Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Ндфл чей налог федеральный или региональный

Ндфл чей налог федеральный или региональный

Ндфл чей налог федеральный или региональный

НДФЛ федеральный или региональный налог?


В Российской Федерации существуют две категории налогоплательщиков – организации, имеющие статус налоговых агентов и отдельные люди. И те, и другие несут обязанность, установленную государством.

Речь идёт об уплате подоходного налога на все получаемые ими доходы, кроме исключённых из категории обязательных к урезанию законодательно.

Многих интересует вопрос, касающийся НДФЛ: федеральный или региональный это налог? Несмотря на то, что работодатели уплачивают налог за своих сотрудников, может возникнуть ситуация, когда гражданин должен сделать это самостоятельно. Личное посещение налоговой и уплата налога на доходы потребуется в случае крупного выигрыша или продажи недвижимости.
Личное посещение налоговой и уплата налога на доходы потребуется в случае крупного выигрыша или продажи недвижимости.

Также информация о подоходном налоге будет нелишней для тех, кто планирует открытие собственного бизнеса. В данном материале мы разберёмся с тем, что такое налоговые ставки и база, какие объекты значатся, как налогооблагаемые и выясним, куда перечисляется НДФЛ – в региональный бюджет или федеральный.

НДФЛ: федеральный или региональный налог?

Содержание В России выделяются две большие группы физлиц, обязанных выплачивать налоги на полученные трудом доходы.

Первые – , которые проживают в Российской Федерации 183 дня и более в течение двенадцати месяцев, следующих подряд. Вторые – это нерезиденты, которые при этом трудятся и получают доход, находясь на территории страны.

Согласно российскому законодательству, существует два главных объекта, которые облагаются НФДЛ.

В первую очередь, это прибыль, которую в течение отчетного срока получает резидент России, независимо от того, где находится её источник – на территории страны или вне её.

Ещё один объект – прибыль нерезидентов страны, которые, тем не меняя, черпают её из российских источников.

Кроме трудовых доходов сюда включаются:

  • Осуществление сдачи в аренду имущества, находящегося в России.
  • Средства, вырученные за эксплуатацию права автора на интеллектуальную или иную собственность.
  • Деньги, выплаченные за работу по официальной договорённости.
  • Доходы от реализации своего имущества, долей в организациях, акций и так далее.

По закону, самостоятельно должны декларировать доход:

  • Лица, ведущие частную практику (адвокаты, частные детективы, нотариусы).
  • Граждане, выигравшие денежные средства в играх (лотереях), основанных на риске.
  • ИП-шники.
  • Лица, которые получили нетрудовой доход от продажи или аренды имущества.
  • Люди, получившие вознаграждение из источника, не имеющего статуса налогового агента.
  • Граждане, доход которых перечисляется из источников, находящихся за пределами страны.
  • Наследники авторов изобретений, произведений науки или искусства, получающие вознаграждения.

Важный момент – ежегодно крайним сроком для того, чтобы самостоятельно задекларировать доход, установлено 30 апреля.

Несмотря на то, что НДФЛ облагаются любые средства, подходящие под определение «доход», НК России включает в себя конкретный список доходов, которые налогом не облагаются. Получает ли эти доходы резидент или нерезидент страны – в данном случае роли не играет. В перечень таких доходов относят:

