Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Лимит кассы формула расчета

Лимит кассы формула расчета

Лимит кассы формула расчета

Как рассчитать лимит кассы на 2020 год


Новый год у бухгалтеров начинается с обязательной процедуры — установление лимита кассы.Это продиктовано положением Центробанка РФ №373-П от 12.11.2011 года.Из него следует, что все организации и индивидуальные предприниматели обязаны определять предел наличных денежных средств, хранимых в кассе предприятия.Денежные средства, превышающие лимит в кассе на конец дня, организации и предприниматели должны хранить на банковских счетах.Превышать установленный предел допустимо лишь в те дни, когда намечается выплата зарплаты или другие выплаты социальной направленности.Работать с кассовыми документами разрешено только тем ответственным лицам организации, чье право на это закреплено соответствующими документами (приказ руководителя).Данные об установленном лимите закрепляются в распорядительном документе. Например, в приказе, который должен быть подписан руководителем и заверен печатью. Однако, для того чтобы не попасть впросак, надо правильно рассчитать лимит.Как рассчитать лимит по кассеК Положению №373-П дано приложение, в котором дается формула расчета лимита наличных денежных средств по кассе:Лимит кассы = V / P * N,V — объем всех поступлений за расчетный период,P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,N — количество дней, от одной сдачи наличных в банк до другой сдачи (не должен превышать 7 рабочих дней).При отсутствии поступлений в кассу расчет делается по следующей формуле:Лимит кассы = R / P * N,где L — это лимит кассы,R — объем всех выданных денежных средств за исключением зарплат и соц.

выплат за расчетный период,P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,N — количество дней, от одного получения по чеку наличных в банке до другого получения, кроме денежных средств, предназначенных для выплаты зарплат и соц. выплат (не должен превышать 7 рабочих дней).С 1 июня 2014 года, индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.Пример расчета лимита по кассеПример 1.

Выберем расчетный период за апрель 2020 года. Его продолжительность 22 дня.

Допустим, наличные сдаются в банк один раз в 4 дня. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 560 000 рублей.Подставляем данные в формулу:(560 000 /22) х 4 = 101 818 рублейЕсли в населенном пункте, где осуществляет свою деятельность организация или индивидуальный предприниматель нет банка, то расчетный период увеличивается до 14 дней.Пример 2.Выберем расчетный период за февраль-апрель 2020 года.

Его продолжительность 62 дня.

Наличные сдаются 1 раз в 10 дней.

Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 750 000 рублей.(750 000 / 62) х 10 = 120 967 рублейПример 3. Выберем расчетный период за февраль-апрель 2020 года.

Его продолжительность 62 дня. Организация не получает наличные денежные средства за товары и услуги. Поступление наличных в кассу происходит по чеку 1 раз в 5 дней.

За расчетный период было обналичено 1 235 000 рублей.Скачать бланк формы №0408020 (расчет на установление лимита) можно по этой ссылке.

test

Лимит кассы на 2020 год – примеры расчета

16.01.2020 Кассовый лимит – это максимально возможная денежная масса наличных средств, оставшаяся в конце рабочего дня и для сохранности размещенная в кассе. Также лимитированная сумма называется переходящим остатком. Что делать, если лимит есть, а по факту его нет?

Тогда считается, что он равен 0.

Если же остаток превышает фиксированный размер, бухгалтеру компании следует задуматься, что делать с деньгами в вечернее время суток, когда кредитно-финансовое учреждение уже закрыто, а оставлять наличные в магазине или офисе опасно. Все дело в том, что хранить наличные в кассе в сумме, которая превышает лимит, означает нарушать действующее законодательство России, что влечет за собой штрафные санкции.

Кто обязан утвердить лимит кассы? Итак, если ваша организация производит расчеты наличностью, то соблюдать кассовую дисциплину необходимо.

Исключений не предусмотрено. Утвердить предел обязаны все компании, которые не относятся к малому бизнесу. Никакой привязки (льготы) к видам деятельности и организационно-правовым формам действующим законодательством не предусмотрено. Какие компании вправе работать без лимита кассы?

Работать и не устанавливать лимит кассы могут индивидуальные предприниматели и малые предприятия.

Стоит обратить внимание на следующее – если организация относится к субъекту малого предпринимательства и решила установить лимит кассы, то соблюдать его она обязана.

Если компания примет решение работать без лимита кассы на том основании, что относится к малому бизнесу, то она может издать приказ об отмене лимита кассы.

Посмотрите пример заполнения такого приказа Как рассчитать лимит кассы? Действующий порядок ведения кассовых операций предусматривает два варианта расчета лимита остатка наличных денежных средств (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У):

  1. по объему поступлений наличных денежных средств;
  2. по объему выдачи наличных денежных средств.

Первый способ подойдет тем компаниям, у которых идет больше приходных операций (например, торговля и прием наличных денежных средств).

А вот второй способ – если предприятие больше тратит, например, идут выплаты на расходы по услугам и работам. Формулы расчета лимита кассы: 1.

Для определения лимита остатка по объему поступлений наличных денежных средств Компания учитывает объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо – ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги).

