать и перечислить в бюджет данный налог.

Пункт 4 статьи 226 НК РФ гласит, что удерживать налог необходимо в тот самый день, когда организация перечисляет деньги своему сотруднику. Получается, что работник получает на руки сумму отпускных уже за минусом налога. В пункте 6 статьи 226 НК РФ сказано, когда работодатель должен уплатить в бюджет НДФЛ с отпускных сотрудника.

Начиная с 01.01.2016 конкретно для отпускных и больничных установлен собственный срок для уплаты НДФЛ. Эти два вида выплат выделяются в особую группу доходов граждан.

Так, сроком уплаты НДФЛ с отпускных в 2021 году считается последний день месяца, в котором сотрудник получил выплату. В этом налог и отличается, к примеру, от того, который платится с заработной платы: НДФЛ с зарплаты или в день выплаты или на следующий день, но не позже.

Выплата отпускных Крайний срок уплаты НДФЛ с отпускных Январь 31.01.2019 Февраль 28.02.2019 Март 01.04.2019 Апрель 30.04.2019 Май 31.05.2019 Июнь 01.07.2019 Июль 31.07.2019 Август 02.09.2019 Сентябрь 01.10.2019 Октябрь 31.10.2019 Ноябрь 02.12.2019 Декабрь 09.01.2021 Есть один нюанс. Обратите внимание, что НДФЛ с отпускных можно перечислить в бюджет, не дожидаясь конца месяца. Вы можете выполнить эту операцию буквально на следующий день после того, как перечислите деньги работнику, и ФНС не будет считать это нарушением.

Если отпуск пришелся на какой-то один из месяцев, то с налогом все понятно и вопросов не возникает. Но как часто бывает, отпуск у сотрудника начинается в одном месяце, а заканчивается уже в другом. В таком случае возникает вопрос: когда же платить НДФЛ с отпускных?

Обратите внимание! Согласно ч. 9 ст. 136 ТК РФ, работник получает отпускные не позднее чем за три дня до начала отпуска.

Поэтому можно не обращать внимание на то, что отпуск переходящий из месяца в месяц.

Работодатель обязан удержать налог в день выплаты, а вот перечислить НДФЛ в бюджет следует также – не позднее последнего числа месяца.

Можно выделить три варианта, по которым происходит уплата налога: 1. Период с даты выплаты отпускных до последнего дня месяца, предшествующего месяцу начала отпуска, если выплата дохода осуществлена в последних числах этого предшествующего месяца, причем со средств, выданных в последний день месяца, в этот же день придется уплатить и налог с отпускных; 2.

Период с даты выплаты дохода до последнего дня месяца, в котором начинается отпуск, если и выплата средств на отпуск также происходит в этом месяце; 3.

Первый рабочий день месяца, следующего за месяцем выплаты отпускных (неважно, будет им месяц, предшествующий началу отпуска, или месяц, в котором происходят оба события: оплата отпускных и начало отпуска), если последним днем месяца, в котором выплачены отпускные, является выходной. Для последнего варианта действует правило: если последний день месяца выпадает на выходной, то срок оплаты налога переносится на ближайший рабочий день месяца, следующего за месяцем выплаты отпускных.
Для последнего варианта действует правило: если последний день месяца выпадает на выходной, то срок оплаты налога переносится на ближайший рабочий день месяца, следующего за месяцем выплаты отпускных. В 2021 году НДФЛ с отпускных удерживается по ставке 13%, если сотрудник является налоговым резидентом РФ.

Если работник – нерезидент, то ставка налога составляет 30%.

Напомним, что удерживать налог с отпускных следует в день, когда была произведена их выплата работнику. При этом не важно, каким способом: в кассе предприятия или через перевод на банковскую карту.

Важно! При расчете налога предоставьте работнику стандартный вычет. Не откладывайте применение вычета до момента начисления зарплаты.

Представим, что ваш сотрудник с 10 по 23 сентября 2021 года уходит в отпуск.

Организация начислила ему отпускные в размере 20 000 руб. и выплатила их 4 сентября. При этом сотруднику полагается вычет на ребенка в сумме 1400 руб.