  • Компенсация за ущерб здоровью работника.
  • Гранты на образовательную или научную деятельность.
  • Оплата переподготовки, получения образования или профессиональной подготовки сотрудника.
  • Компенсация сотруднику расходов по уплате процентов по кредиту на строительство или покупку недвижимости.
  • Компенсация стоимости путёвок в санатории и прочие учреждения, связанные с оздоровлением граждан (кроме туристических).
  • Денежные пособия по беременности и родам, алименты.
  • Денежные средства, переданные пострадавшим от террористических нападений.
  • Расходы на повышение профессиональной квалификации сотрудника.
  • Компенсация за ущерб здоровью работника.
  • Материальная помощь семье умершего сотрудника.
  • Стипендии, получаемые студентами высших образовательных учреждений.
  • Вознаграждения донорам крови.
  • Оплата из чистой прибыли работодателя медицинской помощи для своего сотрудника или членов его семьи.
  • Материальная помощь, выплаченная гражданам, пострадавшим от стихийного бедствия или иной чрезвычайной ситуации.
  • Материальная помощь в размере менее, чем 4000 рублей, полученная сотрудником или бывшим сотрудником (пенсионером) от работодателя.
  • Подарки стоимостью менее 4 000 рублей, полученные сотрудником или бывшим сотрудником (пенсионером) от работодателя.
  • Компенсация в связи с увольнением, сумма которой не больше, чем троекратный размер среднемесячной зарплаты (шестикратный размер для жителей Крайнего Севера).
  • Пенсионные начисления лицам, достигшим законодательно установленного возраста для выхода на пенсию или признанным нетрудоспособными экспертизой.
  • Материальная помощь малообеспеченным семьям, статус которых подтверждён государством.

Физические лица, получающие доход (денежные средства) обязаны отказаться от его части в пользу государственного бюджета по установленной ставке.

Эта отчуждаемая часть и считается подоходным налогом, который является прямым и основным для всего населения России.

Отметим, что такой налог платят не только лица физические, но и юридические Расчёт суммы, которая полагается для уплаты в государственную казну, производится на основании двух базовых величин:

  1. налоговой (финансовой) базы;
  2. налоговой ставки.

Поговорим об этих важных понятиях. Для каждого типа дохода (объекта налогообложения) применяется такая характеристика, как налоговая база.

Она необходима, чтобы измерить такой объект, выразить его количественно.

По сути, налоговая база является набором доходов, с которых взимаются прямые налоги. В конце каждого налогового периода (месяц, три месяца, год или иные временные рамки) определяется налоговая база. Существует система – налоговый учёт, обобщающая данные для определения налоговой базы.

Каждая организация в статусе налогового агента самостоятельно формирует такую систему учёта.

Это необходимость, установленная законодательно. Все организации-плательщики несут ответственность за своевременность, достоверность и прозрачность налоговой информации. Согласно НК РФ, существует два метода учёта налоговой базы: кассовый и накопительный.

В первом случае учитываются фактические доходы, которые уже получены.

Накопительный метод учитывает не сами деньги, а права на них. То есть, если организация ещё не получила средства, но имеет право на их получение, за доходы будет принят именно этот факт.

Согласно статье 210 НК России, в налоговую базу включаются три формы доходов плательщиков: материальная, натуральная и денежная При этом для каждой формы финансовая база будет рассчитана отдельно, так как каждый вид доходов имеет свои ставки.

Налоговая база – это величина, помогающая в расчётах суммы подоходного налога.

Чтобы её рассчитать, нужно умножить базу на налоговую ставку.

Налоговая ставка – это величина налоговых исчислений, помноженная на единицу, которой измеряют налоговую базу. Это обязательный элемент и основной критерий для подсчёта любого налога, установленный законодательно.

Таблица 1. Налоговые ставки в РФ СтавкаЗначение 13%Ставкой в стандартные 13% процентов облагается доход физических лиц, не важно, будь то полученные в качестве оплаты труда средства или деньги за продажу квартиры. С наступлением 2015 года данная ставка стала действительна и для выплаты дивидендов.

Обратите внимание, финансовая база для отчисления по дивидендам определяется отдельно от других поступающих средств, подлежащих обложению по стандартной ставке. 9%9% снимается с денег, поступающих в виде выпущенных до наступления 2007 года ипотечных облигаций. Эта же ставка действительна для средств, поступающих к учредителям управляющего ипотечным покрытием союза, которые были приобретены в результате покупки сертификатов на участие ипотечное, совершенной до наступления 2007 года.