Для определения лимита остатка по объему поступлений наличных денежных средств Компания учитывает объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо – ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги). Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле: L = V/P x N где: L – лимит остатка наличных денег в рублях; V – объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях; P – расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях; N – период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. 2. Для определения лимита остатка по объему выдачи наличных денежных средств Компания учитывает объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо – ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле: L = R/P x N где: L – лимит остатка наличных денег в рублях; R – объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы; P – расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях; N – период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы. Посмотрите пример расчета лимита кассы по первому способу… Подписка Разместить:

Как рассчитать остаточный кассовый лимит?

14.07.2017 Кассовая дисциплина – это требование, необходимое к выполнению на всех предприятиях. Она устанавливается нормами законодательства и осуществляется согласно с этим.

Иными словами, компании в обязательном порядке должны неукоснительно следовать определенному лимиту кассы. Кассовый лимит – это величина не придуманная, а обналиченные денежные средства компании, которые имеются в кассе предприятия постоянно. Его устанавливает ЦБ РФ, учитывая определенные условия.

В ситуациях, когда по завершению трудового дня остается сумма, размер которой больше установленной нормы, то деньги необходимо перечислить из кассы в банковую организацию или на иные расчетные счета.

Например, для какой-либо фирмы установлено ограничение размером в 100 тыс. руб. Если в конце трудового дня оно превышено, то лишние средства передаются в банк, который занимается обслуживанием данного юрлица.

Существуют некоторые ситуации, когда хранение налички свыше нормы допускается и не является противозаконным:

  1. в выходной или праздничный день.
  2. если деньги предназначаются для выдачи з/п на протяжении 3 дней со дня их получения;

Во всех иных ситуациях присутствие в кассе денег, превышающих нормы, чревато для руководителя админответственностью: штраф, который накладывается на юрлицо, составляет 50 тыс.

руб., на руководителя – 5 тыс.

руб. Экономическая цель установления лимита кассы направлена на то, чтобы деньги предприятия не лежали «мертвым грузом», а работали, находясь на банковских счетах предприятия. ФНС осуществляет проверку исполнения кассовой дисциплины предприятий 1 раз в 2 года.

К нарушениям относятся обнаруженные факты:

  • Наличие средств, не проведенных бухгалтерией по входящей документации.
  • Отсутствует выданный приказ об определении лимита. В этом случае любые наличные средства в кассе считаются превышением нормы.
  • Наличие средств сверх установленной нормы.
  • Превышение 3-дневного срока выдачи з/п сотрудникам.

Остаточный кассовый лимит – это средства, которые присутствуют в кассе компании по окончании определенного периода в виде налички. Размер его устанавливается предприятием путем расчета по формуле, предложенной ЦБ.

Компании, которые не относятся к фирмам, занимающимся малым бизнесом, должны установить свой допустимый лимит. Именно эта сумма может находится в кассе организации в виде налички, когда рабочий день закончился. Средства, которые превышают ограничение, бухгалтерия не должна хранить в самой организации, только в банке или другом банковском учреждении.

Расчет производится внутри компании с целью проконтролировать объем остаточных денежных наличных средств по окончании рабочего дня.

Ограничение необходимо устанавливать юридическим лицам, которые имеют наличку в обращении, полученную от оказания услуг или сбыта продукции. На предприятии должно быть задействовано более 100 тыс. человек персонала и прибыль компании за отчетный период должна составлять больше 400 тыс. руб. Существует указание центрального банка № 3210, в котором содержатся нормы расчета.

руб. Существует указание центрального банка № 3210, в котором содержатся нормы расчета. Оно предусматривает 2 варианта:

  1. Исходя из размера наличных средств и беря во внимание исключение денег, которые предназначаются на компании или иные выплаты персоналу.
  2. Соответственно размеру зачислений налички, которые компания выручает от продажи продукции, выполнения работ или предоставления услуг.

Руководитель организации, как представитель от данного юрлица, самостоятельно устанавливает сумму кассового лимита в приказе, руководствуясь приложением к Указанию ЦБ, согласно с характером бизнес-деятельности предприятия и утверждает постановление в банковской организации.

Стоит обратить внимание, что юридические лица, численность сотрудников которых составляет до 100 человек персонала, и выручка не превышает 400 млн. руб. в год, могут не определять остаточный кассовый лимит наличных средств. Но отказ от прежнего лимита, если таковой был установлен, должен быть оформлен в форме локального акта – приказа работодателя.

В этом видеоролике более детально рассказано о процедуре и возможных способах установления кассового лимита на каком-либо предприятии. ЦБ предлагает 2 вида расчетов (согласно с Положением № 373-П):

  • Для компаний, которые получают выручку наличными деньгами, норма остатков денежных средств в кассе высчитывается по формуле:

L=V / P × N Значения составляющих формулы:

  1. P – количество календарных дней, за которые производится расчет кассы (не более 92);
  2. V – объем всех денежных средств, который поступил наличкой в кассу предприятия;
  3. N – период, во время которого производилось размещение денег на расчетный счет банка (не более 7 дней).
  4. L – размер ограничения;
  • Для предприятий, которые осуществляют финансовые операции безналичным путем.