Компания удерживает налог при выплате — 2418 руб. Применяем формулу и считаем:(20 000 руб. – 1400 руб.) х 13%. В результате работник получает на руки 17 582 руб. (20 000 – 2418). В программах и можно быстро и корректно рассчитать НДФЛ с отпускных. Системы имеют общие настройки и интегрированы, поэтому вам не составит труда сформировать необходимые документы для отчетности в ФНС.

Системы имеют общие настройки и интегрированы, поэтому вам не составит труда сформировать необходимые документы для отчетности в ФНС.

Сформируйте документ Списание с расчетного счета, выбрав вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — кнопка Списание. В документе следует указать:

  1. Вид операции — Уплата налога;
  2. Период —месяц начисления отпуска.
  3. Налог — НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента;
  4. Вид обязательства — Налог;

В программе есть отчет для анализа НДФЛ, подлежащего перечислению в бюджет – Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — «Контроль сроков уплаты НДФЛ». Здесь показываются суммы НДФЛ к перечислению и сроки, до которых указанная сумма должна быть перечислена.

При формировании данного отчета необходимо правильно учитывать период, указанный в шапке отчета. Однако этот отчет не очень удобен, так как суммы за разные периоды не покажут общую картину при формировании НДФЛ с отпускных.

Отчет

«Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками»

в этом плане гораздо удобнее.

Здесь также необходимо правильно указать период отчета – это период, когда была произведена выплата и, соответственно, произошло удержание налога. Вам придется внести небольшие изменения в структуру отчета, чтобы получить более удобный вариант для анализа сумм НДФЛ, которые необходимо перечислить в определенные сроки.

Вы можете настроить такие сроки, которые вам требуются.

Бывает, что пользователи теряются в настройках программы , когда требуется рассчитать налог, при этом верно указать категорию дохода и учесть все особенности и последние изменения в законодательстве.

Вы можете обратиться к специалистам Первого Бита, которые научат правильно определять и перечислять необходимую сумму НДФЛ в бюджет в программе 1С. Далее, уже после проведения документа, вы можете выгрузить в программу , где создаются необходимые проводки. В поле 101 «Статус плательщика» вы должны будете вписать код 02.

В поле 104 указывается код бюджетной классификации 182 1 01 02010 01 1000 110.

Обратите внимание, что корректный код поможет подсказать программа 1С, в которой вы будете заполнять документ. В поле 106 укажите ТП. В 107 поле выставляется период, за который нужно будет заплатить налог.

Например, при уплате налога с отпускных за июль, в поле 107 пишется МС.07.2019.

В полях 108 и 109 пропишите ноль.

Поле 110 не заполняйте. В случае, если вдруг компания вовремя не заплатит налог, то налоговики применят штрафные санкции: придется выплатить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Чтобы всегда корректно и в срок формировать отчетную документацию, пользуйтесь актуальными программами 1С, а для мгновенной отправки отчетов в контролирующие органы понадобится сервис . Для использования актуальных форм отчетности в ваших программах необходимо иметь А если вам необходимо обновление доработанных конфигураций, Если вас интересуют другие вопросы по работе в программах 1С с налоговым и бухгалтерским учетом, вы можете и заказать бесплатную консультацию.

Наши специалисты дадут самые подходящие рекомендации.

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями! Заказать бесплатную консультацию эксперта!

Заказать звонок

Как правильно удерживать НДФЛ с отпускных – сроки перечисления и пример удержания

29.10.2019 Работодатель выступает в качестве налогового агента по уплате подоходного налога, бухгалтерам следует четко понимать когда уплачивать НДФЛ с отпускных, учитывая дату получения дохода.Различный заработок, выплачивающийся работникам, бухгалтером компании для начала начисляют в учете, а затем показывают его в отчетах по НДФЛ и страховым взносам. Даты отражения дохода сотрудников в бухгалтерском учете и налоговой отчетности не всегда идентичны. Также один и тот же вид заработка в данных отчетах показывается по-разному.СОДЕРЖАНИЕ:Все доходы работников, выплачивающиеся работодателем, подлежат налогообложению.