Эта же ставка действительна для средств, поступающих к учредителям управляющего ипотечным покрытием союза, которые были приобретены в результате покупки сертификатов на участие ипотечное, совершенной до наступления 2007 года.

15%Нерезиденты Российской Федерации, являющиеся физическими лицами, имеющими доли в компаниях, расположенных и работающих в России, следовательно, и получающих тут средства, облагаются ставкой в 15% от суммы поступившего дохода. 30%Прочие доходы нерезидентов, не включенные в предыдущий пункт, облагаются налогами в размере 30%.

35%35% снимается с полученных гражданами денежных выигрышей за участие в любого рода мероприятиях, а также по процентам сделанного банковского вклада. Во избежание наложения штрафа за неверно уплаченную сумму, стоит разобраться, каким образом высчитать НДФЛ. Кто-то скажет, что за большинство граждан это делает работодатель, но в любой момент задекларировать доход может понадобиться в самостоятельном порядке – при получении выигрыша, денег с продажи или аренды имущества.

Посчитать сумму налога может любой плательщик Первым делом нужно количественно определить доход, облагаемый налогом. Далее — выяснить налоговую ставку на каждый тип дохода и исчислить налоговую базу.

Выше уже упоминалось, что в зависимости от типа дохода применяется конкретная ставка, а каждая ставка имеет свою финансовую базу. Последнее действие, когда названные величины известны — несложные вычисления. Нужно воспользоваться формулой, указанной в НК РФ: умножить налоговую базу на налоговую ставку, в результате выяснится итоговая сумма НДФЛ.

Прежде, чем оказаться в государственной казне, подоходный налог сотрудника проходит две стадии. Ежемесячно, по окончании отчётного периода, бухгалтерским отделом производится начисление НДФЛ.

Средства будут перечислены бюджету позднее, в момент фактического получения работниками заработной платы. Получается, что первым порядком налоговый агент насчитывает (удерживает) сумму, положенную для перевода, вторым — совершает само исчисление. В бухгалтерии любой компании ведутся расчётные журналы, для каждой операции имеется собственный.
В бухгалтерии любой компании ведутся расчётные журналы, для каждой операции имеется собственный. В них вписывают сведения о сотруднике: его доходы, ставки, начисленные и удержанные суммы.

Законодательно описан и факт невозможности перевода налоговых средств, связанной с непреодолимыми причинами. Если компания-налоговый агент попала в эту ситуацию, она обязана как можно скорее подать в инспекцию соответствующие бумаги, фиксирующие происходящее.

Индивидуальные предприниматели и крупные компании, являющиеся лицами юридическими, всё равно нанимают сотрудников.

Значит, они являются налоговыми агентами и должны передать в налоговую необходимые документы, в которых указаны исчисленные и фактически переведённые в казну государства трудовые налоги.

В данном случае главным документом является справка, носящая название 2-НДФЛ, в которой представлена информация о том, в полной ли степени налоговый агент выполнил свои обязательства перед Российской Федерацией. Такую справку в бухгалтерии заполняют для каждого сотрудника отдельно, основанием для указанных данных будет являться тот факт, что работник получает заработную плату или иные доходы от работодателя. Важный момент! Каждая налоговая ставка в обязательном порядке требует заполнения своей справка 2-НДФЛ.

Если работник получает заработную плату, облагаемую 13% налога, а также он выручил денежные средства с продажи автомобиля, на него дважды заполняется форма 2-НДФЛ, в каждой справке отражается свой тип дохода и его налогообложение.

В указанном нами примере первую справку, о зарплате, будет готовить работодатель, вторую, о личном доходе – сам плательщик самостоятельно. Документ необходимо подготовить в двух экземплярах и предоставить на рассмотрение в налоговую не позднее, чем первого апреля (по окончании отчётного периода года). Пример заполнения формы 2-НДФЛ найдете Налоговый кодексом России четко установлены санкции, которые будут применены как к налоговому агенту, так и к физическому лицу в том случае, если НДФЛ будет выплачен с просрочкой или перечисление средств в государственную казну будет вовсе проигнорировано.