Формула: L = R / P × N Значения:

  1. N – время, которое прошло с момента получения наличных в банке (не больше 7 дней).
  2. L – лимит наличных денег согласно приказу;
  3. R – суммы, выданные за отчетный период;
  4. P – расчётный период;

Значение N может быть увеличено для предприятия до 14 дней, если в населенном пункте, где оно располагается, отсутствует отделение нужного банка.

В качестве примера можно рассмотреть расчетный период предприятия Х за март 2016 г. Данное предприятие получает прибыль от продажи продукции наличными деньгами. Таким образом, расчет кассы будет произведен по формуле №1.

Длительность периода на основании производственного календаря составляла 21 день. Наличные средства организация передает в банк каждые 3 дня. За март компания заработала 450 000 руб.

Известны все значения, по которым можно посчитать лимит: V – 450 000 руб. P – 21 день N – 3 дня Подставив значения в формулу, получаем нужную цифру: (450 000 / 21) х 3 = 64 286 рублей.

Расчет оформляется на официальном бланке предприятия, который подписывает главный бухгалтер.

В документе необходимо указать дату, с которой начинает действовать сделанный расчет. Схема расчета лимита кассы предприятий разработана ЦБ РФ и включает конкретные показатели: сумму заработанных средств, периоды расчета и сдачи их в банк. При расчете лимита необходимо учесть важные моменты:

  • Для расчета берется во внимание период не более 92 дней с учетом графика работы компании.
  • В приход включается сумма , которая получена от финансовой деятельности компании и поступившая в кассу в форме наличных денег.
  • Срок передачи устанавливает само предприятие, но в рамках положенных 7 дней или 14 дней, если отделение банка удалено от предприятия.

Кассовая норма высчитывается по одной из двух формул, которые прописаны в Указании ЦБ № 3210-У.

Эта сумма определяется в рублевом эквиваленте.

Если при расчете получается неполная сумма, то согласно Письму ЦБ № 36-3/1876, ее нужно округлить по традиционным математическим правилам: остаток, равный 50 копейкам и более, округляется в сторону увеличения, сумма, не дотягивающая до 50 копеек, уменьшает общий размер лимита. Все предприятия, кроме мелких, должны рассчитывать лимитную сумму. Формулы расчета, введенные в 2012 г., не изменились по сей день, но сегодня у компаний есть право выбора – рассчитать норму по доходам или расходам.

Если компания совершает финансовые операции только по безналичному расчету, то их лимит равен нулю.

Любая сумма наличных в кассе по окончании рабочего дня будет нарушением.

В любом случае, необходимо иметь приказ на предприятии, с указанием размера лимита. Бланк приказа об установлении кассового лимита Вы можете скачать , об его отмене – . Чтобы не отслеживать постоянно лимитную кассу и не издавать периодически распоряжения об установлении новой нормы, рекомендуется в первом распоряжении не указывать срок ее действия.

В этом случае она по умолчанию будет считаться бессрочной. Результаты расчетных действий бухгалтерии предприятия по вычислению лимита кассы заносятся в специальный бланк формы № 0408020 и являются приложением к приказу. Документ исполняется в 2 экземплярах: один остается на предприятии, второй предоставляется в банк, который занимается обслуживанием компании.

Таким образом, приказ приобретает статус официальной бумаги, на основании которой устанавливается ограничение денежных средств в кассе организации, и ей дается разрешение на использование наличных денег, которые поступают в кассу в результате финансовых операций. Приложение может быть оформлено на официальном бланке предприятия, оно подписывается главным бухгалтером и руководителем юридического лица. Основные пункты документа:

  1. Время сдачи вырученных средств.
  2. Доход компании.
  3. Подписи ответственных лиц: главного бухгалтера, директора.
  4. Решение банковской организации об утверждении рассчитанного лимита и разрешение на использование средств сверх нормы.
  5. Затраты и расходы.
  6. Временные рамки, в которые юрлицо должно сдать прибыль в банковскую организацию.
  7. Сумма ограничения.
  8. Период работы предприятия.
  9. Подпись руководителя банка.
  10. Произведенные выплаты.

Если в компании происходят изменения в размерах выручки, то есть она увеличивается или падает, тогда лимит пересчитывается заново.

Все действия, связанные с изменениями, должны обязательно отражаться в локальных актах компании. С бланком данного документа можно ознакомиться .

Указаниями центрального банка России не установлены ограничения по срокам, в течение которого должна действовать лимитная норма. По усмотрению руководителя компании может быть установлен любой срок.

Специалисты рекомендуют не указывать конкретный период действия лимита, это не является нарушением.

В этом случае он будет считаться бессрочным. Есть другая сторона проблемы, когда происходят изменения в размерах доходов компании в сторону уменьшения или увеличения.