Начисленные суммы отпускных также относятся к заработку и не являются исключением.

регламентирует предприятиям, выплачивающим отпускные физическим лицам, удерживать с них подоходный налог и уплачивать его в бюджет.Ставка НДФЛ для отпуска аналогична ставки для заработной платы:

  1. 13% с доходов резидента России (гражданин находится на территории РФ не меньше 183 дней в течении 12 месяцев подряд);
  2. 30% с заработка нерезидентов.

Общие нормы предполагают перечислять удержанный НДФЛ в ИФНС по месту регистрации предприятия.Если у компании есть обособленное подразделение, то налог уплачивается по месту его нахождения.Частные предприниматели (плательщики ЕНВД и ПСН) перечисляют подоходный налог по месту ведения коммерческой деятельности (226 НК п.7).Если работник является плательщиком алиментов, то удержать их нужно после налогообложения — .?Не менее чем за 3 календарных дня до отправления сотрудника на ежегодный отдых бухгалтерия обязана заплатить отпускные.Срок оплаты НДФЛ с отпускных изменен на основании принятых норм .

До внесенных поправок существовал единый принцип выплат:

  1. при выплате из наличной выручки, неденежными средствами — не позднее следующего дня после получения денег.
  2. при выдаче денежных средств через кассу или перечисление на банковскую карту — в день выдачи отпускных;

Решение Высшего арбитражного суда РФ (дело А68-14429/2009) указывает, что и причисляют оплату отпускных пособий к оплате труда, а нормы ст.

223 (п.2) НК РФ о сроках перечисления НДФЛ касаются удержания налога с зарплаты, но не с отпускных.

гласит о необходимости уплаты подоходного налога с отпускных до окончания месяца, в котором произведены начисления денежных средств на отпуск.Заострить внимание необходимо на компенсационных выплатах за неиспользованный отпуск.

Трудовой кодекс () подразумевает выплату средств в день ухода сотрудника с работы, НДФЛ удерживается также в последний рабочий день физического лица.Если срок уплаты подоходного налога приходится на выходной или праздничный день, его необходимо перечислить на следующий рабочий (ближайший) день.В 2021 году подобное можно наблюдать в месяцах: март, июнь, август, ноябрь.Исходные данные:Сотрудница Киселёва Р.О. написал заявление на отпуск с 12 по 25 августа 2021 г.

Работодателем начислены и выплачены отпускные 8 августа в размере 15000 рублей. Сотруднице полагается налоговый вычет на одного несовершеннолетнего в размере 1400 рублей.Исходные данные сведем в таблицу:Продолжительность отпуска14 дн.

(с 12 по 25 августа)Размер отпускных15000 руб.Дата выплаты отпускных08.08.2019Налоговый вычет по НДФЛ1400 руб.Расчет:Удерживаемый НДФЛ(15000-1400)*13%=1768Отпускные к выплате15000-1768=13232Срок уплаты налога31.08.2019Если отпуск приходится на определенный месяц, то со сроком уплаты налога все понятно. Зачастую отпуск продолжительностью 28 календарных дней и более оформляется с середины месяца и закончивается он уже в следующем.В соответствии со отпускные работник получает не позднее 3-х дней до отдыха.

Обращать внимание на переходящий отпуск нет необходимости.Налог удерживается в день перечисления средств, а перечисляется не позже последнего числа месяца, в котором выплачен доход.Исходные данные:Сумма отпускных Ковалевой И.Г.

с 17 июня по 8 июля 2021 года рассчитана в размере 30000 руб., из них:

  1. 20000 рублей — отпускные за июнь;
  2. 10000 рублей — отпускные за июль.