Своевременная уплата налогов контролируется законом Так, налоговые агенты, которые замешкались с перечислением средств, могут получить штраф, составляющий 20% от самой суммы налога. Те же проценты государство «накинет» сверху, если деньги вообще не будут перечислены или исчисление будет неполным. Также с неплательщика может быть удержаны недоимка и пени.

Но есть нюанс – если трудовые доходы выплачиваются сотрудникам в натуральном виде, налоги с них взимать невозможно, просрочка налогового платежа, соответственно, так же не может случиться. Ещё один момент – налоговый агент не стал удерживать НДФЛ из доходов сотрудников. В этом случае его также ожидает штраф, но уже без начисления пени.

Рекомендуем прочесть:  Налоговая ликвидирует ооо если

Что касается физических лиц, то они также могут получить штраф в 20% от суммы налога в случае его неполной уплаты или неуплаты. Но законом предусмотрено ещё одно наказание, за умышленное занижение налогооблагаемых доходов. Если физлицо специально укажет в декларации меньшую сумму, его ожидает денежный штраф в размере 40% от реальной суммы.

Закон также освобождает физических лиц от штрафа в случае просрочки платежа. Но пени по НДФЛ за несвоевременную уплату будет начислено. Не успели сдать декларацию в срок?

Хотите узнать, какие последствия ведет за собой непредоставление отчетности вовремя? Подробно о сроках давности налоговых правонарушений и как уменьшить сумму штрафа читайте . Подоходный налог – весьма значимый сбор для любой страны, не только России.

За счёт этих выплат в государственную казну поступают очень существенные денежные вливания, сравнить которые можно с поступлениями от налогов на прибыль или НДС.

Разберёмся, к какому же уровню следует отнести налог на доход физических лиц в России. Налоговая система нашей страны подразумевает налоги трёх видов: федеральные, региональные и местные. К какой классификации будет отнесён налог зависит от уровня государственного органа, вводящего обязательные платежи.

К какой классификации будет отнесён налог зависит от уровня государственного органа, вводящего обязательные платежи. Согласно статье НК РФ №23, налог на трудовые доходы является федеральным.

Принцип такого отнесения основан на том, что НДФЛ является фиксированным налогом, уплата которого осуществляется одинаковым и неизменным способом во всех без исключения населённых пунктах страны.

Этим и отличаются налоги, классифицированные как федеральный и региональный. Последние законодательно прописаны весьма неточно, и местные власти могут закреплять конкретные особенности и нюансы таких выплат, основываясь не только на федеральных законах, но и даже на собственных нормативных актах.

Однако, НДФЛ не полностью поступает в федеральный бюджет.

Согласно законодательству, только 85% от общих выплаченных налоговых средств поступает в бюджет российских субъектов.

Исключение делается для налогов, выплачиваемых иностранцами, которые трудятся в России по патенту – в этом случае деньги зачисляются в субъектный бюджет стопроцентно.

Оставшиеся 15%, согласно Бюджетному кодексу России, должны быть зачислены в местные бюджеты, дальше они будут распределены в зависимости от административного уклада этого субъекта.

Так, если в субъектах есть сельские поселения, поделенные на муниципальные районы, первые получат два процента от суммы, вторые – тринадцать процентов. Если территория субъекта включает городские поселения, то в их бюджет будет перечислено десять процентов НДФЛ, муниципальные районы в их составе получат оставшиеся пять процентов. Связи между адресом прописки физических лиц и перечислением НДФЛ, удержанного из заработной платы, нет.

Тем не менее, чаще всего работодатель производит уплату, отталкиваясь от территориальной принадлежности компании, где трудоустроен работник. Пример. ИП, ведущие два или более направлений деятельности, по одному из них будут отчитываться перед налоговой по месту своей прописки, по-другому – в сторонней инспекции, по той геолокации, где фактически осуществляется бизнес.