В этой ситуации лимит наличных денег стоит изменить. Особенно это необходимо, если выручка предприятия выросла, тогда в кассе могут задерживаться более крупные суммы, поэтому и лимит уместно увеличить.
Основная документация, освещающая вопросы по кассовому лимиту:

  1. КоАП, ст. 2.4, 15.1 – об ответственности должностных лиц за несоблюдение норм.
  2. КоАП, ст. 2.1-2.2 – об условиях признания должностных лиц виновными в бездействии или преднамеренных деяниях по накоплению налички в кассе сверх положенной нормы.
  3. Письмо Банка РФ № 36-3/1876 – об округлении значения лимита;
  4. Положение Банка РФ № 18.
  5. Указание Банка РФ № 3214-У.
  6. Налоговый кодекс РФ (п. 5, ст. 346.26) – о соблюдении лимита всеми предприятиями, кроме малого бизнеса.

В 2014 году Центральный Банк РФ произвел значительные изменения в законодательной базе касательно установления ограничений по хранению наличных денежных средств в кассе юрлица, поэтому прежде чем определять сумму и проводить лимитирование, нужно в обязательном порядке подробно ознакомиться с нормативно-правовыми актами, которые регулируют эти вопросы. Необходимость расчета определенной нормы хранения наличных средств не потеряла актуальности, не смотря на все изменения, которые коснулись этой процедуры.

Несоблюдение законодательных актов чревато административными наказаниями для должностных лиц, поэтому стоит все-таки установить ограничение денег и не хранить средства, превышающие его.
Читайте также:

Лимит остатка кассы

Copyright: фотобанк Лори Некоторые направления коммерческой деятельности, в зависимости от их специфики, неразрывно связаны с ведением наличных расчетов с поставщиками или клиентами.

Да и расчеты внутри самой компаний или бизнеса индивидуального предпринимателя, например, с сотрудниками, далеко не редкость. Таким образом, как бы ни были удобны безналичные сделки, не всегда денежные потоки удается держать исключительно в рамках банковских счетов. Часть операций может осуществляться живыми деньгами, то есть образует движения по кассе.

Часть операций может осуществляться живыми деньгами, то есть образует движения по кассе.

Далее вопрос сводится к тому, какой объем денежных средств проходит наличными у конкретного ИП или компании, а также каковы ежедневные списания. Разница между поступлениями и списаниями влияет на остаток денежных средств в кассе. Лимит остатка наличных – это параметр, который может установить компания или ИП для контроля над собственной наличностью.

Лимит кассы не может быть определен, как произвольное значение. В данном вопросе необходимо соблюдение определенных правил. Порядок расчета лимита кассы утвержден в Указании Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У (ред.

от 19 июня 2017 г.). Этот документ предлагает два варианта определения данной величины. Первый способ подходит для компаний и ИП, регулярно получающих, либо же планирующих регулярно получать наличную оплату товаров и услуг от покупателей и заказчиков.

Расчет строится на реальных либо же прогнозируемых показателях выручки.

Расчет делается по формуле: L = V/P х N Величина L – лимит кассы, V – объем поступивших в кассу денежных средств за проданные товары, работы или услуги. Показатель P представляет собой расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег в рабочих днях, причем он не может превышать 92 дня. Последнее значение — N — это количество рабочих дней между сдачей наличных денег в банк.

Этот период не может длиться более 7 рабочих дней в общих случаях или более 14 дней, если деятельность ведется в населенном пункте, где нет банка. Если бизнесмену выгодно установление более высокого лимита остатка денежных средств, он может использовать в расчете так называемые пиковые значения по поступлениям наличной выручки.

Предположим, что сумма поступивших денежных средств в кассу предприятия составила: за октябрь 2016 года – 105 500 рублей, за ноябрь – 211 500 рублей, за декабрь — 432 100 рублей (пиковое значение).

Сдача денежных средств в банк производится ежедневно. Таким образом, лимит остатка по кассе на 2017 год можно рассчитать следующим образом: L = (105 500 + 211 500 + 432 100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11705 рублей. Вторая формула больше подходит тем субъектам бизнеса, которые не принимают наличную оплату от покупателей, но работают с наличностью в рамках оплаты входящих расходов на приобретение товаров, работ или услуг.

Формула для такого случая будет выглядеть следующим образом: L = R/P х N В данном расчете R – это сумма выданных за расчетный период наличных денег. В этом значении не учитываются зарплаты работникам и другие аналогичные выплаты. P – расчетный период в рабочих днях, за который определяются суммы выданных наличных денег в рабочих днях, N – период времени между датами получения наличных в банке.

Аналогично предыдущей формуле, в данном расчете P не должен быть больше 92 рабочих дня, а N не может превышать 7 или 14 дней соответственно.

В 2016 году компания выдавала средства в подотчет сотрудникам в следующих размерах: в октябре – 33 400 рублей, в ноябре – 28 650 рублей, в декабре – 44 100 рублей. Снятие наличных с расчетного счета производилось раз в 5 дней.

Расчет лимита кассы на 2017 год составит: L = (33 400 + 28 650 + 44 100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8 293 рублей. В обоих расчетах показано округление неполной суммы лимита остатка денежных средств.

Нужно отметить, что в Указании Банк России не дано четкого правила о том, должен ли лимит по кассе устанавливаться в полных рублях или с точностью до копеек.

Этот момент взялись определять представители Минфина и ФНС, которые в своем письме 6 марта 2014 года № ЕД-4-2/4116@ пришли к выводу, что округлять лимиты следует по математическим правилам до целых рублей. Таким образом, в зависимости от ситуации компании или ИП могут самостоятельно выбрать наиболее подходящую для их случая формулу расчета. устанавливается приказом за подписью директора организации или самого предпринимателя.