15 июня всем сотрудникам выплачивали аванс (6000 рублей), НДФЛ с этой суммы не удерживался.Ковалева имеет право на налоговый вычет в размере 1400 руб.Исходные данные сведем в таблицу:Продолжительность отпуска2 дн. (с 17 июня по 8 июля)Размер отпускных30000 руб. (20000 за июнь, 10000 за июль)Дата выплаты отпускных13.06.2019Налоговый вычет по НДФЛ1400 руб.Аванс за июнь6000 (выплачен 15 июня)Зарплата за вторую половину июня19000Расчет:Удерживаемый НДФЛ(30000 – 1400) × 13% = 3718.Отпускные к выплате30000 –3718 = 26282.Подоходный налог с зарплаты(19000 + 6000) × 13% = 3250.НДФЛ к уплате за июнь3718 + 3250 = 6968.Срок уплаты налога30.06.2019Спорные вопросы по налогообложению отпускных:Новый регламент оплаты позволяет перечислять в бюджет НДФЛ одновременно на нескольких работников, что заметно упрощает работу сотрудников бухгалтерии в период массовых летних отпусков.Если трудящийся в каком-то месяце получает и отпускные оплату за листок нетрудоспособности, бухгалтер может оформить платежное поручение на НДФЛ с обоих доходов.?

Вопрос от Петра: директор при расчете отпускных не хочет начислять районный коэффициент (работаю в Красноярске), прав ли он ? Вопрос от Светланы: сотрудник через полгода работы ушел в отпуск на 28 дней, когда вышел — сразу написал заявление об увольнении, можно ли с него удержать лишние отпускные ? Вопрос от Татьяны: работник часто бывает в служебных командировках, как их учитывать при расчете отпускных ?

Вопрос от Ольги: сотрудник 2 месяца был на больничном, после больничного сразу попросил ежегодный отпуск, как считать отпускные Задайте свой вопрос в комментариях ниже и получите бесплатный ответ!

Что еще почитать 08.10.2019 17.10.2019 30.10.2019

Уплата НДФЛ с отпускных и больничных

Если компания выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные, то в последний день месяца необходимо перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный с этих выплат. Если эта дата выпадает на выходной и праздник, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Следовательно, перечислить налог с указанных сумм, выданных работникам в марте 2021 года, необходимо не позднее 01.04.2019. Действия по уплате, образец платежки на перечисление налога в бюджет, а также особенности отражения данных выплат в 6-НДФЛ представлены в нашей статье. Налоговые агенты должны перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Таково требование п. 6 ст. 226 НК РФ. Однако при выплате отпускных и пособий дата уплаты налога иная.

Компании в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в марте 2021 года, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 01.04.2019. А если работодатель доплачивает сотрудникам до оклада по отпускам и больничным?

В какие сроки нужно заплатить НДФЛ с таких доплат? Датой фактического получения дохода в виде доплаты до оклада в данной ситуации является дата выплаты указанного дохода.

Дело в том, что доплата до оклада при оплате отпуска и больничного листа не является ни пособием, ни оплатой отпуска – это отдельный вид дохода. Датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска, в том числе в виде доплаты до оклада по пособиям и отпускным, считается день выплаты дохода (). При этом согласно нормам НК РФ и разъяснениям налогового органа сроки перечисления НДФЛ по доходу в виде доплаты и доходу в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности различны.

По доходам в виде оплаты отпуска и пособия – это последнее число месяца, в котором производилась выплата, а по доходу в виде доплаты до оклада – день, следующий за днем выплаты дохода сотруднику (пп.

4, 6 ст. 226 НК РФ). Следовательно, бухгалтер будет оформлять отдельные платежки на перечисление НДФЛ с сумм отпускных и больничных и на уплату налога с доплат к этим выплатам.

При перечислении налога на доходы в бюджет следует руководствоваться положениями . Данным документом предусмотрено, что в реквизите «107» платежки указывается конкретная дата уплаты налога (сбора) для каждого срока в случае, если законодательством установлено более одного срока уплаты налогового платежа.

ФНС РФ в разъяснила, как заполнить платежку при перечислении НДФЛ с отпускных и больничных.

Если же компания перечисляет налог с указанных выплат, то можно оформить одну платежку. В реквизите «107» следует указать «МС», так как периодичность уплаты налога — месяц (например, если выплата произведена в марте – «МС. 03.2019»). При этом ФНС РФ отметила, что если налоговый агент производит выплаты с разными сроками уплаты НДФЛ, то на перечисление НДФЛ нужно оформлять разные платежки.