Тогда и НДФЛ за сотрудников будут распределены между разными налоговыми инспекциями, если работники заняты в разных направлениях. Мы выяснили, что подоходный налог является федеральным.

В связи с этим могут возникнуть следующие вопросы:

  • Можно ли в другие, недостающие платежи зачесть излишки перечисленного НДФЛ (переплату)?
  • Можно ли перекрыть недоимку, связанную с НДФЛ переплатой по другому налогу, тоже федеральному?

Если рассматривать организации, имеющие статус налоговых агентов (в том числе ИП), ответы на оба вопроса – отрицательные.

Речь идёт о конкретных трудовых доходах сотрудников, и НДФЛ должен быть удержан именно с них.

Даже если в течение двух-трёх месяцев работодатель допустит переплаты или недоимки, имеющие отношение к одному и тому же человеку, налогового агента могут ожидать штрафы.

Закон в данном случае непреклонен – налог удерживается непосредственно при выплате конкретных денег конкретному лицу. Проще вышеуказанными вопросами обстоят дела у ИП-шника, который платит подоходный налог сам за себя.

Индивидуальные предприниматели, работающие по общей системе налогообложения, платят ещё и НДС (это тоже федеральный налог), потому при подаче в налоговую инспекцию по месту жительства соответствующего заявления у них будет возможность проведения перерасчётов между этими налогами. Подобная схема поможет индивидуальным предпринимателям вернуть переплату.

Каждый человек, проживающий в России и имеющий доходы, облагаемые НДФЛ, стоит перед обязанностью уплаты этого налога. Поскольку подоходный налог является федеральным, все выплаты и их порядок конкретизированы и тщательно контролируются налоговой инспекцией. Данный факт говорит о невозможности увильнуть от налоговых отчислений – это не только будет отравлять жизнь и ведение трудовой деятельности, но и чревато денежными штрафами и начислением пени.

Понимая все особенности выплат НДФЛ, обезопасить себя от неприятностей и многочисленных визитов в налоговую инспекцию довольно просто.

В данном материале описаны и отражены важные моменты, которые могут пригодиться человеку, получающему доходы на территории Российской Федерации.

Налог рассчитывается простой формулой, а для произведения подсчётов, не нужно обладать какими-то особенными профессиональными знаниями. Налоговый кодекс страны подробно рассказывает всё о нюансах подоходного налогообложения, а заполнение справки по форме 2-НДФЛ не занимает большого количества времени.

Федеральные, региональные и местные налоги: таблица

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 24 августа 2020 г.

Классификацию налогов по различным критериям мы рассматривали в и указывали, что налоги и сборы по уровню бюджетов бывают федеральными, региональными и местными. Приведем закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов и сборов в нашем материале.

Виды налогов (федеральные, региональные и местные налоги) установлены . При этом в указывается, что помимо приведенных в федеральных налогов к ним также относятся . То, что налоги бывают федеральные, региональные и местные, определяет различия в порядке их введения в действие, применения и отмены.

К примеру, местные налоги, устанавливаемые НК РФ и правовыми актами муниципальных образований или законами городов федерального значения, обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований или городов федерального значения (). Например, торговый сбор введен лишь на территории г.

Москвы (, , ). А земельный налог действует на всей территории РФ, но органы власти муниципальных образований и городов федерального значения по земельному налогу устанавливают налоговые ставки в пределах предусмотренных НК РФ, налоговые льготы, а также порядок и сроки уплаты налога организациями (). В отличие от местных налогов, федеральные налоги (за исключением спецрежимов) устанавливаются исключительно НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ (). Приведем в таблице федеральные, региональные и местные налоги, включая специальные налоговые режимы: Федеральные налоги и сборы, в т.ч.

специальные налоговые режимы Региональные налоги и сборы Местные налоги и сборы — НДС; — акцизы; — НДФЛ; — налог на прибыль организаций; — налог на добычу полезных ископаемых; — водный налог; — сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; — государственная пошлина; — ЕСХН; — УСН; — ЕНВД; — СРП; — ПСН. —налог на имущество организаций; — налог на игорный бизнес; — транспортный налог.