В этом приказе о лимите кассы и приводится конкретный расчет. Допускать сверхлимитный остаток в кассе при установленном лимите допустимо только в дни выплаты заработной платы сотрудникам или в выходные для банка дни, если они являются рабочими для компании. Несколько лет назад любые расчеты наличными компаний или ИП должны были лимитироваться.

Проще говоря, каждый субъект предпринимательства, имеющий в своей работе дело с наличными, обязан был рассчитывать данный лимит.

Отсутствие расчета по умолчанию означало допустимый остаток по кассе, равный нулю. Ситуация изменилась с июня 2014 года, когда произошла отмена лимита кассы для малых предприятий (абз. 10 п. 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г.

№ 3210-У). Таким образом, в 2017 году лимит кассы для ИП и ООО не является обязательным.

Однако стоит учитывать интересный момент. Лимит кассового остатка, утвержденный внутренним приказом до даты 1 июня 2014 года, автоматически не терял своей актуальности с внесением законодательных изменений. Проще говоря, до этого момента малые предприятия были обязаны, а после этого – вправе устанавливать лимит.

Если лимит установлен, его необходимо соблюдать.

И наоборот, если по каким-то причинам компания более не заинтересована в том, чтобы придерживаться установленного расчета, его необходимо отменить, также издав соответствующий приказ об отмене ранее действовавшего лимита остатка по кассе. Рубрики: Tags: Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку Наличные расчеты Наличные расчеты Налоги и взносыЛимит расчета наличными Наличные расчеты Наличные расчеты Наличные расчеты Наличные расчеты ИП, Наличные расчетыЛимит на остаток Наличные расчеты Наличные расчеты Наличные расчеты Наличные расчеты Наличные расчеты | 11:17 28 августа 2017 Наличные расчеты | 12:11 4 декабря 2018 15:43 29 декабря 2014 Пенсионеры, Транспортный налог 6-НДФЛ НДФЛ ПСН, Спецрежимы, УСН Выплаты персоналу НДФЛ Экономика и бизнес Кадровое делопроизводство Декретный отпуск Прием на работу Больничный лист Первичные документы Пенсионеры НПД Бухгалтерская отчетность Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Определение лимита остатка кассы на 2020 год


Евдокимова Наталья Автор PPT.RU 28 января 2020 Установление лимита кассы — это обязательная процедура для организации, которая работает с наличностью. В противном случае хранить деньги в кассе нельзя, их придется сдавать в банк в конце каждого рабочего дня. Разберемся, как посчитать лимит кассы на 2020 год, как утвердить показатель в компании, а также определим, есть ли исключения в законодательстве.

Правила ведения кассовых операций в российском законодательстве строго регламентированы. Любое отклонение от действующих норм карается крупными штрафами и серьезными санкциями. Так, ключевые требования к ведению кассовых операций установлены в (в ред.

19.06.2017). Данный норматив обязаны неукоснительно соблюдать все экономические субъекты, которые осуществляют кассовые операции. Простыми словами, если организация работает с наличностью (принимает оплату, производит расчеты, осуществляет выплаты), то соблюдение Указаний № 3210-У обязательно.

Напомним, что кассовыми операциями называют любые факты хозяйственной деятельности, которые напрямую связаны с поступлением, выбытием либо иным движением наличных денежных средств внутри экономического субъекта (организации). Хранение наличности — это особый и важный момент кассовой дисциплины.

Так, компания вправе оставить на хранение в фирме столько денег, сколько позволяет лимит кассы 2020, расчет которого следует проводить по установленным правилам. Если данный показатель не регламентирован внутри субъекта, то оставить деньги в учреждении на конец рабочего дня нельзя. Их придется внести на расчетный счет в банке.

И повторять процедуру ежедневно, пока руководитель не утвердит приказ на установление лимита кассы (ЛК). За превышение лимита по остатку наличности ИФНС вправе наложить сразу два штрафа (по ч.

1 , и по п. 4 Письма ФНС от ):

  1. на юридическое лицо — в размере от 40 000 до 50 000 руб.;
  2. на должностное лицо — в размере от 4000 до 5000 руб.

Обратите внимание, что просто издать приказ на утверждение ЛК с указанием произвольной суммы недопустимо.

Необходимо самостоятельно рассчитать, какую сумму наличных можно хранить в кассе.

Причем законодатели предусмотрели два варианта расчета. Рассчитывать, утверждать и соблюдать ЛК обязаны далеко не все экономические субъекты. Так, вправе не утверждать лимит остатка наличных денег в кассе ИП (индивидуальные предприниматели), а также субъекты малого предпринимательства.

Простыми словами, ИП и СМП могут хранить наличность в кассе в неограниченном количестве.

Такие нормативы закреплены в пункте 2 Указаний № 3210-У и действуют с 01.06.2014.