Таким образом, при перечислении НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных оформляются отдельные платежки, так как сроки уплаты налога с данных выплат разные.

Суммы отпускных нужно отражать в форме 6-НДФЛ за тот период, в котором они выплачены работникам.

Обратите внимание: начисленные, но не выплаченные отпускные не включаются в расчет по форме 6-НДФЛ (). В форме 6-НДФЛ отпускные отражаются следующим образом.

Раздел 1:

  1. строки 040 и 070 — НДФЛ с выплаченных отпускных.
  2. строка 020 – отпускные выплаты, перечисленные сотрудникам в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;

Раздел 2:

  1. строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если этот день выпадает на выходной, нужно указать следующий рабочий день;
  2. строка 130 — отпускные вместе с НДФЛ;
  3. строка 140 – НДФЛ, удержанный с отпускных.
  4. строки 100 и 110 — даты выплаты отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода;

Если организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета (). Пособия по больничным отражаются в форме 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены.

Начисленные, но не выплаченные пособия в расчет не включаются (письма ФНС РФ от 25.01.2017 № БС-4-11/1249@, ). Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика). Следовательно, по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде представления, в котором этот доход считается полученным.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция отражается следующим образом:

  1. строки 100 и 110 — дата выплаты;
  2. строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены пособия.

Если это выходной, указывается первый рабочий день следующего месяца.

  1. строка 130 — пособия вместе с НДФЛ;
  2. строка 140 — удержанный с пособий налог.

Если отпуск сотрудника начался в одном квартале, а закончился в другом, то никаких особенностей в заполнении формы 6-НДФЛ в данном случае нет.

Ведь отпускные отражаются в форме за тот период, когда они фактически выданы работнику.Правда, если последний день квартала выпал на выходной, то нюансы заполнения 6-НДФЛ все же есть.

Они описаны в . В этом случае суммы, выплаченные в последнем месяце квартала, нужно отразить только в разделе 1. В раздел 2 отпускные включаются лишь в отчет за следующий квартал. Журнал : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

НДФЛ с отпускных и больничных за декабрь 2021 г.

→ Раздел обновлен 19 октября 2021 г. Срок уплаты истек 31 декабря 2021 г. Установленная дата уплаты

Последний день срока, отведенного НК РФ на уплату налога (Законами от 24.07.2009 № 212-ФЗ или от 24.07.98 № 125-ФЗ на уплату взноса), по которому возникла недоимка Дата фактической уплаты Дата:или перечисления недоимки с вашего банковского счета,или решения ИФНС (отделения ПФР либо ФСС) о зачете имевшейся переплаты в счет полного погашения недоимки.

Сумма задолженности Сумма недоимки, выявленная самостоятельно либо отраженная в требовании, выставленном ИФНС (отделением ПФР или ФСС) Рассчитать Очистить

Месяц Квартал Полгода Год О чем нужно уведомить налоговую и фонды

Только что созданная организация Банковские счета и электронные средства платежа Работники: прием, увольнение и прочее Регистрационные данные компании Недвижимость и транспортные средства Обособленные подразделения Участие в других организациях Налоговые агенты Применение спецрежимов Не облагаемые НДС операции Освобождение от обязанностей плательщика НДС Полезная информация Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Код вашей налоговой инспекции Для организации – это первые четыре цифры КПП самой организации (или ее обособленного подразделения, если вас интересует уплата налогов и представление отчетности по месту нахождения ОП).

Для предпринимателя – это код инспекции, в которой он стоит на учете в качестве предпринимателя : Такой ИФНС не существует, введите правильный код

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2021 году (срок оплаты, платежное поручение)

Автор статьиВиктория Ананьина 3 минуты на чтение2 232 просмотровСодержание Вопрос налога НДФЛ постоянно волнует общественность.

Возникает множество споров по его оплате и перечислению в бюджет.

В каждой оплате есть свои нюансы. Бухгалтеров накажут, если перечислить налог не в положенный срок.

НДФЛ обязаны уплачивать граждане, официально трудоустроенные в размере 13% от своего дохода, если они россияне, иностранцы платят 30%.