— земельный налог; — налог на имущество физических лиц; — торговый сбор. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Куда зачисляется НДФЛ?

Анонимный вопрос11 августа 2018 · 25,8 KИнтересно5626Банки, инвестиции, страхование, НПФПодписатьсяНДФЛ — это налог на доходы физических лиц, является прямым налоговым поступлением согласно Налоговому кодексу Российской Федерации. Данный вид налога взымается с любых доходов физических лиц (заработная плата, премия, отпускные, дивиденды и т.д.).

Налог направляется в бюджетную систему Российской Федерации, а именно в региональный и муниципальный бюджет территории на которой осуществляет организация свою деятельность. Налог идёт на содержание и благоустройство общественных протстранств, на культурномассовые мероприятия, СМИ, ЖКХ, науку, на проведение референдумов и опросов мнения (в районе, регионе).7 · Хороший ответ6 · 13,9 KКогда прочитал «налоговое преступление»Ответить91Показать ещё 6 комментариевКомментировать ответ…Ещё 2 ответа2,8 Kочень любознательная и увлекающаяся натураПодписатьсяОсновная часть уплаченного НДФЛ поступает в бюджеты субъектов РФ. Но при распределении средств учитываются потребности местных бюджетов, которые частично пополняются за счет подоходного налога.8 · Хороший ответ2 · 4,8 KБред полный в какие бюджеты они поступают?

Сказки не нужно писать это дети еще поверят в такое, но не как человек.

Читать дальшеОтветить315Показать ещё 1 комментарийКомментировать ответ…Вы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниями скрыт()Читайте также148Руководитель консалтинговой компании «БИЗНЕС-РЕГИСТРАТОР». Консультирование компаний. · Вы можете получить налоговый вычет из бюджета в том случае, если Вы официально платили НДФЛ (налог на доход физических лиц) и кроме этого:1. покупали жилье

  1. до 390 000 рублей за покупку жилья
  2. до 260 000 рублей за выплаченные проценты по ипотеке

​​2.

оплачивали обучение или лечение

  1. до 15 600 рублей в год

3. страховали жизнь

  1. до 15 600 рублей в год

​4.

делали взносы в негосударственный пенсионный фонд (НПФ)

  1. до 15 600 рублей в год

5.

открывали инвестиционный счет (ИИС)

  1. до 52 000 рублей в год

6.

перечисляли деньги на благотворительность

  1. можно вернуть всю сумму без ограничений​​

9 · Хороший ответ1 · 24,6 K550Онлайн-сервис по возврату налогов.

Заполним декларацию 3-НДФЛ, проконсультируем по.

· ОтвечаетПеред тем как вернуть излишне уплаченный НДФЛ, налоговая инспекция проведет проверку всех ваших документов, включая декларацию 3-НДФЛ. На камеральную проверку отводится три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). После завершения проверки деньги поступят на ваш счет в течение 30 дней (п.

6 ст. 78 НК РФ).Заполним для вас декларацию 3-НДФЛ и ответим на все вопросы Ваша НДФЛка.ру 83 · Хороший ответ14 · 186,3 K41Карьерный консультант — помогаю людям подготовить достойное резюме и успешно.Добрый день. Если вы отработали, как минимум, один полный месяц, получили доход за этот месяц и уплачен налог, то да.

Если вы только трудоустроились, то пока нет информации, которая может отращиться в вашей справке.