Если у ИП или СПМ до 01.06.2014 был утвержден ЛК, и субъект решил работать без него, то нужно издать приказ об отмене лимита обязательно. В противном случае налоговики при проверке могут признать старый ЛК действующим и наложить штрафы на субъект. Специальный приказ об отсутствии лимита кассы (образец ниже) издавать не обязательно.

Однако наличие такого распорядительного документа позволит избежать многочисленных вопросов и споров с контролерами из ФНС. Обратите внимание, что в отношении индивидуальных предпринимателей установлены дополнительные привилегии в части ведения кассовых операций.

Так, ИП вправе не оформлять кассовые документы, такие как приходные и расходные ордера (ПКО, РКО). Также ИП освобождены от ведения главного учетного регистра — кассовой книги (пп. 4.1 и пп. 4.6 п. 4 Указаний № 3210-У).

Итак, рассчитать ЛК можно двумя способами: по суммам поступлений наличности либо по суммам выбытия.

Все зависит от того, какие операции преобладают в конкретном экономическом субъекте.

Например, если компания только получает выручку наличностью, а иные расчеты производит по безналичному расчету, то следует исчислять ЛК по методу поступлений. Формула расчета: Расчетным периодом можно принять абсолютно любой промежуток времени от одного до 92 дней.

Причем год не имеет никакого значения, расчетный период может быть взят и за текущий год, и за любые предшествующие финансовые периоды. Количество дней между днями сдачи денег в банк определите исходя из договора на банковское обслуживание, перерывов между инкассациями (при наличии) либо по фактическим промежуткам.

Обратите внимание, что для данного значения имеются ограничения.

Так, если ваша организация находится в местности, где отсутствует отделение банка, то промежуток не может превышать 14 рабочих дней.

В остальных случаях промежуток ограничен максимум 7 рабочими днями.

Но чем больше количество дней в промежутке для расчета, тем больше сумма ЛК. Расчет лимита кассы на 2020 год, образец. ООО «ВЕСНА» работает без выходных.

Выручка за 20.02.2019 составила 300 000 руб. (наибольшая сумма наличных за день); за период с 11.08.2018 по 22.09.2018 — 1 500 000 руб.

Наличные деньги вносят на расчетный счет в банке один раз в три дня — это постоянный показатель.

А вот расчетный период может существенно повлиять на размер ЛК. Вариант 1. В ООО «ВЕСНА» определен расчетный период как один день — 20.02.2019, лимит остатка наличных составит 900 000 руб. (300 000 руб. / 1 дн. × 3 дн.).

Вариант 2. В ООО «ВЕСНА» установлен расчетный период с 11.08.2018 по 22.09.2018, составляющий 43 дня, лимит остатка кассы составит 104 651,16 руб. (1 500 000 руб. / 43 дн. × 3 дн.).

И наоборот, если основная часть операций с наличностью — это выдача из кассы, за исключением выдачи зарплаты, стипендий и иных социальных выплат, то применяйте метод выбытий. При условии, что компания не получает выручку наличными деньгами. Расчет проводите по формуле: Расчетный период и промежуток между инкассациями для подсчета определяйте в аналогичном порядке.

В сумму операций по выбытию наличности не включайте выплату заработной платы, стипендий, пособий и иных социальных выплат.

Допустимо использовать для расчета лимита кассы онлайн-калькулятор. Допустим, сумма ЛК исчислена, но этого для работы недостаточно.

Требуется утвердить приказ на лимит кассы на 2020 год, образец: Обратите внимание, что для данного вида распоряжений не предусмотрена унифицированная форма. Следовательно, оформите распорядительный документ в произвольной форме. Если у организации уже утвержден ЛК.

Например, расчет был проведен в 2016 году. Но в текущем, 2020, году компания увеличила обороты, и действующего лимита недостаточно для бесперебойной и продуктивной работы.

В таком случае требуется приказ об отмене лимита кассы.

Отметим, что можно издать два распоряжения: первый приказ на отмену устаревшего норматива, а второй — на утверждение нового ЛК. Либо можно объединить два распоряжения в одном документе. Образец: Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её.

ЮРИСТУ: СТАТЬИ ЮРИСТУ: ОБЗОРЫ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Следи за собой, будь осторожен: рассчитываем лимит кассы

10 апреля 2020Если вы только-только открыли свой бизнес или устроились на работу кассиром, обязательно прочитайте эту статью.

Обидно “срезаться” на самом простом и получить штраф уже в первые месяцы работы. Как рассчитать лимит кассы, кто следит за его соблюдением, а кому лимиты не нужны – рассказываем обо всё по порядку.Лимит кассы – это максимальная сумма наличных денег, которую можно хранить в кассе после инкассирования.

Все деньги сверх этого лимита необходимо перечислить на расчётный счёт организации. Допускается хранить наличные сверх лимита, если в ближайшие дни планируется выплата зарплаты, стипендии или социальные выплаты.Конкретные суммы лимитов регулирует администрация предприятия.

Однако были установлены правила определения лимита кассы.Для установления лимита руководство предприятия выпускает соответствующий приказ. В первой части такого приказа должна быть ссылка на . Далее расписываем порядок и интервалы сдачи денег, указываем полное наименование банка, в котором открыт счёт организации.