Благодаря тому, что налоговый агент, то есть работодатель отчисляет в бюджет данный налог у каждого сотрудника есть возможность получить налоговый вычет. В данном случае нас интересует имущественный вычет на квартиру.

Максимальная сумма, с которой можно получить имущественный вычет для физических лиц составляет 2 000 000 рублей при покупке недвижимости либо 3 000 000, когда жилье приобретается в кредит.Важно!

Расходами в данной ситуации считаются не только приобретение самого жилья, но и услуги строительных компаний, при этом необходимо предоставить подтверждающие документы.

НДФЛ С ОТПУСКНЫХ В 2021 ГОДУ: КОГДА ПЕРЕЧИСЛЯТЬСогласно налогового кодекса, который трактует нам о сроках перечисления налогов в бюджет, НДФЛ удерживается со всей суммы отпускных.

При этом срок внесения налога в бюджет – не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные выплачены, а если это выходной – в первый рабочий день следующего месяца. Например, сотрудник уходит в отпуск с 24 декабря по 15 января 2021 года.

Отпускные ему были выплачены 21 декабря.

В этом случае доход считайте полученным на дату выдачи отпускных – 21 деабря. В этот же день с выплаты надо удержать налог.

А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31 декабря 2021 года .Приведем даты перечислений в таблицы, для наглядности:В каком месяце выплатили отпускныеКрайний срок уплаты налогаЯнварь31.01.2020Февраль28.02.2020Март01.04.2020Апрель30.04.2020Май31.05.2020Июнь01.07.2020Июль31.07.2020Август02.09.2020Сентябрь01.10.2020Октябрь31.10.2020Ноябрь02.12.2020Отпуск бывает разный, это может быть очередной оплачиваемый, дополнительный оплачиваемый, отпуск по беременности и родам и по уходу за ребенком, отпуск по временной нетрудоспособности.

Отпуск предоставляется сотруднику на основании заявления работника и приказа о предоставлении отпуска.При выходе работника в отпуск он получает отпускные. Все виды отпускных рассчитываются исходя из средней заработной платы за расчетный период.Для определения суммы отпускных, положенных работнику при очередном отпуске, нужно рассчитать среднедневной заработок и умножить его на количество дней отпуска. Самое сложное здесь точно определить средне дневной заработок:СДЗ=ЗП/Дработыз/п- начисленная заработная плата за расчетный периодД работы-дни рабочие, которые работник отработал в расчетном периодеДля расчета необходимо учитывать все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда на данном предприятии.

Не учитываются различные социальные выплаты, не связанные с оплатой труда, материальная помощь например, оплата проезда, командировочные.При расчете отпускных расчетным периодом принято считать 12 месяцев, предшествующих отпуску.

В случае, если он еще н отработал данный срок, в расчет принимается отработанное количество месяцев.Важно! Таким образом ЗП- это начисленная заработная плата за предшествующие 12 месяцев.Чтобы определить рабочие дни, т.е.Драб., нужно 12 месяцев умножить на общее принятое число 29.3, это если все 1 месяцев отработан.

Если же работник не работал все месяцы, тут сложнее расчет.Драб.=Дп+ДнДп-количество календарных дней из полностью отработанных месяцевДн-количество календарных дней из не полностью отработанных месяцевДп=количество полностью отработанных месяцев * среднее число календарных днейРасчитаем отпускные:Работник взял отпуск с 01.01.2020г. на 28 календарных дней.Оклад работника 10000рубл. Плюс у него ежемесячно премия в размере 5000руб.Отработал 10 месяцев.

2 месяца не полностью, поскольку болел в марте 4 дня и в июне 10 дней. За март начислено 12140руб. за июнь 7860.1.Определим заработную плату, начисленную за годЗП=15000*10+12140+7860=1700002.Определим количество дней из полностью отработанных месяцевДп=10*29.3=293дня3.Определим количество дней за неполные месяцы:Март в месяце 31 день, отработал 4дня, 31-4=27Июнь: всего дней 30, отработал 20,т.к.10 проболелДн=(27/31+20/30)=29.3=45дней4.Определим количество дней за 12 месяцев:Драб=Дп+Дн=293+45.2=338дней5.Средне дневной заработок составит СДЗ=ЗП/Драб=170000/338=502.966.Отпускные составят:О=СДЗ*28=502.96*28=14082.84А НДФЛ 14082.84*13%=1830.77Таким образом, делаем вывод, что расчет отпускных не так то прост, однако программа 1с конечно же его производит, но бухгалтеру все равно необходимо все проверять и сверять.Как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2021 году, сказано в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н и Положении Банка России от 19.06.2012 № 383-П.