2НДФЛ — это справка , которая отражает уплаченные налоги. 4 · Хороший ответ1 · 6,9 KКак платить самостоятельно, где брать реквизиты платежа? Декларацию сдал в налоговую. 2 · Хороший ответ · 2,5 KЭксперт23,1 Kпрограммист, предпринимательНДФЛ идет частично в федеральный бюджет, а оттуда эти деньги наряду с другими налоговыми и прочими поступлениями идут на бюджетные расходы — на содержание государственных органов и чиновников, войну в Сирии и оборону вообще, дотации субъектам федерации (в первую очередь Чечне), строительство (стадионов тех же к ЧМ или «Силы Сибири», ну и дорог и жилья с храмами на остаток), гранты «патриотичным» НКО и НИИ, инфраструктуру, немножко образованию и медицине достается, и т.д., а так же на пилеж в процессе освоения всего вышеперечисленного.Большая часть налога (85%) остается в субъекте федерации и идет на нужды субъекта (содержание чиновников и аппарата, ремонт и строительство дорог, жилья, содержание школ, больниц и прочих бюджетных организаций) и немного на пособия (хотя большинство из них федеральные), ну и на распил по дороге, куда уж без этого.7 · Хороший ответ3 · 2,5 K

Налог на доходы физических лиц

ПодписатьсяНе сейчасАвтор публикации: Юрист, Написать сообщение Подписаться141 просмотров 46 дочитываний 28 октября 2020 в 22:17 Краткое содержание: (НДФЛ) — основной вид прямых налогов.

Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:

  1. лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.
  2. лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);

30 апреля — крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц.Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

  1. нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
  2. физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  3. физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
  4. физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
  5. физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  6. физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
  7. индивидуальные предприниматели;
  8. физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.
  9. физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;

Пример: Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ

  1. от сдачи имущества в аренду;
  2. иные доходы.
  3. от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
  4. доходы в виде разного рода выигрышей;
  5. доходы от источников за пределами Российской Федерации;

Отчетный период — год.Налоговый период — год.

  1. иные доходы.
  2. доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
  3. доходы, полученные в порядке наследования;
  4. доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;

Отчетный период — год.Налоговый период — год.Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц (как было до 2015 года), но и в организациях, у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц (например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет).НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент – дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации (Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ).(Информация о величине ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 2015 году иностранными физическими лицами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента согласно статье 2271 НК РФ, размещена на официальном сайте ФНС России в разделе «Физические лица»).Налоговым кодексом Российской Федерации по налогу на доходы физических лиц предусмотрено пять налоговых ставок.

Различные налоговые ставки установлены как в отношении видов доходов, так и в отношении категорий налогоплательщиков.Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц в размере 9% производится в случаях:

  1. получения процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.;
  2. получения доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.
  3. получения дивидендов до 2015 года;

Налоговая ставка в размере 13%Если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13%. К таким доходам, например, относится заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также некоторые иные доходы.Обратите внимание: с 01.01.2015 дивиденды облагаются по ставке 13%, а не 9%, как было ранее. При этом в отношении доходов (дивидендов) от долевого участия в организации налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 НК РФ, не применяются (пункт 3 статьи 210 НК РФ).Кроме того, по ставке 13% облагаются доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в следующих случаях:

  1. от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ;
  2. от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с законом «О правовом положении иностранных граждан в РФ»;
  3. от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ.
  4. от осуществления трудовой деятельности;

Налоговая ставка в размере 15%По ставке 15% облагаются дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ.Налоговая ставка в размере 30%Все прочие доходы физических лиц-нерезидентов облагаются по ставке 30%.Налоговая ставка в размере 35%Является максимальной и применяется к следующим доходам:

  1. стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров;
  2. в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров.
  3. суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;
  4. процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки:Исчисление налога налоговыми агентами.Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%.Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно.Исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику, при этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее 1 месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.Вы имеете право воспользоваться налоговым вычетом, тем самым уменьшив сумму налогооблагаемого дохода.

Вместе с тем, налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов (например: имущественный вычет в связи с приобретением недвижимого имущества, социальные налоговые вычеты).