В приложении к приказу не забудьте привести пример расчёта максимальной суммы остатка по кассе.Распечатываем приказ на фирменном бланке предприятия и отдаём на подпись руководителю.

Всё, на вашем предприятии установлен лимит по кассе. Через какое-то время ваши продажи вырастут и установленный лимит станет неудобен.

Тогда нужно будет выпустить новый приказ. Если лимит кассы не устанавливать, то вашим кассирам придётся инкассировать все имеющиеся в кассе наличные.

Это может быть неудобно: у вас не будет денег на расходы вроде канцелярских принадлежности или тортик по случаю дня рождения главбуха.Формулы расчёта лимита кассы приведены в приведены в .

Лимит по кассе рассчитывается исходя из суммы инкассированной выручки за определённый период. Период, который берётся для расчётов, не должен превышать 92 дня.

Если предприятие новое, то лимит рассчитывается на основании предполагаемого объёма выручки за период не более 92 дней.Предположим, что за месяц ваш магазин получает 900 тысяч рублей выручки наличными деньгами.

А инкассаторы приходят к вам раз в три дня. Чтобы определить лимит кассы, необходимо 900 тысяч рублей разделить на 30 и умножить на 3:900 000 руб./30 * 3 = 90 000 рублей.Это значит, что на конец рабочего дня наличные деньги в кассе не должны превышать 90 000 рублей. Всё, что больше этой суммы, необходимо передать инкассаторам.

Получив наличные деньги он инкассаторов, банк положит их на ваш расчётный счёт. Период между инкассациями не должен превышать 7 дней, а для отдалённых районов – 14 дней.Сейчас многие банки предлагают услуги самоинкассации.

Чтобы ваши сотрудники смогли сами проводить инкассацию, необходимо заключить договор с банком. Если это необходимо, банк поставить на территории вашего предприятия банкомат или платёжный терминал. Но, как правило, воспользоваться услугой самоинкассации можно в любом терминале или банкомате банка-партнёра.При самоинкассации не нужно заполнять ведомости и накладные.

К банковскому счёту организации привязывается одна или несколько банковских карт, через которые можно внести деньги на расчётный счёт. Такой способ инкассации подойдёт небольшим предприятиям, а также интернет-магазинам.

Мы уже разобрались, что предприятия самостоятельно определяют размер лимита по кассе. Однако банки обязаны не менее, чем раз в год, контролировать своих клиентов. Если при проверке окажется, что лимит кассы превышен, и никаких выплат работникам в ближайшие дни не предвидится, банк сообщит об этом в ИФНС.Согласно , ИП и организации малого бизнеса могут не устанавливать лимиты по кассе.

Закон о развитии малого и среднего предпринимательства устанавливает, что к субъектам малого предпринимательства относят организации, в которых:

  1. Государственные средства в общем имуществе не превышают 25%
  2. Штат – не более 100 сотрудников.
  3. Доля участия средних и крупных предприятий в капитале – не более 49%
  4. Доход за прошлый год не превышает 800 млн руб.

И не забывайте соблюдать установленный вами кассовый лимит, иначе нарвётесь на : 4000-5000 рублей для должностного лица и 40 000 – 50 000 рублей для организаций. Если кассовый лимит стал неудобен, просто рассчитайте новый.

Если информация была полезной, то ставьте палец вверх и подписывайтесь на канал , так вы не пропустите новое и важное!СПЕЦПРЕДЛОЖЕНИЕ на любой заказ из нашего по промокоду «Я С Дзена»Звони 8-800-555-04-58

Кассовый лимит: принципы расчета и применения

Алексей Петров, исполнительный директор интернет-бухгалтерии «Моё дело» Вот уже второй год действует от 12 октября 2011 года № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».

Среди прочего данный документ регламентирует расчет лимита наличных денежных средств, находящихся в кассе организации или индивидуального предпринимателя. По действующим правилам бизнесмены рассчитывают данную сумму самостоятельно, по одной из двух, предложенных Положением формул. Первая формула применяется теми бизнесменами, которые регулярно получают или планируют регулярно получать наличную оплату от своих покупателей или заказчиков.

Для расчета по данной формуле понадобятся реальные или прогнозируемые цифры выручки.

Расчет производится по формуле: L = V/P*N, где L – лимит кассы, V – объем поступивших в кассу денежных средств за проданные товары, работы или услуги, P – расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег в рабочих днях, а N – количество рабочих дней между сдачами наличных денег в банк. Отметим, что при расчете можно учитывать периоды пиковых объемов поступлений наличных денег.

Это особенно актуально, если стоит задача утвердить максимальные лимиты.

Утвержденный порядок разрешает даже принимать во внимание показатели динамики поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет.

Однако при этом рассматриваемый период, а значит и показатель P не должен превышать 92 рабочих дня.

В свою очередь значение N не может быть больше 7 рабочих дней в стандартных случаях и не более 14 – если расчет производится для субъекта бизнеса, работающего в населенном пункте, где отсутствует банк. Рассмотрим на примере:Допустим, объем поступивших денежных средств в кассу составил: за октябрь 2012 года – 155 600 рублей, за ноябрь 2012 года – 203 500 рублей, а максимальная выручка по кассе наблюдалась в декабре 2012 года и составила 310 400 руб.