Заполнить платежное поручение необходимо на унифицированном бланке. Это форма 0401060.НДФЛ с отпускных необходимо перечислить до конца месяца, в котором выдали деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). В поле 107 указывают месяц, в котором сотрудники получили отпускные.

Например, если компания выдала отпускные в ноябре 2021 года, то указывается МС.11.2021. Если в декабре, то — МС.12.2021.В 2021 году НДЛФ с отпускных перечисляйте на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Также см. «». Этот код применяют ООО и ИП, имеющие работников.

Порядок заполнения платежек на уплату НДФЛ с отпускных для них не различается. При уплате НДФЛ обязательным считается код «02», который говорит об оплате именно этого налога. В платежном поручении по НДФЛ в поле 101 «Статус плательщика» впишите код 02.

В поле 104 поставьте код бюджетной классификации 182 1 01 02010 01 1000 110.

В поле 106 укажите ТП, а в поле 107 – период, за который уплачивается налог. Например, при уплате налога с отпускных за январь, в поле 107 проставляются МС.01.2021.В полях 108 и 109 поставьте ноль. Поле 110 оставьте пустым. Нужно рассмотреть ситуации, когда отпуск – переходящий.

Такой отдых начинается в одном месяце, заканчивается в следующем. Удержание проводится в день выдачи денег сотруднику.В данном случае не нужно перечислять оплату в месяце, в котором начался отпуск.

По закону можно заплатить пошлину в последний день месяца, в котором гражданин закончил отдыхать.Условия:Сотруднику фирмы предоставили ежегодный отпуск.

Он начнется 13 апреля, а выплату произведут 10 апреля.

Сумма выплат составляет 30 000. Как рассчитать:

  • НДФЛ исчислили 10 апреля, значит днем перечисления в налоговые органы станет 30 апреля – последний день месяца.
  • Налоговые отчисления= 13%*30000=3900.
  • Сотруднику уплачивается 26100, из первоначальной суммы вычитают налог.

Конечно же НДФЛ с отпуска необходимо отразить в отчете 6НДФЛ. При чем сделать это необходимо отдельной строкой от других начислений.Читайте также:1.Ошибка №1:НДФЛ с отпускных необходимо перечислить в тот же день, как выплатилиКомментарий:Это не будет ошибкой, однако у вас есть время до конца месяца, чтобы перечислить НДФЛ в бюджет.2.Ошибка №2:В платежке по НДФЛ необязательно указывать КБККомментарий:КБК является обязательным реквизитом, без его указания ваш платеж упадет на невыясненный счет и пойдет недоимка по налогу и вам могут заблокировать расчетный счет.Ответы на распространенные вопросыВопрос №1 Что представляет собой отчетность 6-НДФЛ и зачем он должен быть сформирован?

Ответ: Отчетность 6-НДФЛ формируется для того, что бы налогоплательщики, которые выступают в качестве налогового агента, могли отчитаться перед налоговой инспекцией за доходы физических лиц, которые трудоустроены на предприятии.Вопрос №2 Из каких разделов состоит отчетность 6-НДФЛ и в каком разделе находиться строка 120?Ответ: Отчетность 6-НДФЛ состоит из титульного листа, Раздела №1 и Раздела №2.

Строка 120 находиться в разделе №2.Вопрос №3 какие данные отражаются в строке 120 отчетности 6-НДФЛ? Ответ: В строке 120 отражается крайний срок перечисления налога с доходов физических лиц в налоговую службу.

Это значит, что отправить платежное поручение нужно не позднее этой даты. Это дата, по которой Федеральная Налоговая Служба контролирует отправку НДФЛ .

Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+