Подробнее.Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы. При этом, некоторые налоговые вычеты можно получить как у работодателя, так и через налоговую инспекцию.Проголосовали:3Проголосуйте, чтобы увидеть результаты

  1. Нет
  2. Да

да 2 / 0 нетВаш рейтинг должен быть не менее 500 для оценки публикацииОК Поделиться в социальных сетях: да 2 / 0 нет

сегодня, 03:08

1 33 вчера, 17:08

0 10 вчера, 16:56

2 32 вчера, 16:03

0 24 вчера, 15:45

0 15 вчера, 14:14

26 479 вчера, 09:59

0 21 позавчера, 15:33

1 105 01.11.2020, 11:50

0 113 31.10.2020, 19:04

0 66 Юристов онлайн Вопросов за суткиВопросов безответовПодписаться на уведомленияМобильноеприложениеМы в соц.

сетях

© 2000-2020 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов. МоскваКомсомольский пр., д. 7Санкт-Петербургнаб.

р. Фонтанки, д. 59Екатеринбург:Нижний Новгород:Ростов-на-Дону:Казань:Челябинск:Администратор печатает сообщение

Что такое федеральные, региональные и местные налоги

10 августаПродолжаем налоговый ликбез. Сегодня разберемся какие налоги есть в нашей стране и куда они платятся. Этому посвящена , но я сожму ее до одного поста.В России есть 3 вида .1.

Федеральные. Обязательны к уплате на всей территории страны, полностью описываются НК РФ.

Неважно где находится налогоплательщик — правила везде одинаковы.

Большая часть федеральных налогов сразу поступает в федеральный бюджет, крохи от некоторых достаются регионам. Некоторые федеральные налоги платятся всеми (например, НДС). Другие — только теми, кто занимается определенными видами деятельности (например, НДПИ).

К федеральным налогам относятся:

  1. налог на добавленную стоимость (НДС);
  2. налог на прибыль организаций;
  3. налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  4. водный налог;
  5. государственная пошлина;
  6. акцизы;
  7. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
  8. налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
  9. налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

2.

Региональные. Обязательны к уплате на территориях субъектов федерации. Общая часть описывается НК РФ, отдельные элементы налогообложения — региональными законами. Москва доверила регионам определять налоговые ставки в пределах установленного коридора, порядок и сроки уплаты налогов.

Поэтому, например, транспортный налог в Челябинской области может быть вдвое выше, чем в Чеченской республике. Все региональные налоги полностью поступают в бюджет региона и платятся только теми, кто имеет определенное имущество или занимается определенным видом деятельности.

Вот эти налоги:

  1. налог на игорный бизнес;
  2. налог на имущество организаций.
  3. транспортный налог;

3. Местные. Обязательны к уплате на территориях городов, районов и прочих муниципальных образований.

Общая часть описывается НК РФ, отдельные элементы налогообложения — решениями городских дум, советов районных депутатов и прочими нормативными актами представительных органов муниципалитетов.

Местным депутатам, как и региональным, разрешено определять налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Все местные налоги и сборы полностью поступают в бюджет муниципалитета и платятся только теми, кто имеет определенное имущество или занимается определенным видом деятельности.

Всего в стране есть три вида местных налогов и сборов:

  1. земельный налог;
  2. налог на имущество физических лиц;
  3. торговый сбор.

Федеральные, региональные и местные налоги и сборы составляют так называемую ОСНО — общую систему налогообложения. Кроме нее НК РФ предусматривает специальные налоговые режимы, применение которых освобождает от обязанности платить некоторые налоги. Переход на них доступен для малого бизнеса, соответствующего ряду ограничений, и компаний или ИП из отдельных отраслей.

Поступления от таких налогов делятся между бюджетами различных уровней. Вот перечень спецрежимов:

  1. единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);
  2. упрощенная система налогообложения (УСН);
  3. патентная система налогообложения (ПСН).
  4. система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
  5. единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

Кроме этих налогов и сборов, есть еще обязательные страховые взносы на пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и обязательное медицинское страхование, о которых я уже писал в . Вы прослушали краткий пересказ статей 12-18 НК РФ.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+