Сдача денежных средств в банк производится ежедневно.Следовательно, лимит кассы составит: L = (155 600 + 203 500 + 310 400) / (23 + 21 + 21) * 1 = 10 300 руб. Вторая формула предназначена для тех организаций или ИП, у которых выручка в кассу не поступает, но держать наличность они вынуждены в связи с необходимостью тратить ее на оплату приобретаемых товаров, работ или услуг. Формула выглядит следующим образом: L = R/P*N, где R – сумма выданных за расчетный период наличных денег, за исключением выплат заработной платы и других аналогичных выплат работникам, P – расчетный период в рабочих днях, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях, а N – период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег.

По аналогии с предыдущим случаем P не должен быть больше 92 рабочих дня, а N не может превышать 7 или 14 рабочих дней соответственно.

Например, фирма выдавала средства в подотчет своим работникам в следующих размерах:Октябрь 2012 года – 32 000 рублей,Ноябрь 2012 года – 38 100 рублей,Декабрь 2012 года – 48 070 рублей.Снятие наличных с расчетного счета на оплату приобретаемых товаров, работ и услуг сторонних организаций производилось раз в 4 дня.L = (32 000 + 38 100+ 48 070) / (23 + 21 + 21) * 4 = 112 060 / 64 * 4= 7 272 рубля. Описанный порядок распространяется и на организации, и на ИП, вне зависимости от системы налогообложения.

Однако если для юридических лиц введение новых правил оказалось своего рода облегчением, поскольку отпала необходимость утверждать лимиты с банком, как это было до 2012 года, то предприниматели, как минимум некоторые из них, оказались в весьма неоднозначной ситуации.

Дело в том, что российское законодательство не обязывает ИП иметь расчетный счет в банке. Вместе с тем держать наличность в кассе за пределами лимита запрещено.

Данная нестыковка в законодательстве — своего рода следствие того, что до введения в действие Положения № 373-П предприниматели и вовсе не должны были соблюдать кассовую дисциплину, соответственно и отсутствие расчетного счета не мешало им блюсти законодательство. Теперь же, когда в своих обязанностях по данному вопросу ИП приравнены к юридическим лицам, возникает закономерный вопрос: как быть со сверхлимитными деньгами, если сдавать их некуда? Компании в подобной ситуации уже давно и успешно пользуются таким способом, как выдача «лишнего» под отчет.

То есть если в Кассовой книге «вырисовывается» превышение допустимой наличности, на соответствующую сумму выписывается расходный ордер с основанием «Выдача средств на хозяйственные нужды» или «Выдача средств на оплату товара».

Аналогичное решение подходит и для тех предпринимателей, у которых есть нанятые работники.

Если же ИП работает в одиночку, то выдать себе деньги под отчет он не может, однако он вправе попросту изымать сверхлимитную наличность на личные нужды или в качестве собственного предпринимательского дохода. Дело в том, что для ИП нет распределения личных денег и средств, занятых в бизнесе.

Всеми своими финансами, имуществом и прочими активами он вправе распоряжаться по собственному усмотрению. В том числе и потратить на себя.

В дальнейшем, если потребуются финансовые вливания в бизнес, он сможет также без труда вернуть деньги обратно в оборот. Однако следует помнить, что при определении суммы расходов (если ИП применяет соответствующую налоговую систему) учесть в уменьшение налога такие личные траты он не сможет. Впрочем и возврат денег в кассу в случае необходимости не будет считаться доходом в рамках бизнеса и не приведет к увеличению бюджетных платежей.

Впрочем, есть ситуации, когда сверхлимитный остаток в кассе не будет являться нарушением.

Это касается дней выдачи зарплаты и социальных пособий.

Хранить сверхлимитные деньги на такие выплаты можно до пяти рабочих дней включительно. Кроме того, согласно Положению № 373-П расчетное ограничение может не распространяться на работу с наличностью в выходные: банки в такие дни закрыты, а у бизнесменов суббота-воскресенье вполне могут оказаться самыми урожайными за всю неделю.

Соответственно превышение установленного лимита в подобной ситуации не будет считаться нарушением Но это, как говорится исключения. Правилами же пренебрегать не стоит. Нарушение кассовой дисциплины карается .

Суммы штрафов составляют для должностных лиц и предпринимателей от четырех до пяти тысяч рублей, для юридических лиц — от сорока до пятидесяти тысяч рублей.

Кстати, напомним, что с 1 января 2012 года, функцию по проверке соблюдения кассовой дисциплины, как у организаций, так и у индивидуальных предпринимателей, осуществляет налоговая инспекция. Впрочем стоит упомянуть об одном законодательном допущении, которое может сыграть на руку тем бизнесменам, которые все же не уследили за лимитом денежного остатка. Дело в том, что кассовые нарушения имеют срок исковой давности.

И он составляет всего лишь два месяца со дня совершения такого проступка, что следует из части 1 .

Следовательно, если в течение двух месяцев после фактического превышения лимита в кассе, данное нарушение не вскрылось, то позднее штрафовать за него ИФНС не имеет права. :

  1. , исполнительный директор интернет-бухгалтерии

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+