Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Ндс при экспорте товаров 2020 в казахстан

Ндс при экспорте товаров 2020 в казахстан

Ндс при экспорте товаров 2020 в казахстан

Экспорт в Казахстан

    • __/export/__

Наша компания поможет вам облегчить процедуру экспорта вашего товара в Республику Казахстан из России. Наш долгий опыт работы с данным регионом помог нам найти множество выгодных логистических решений по доставке товаров до покупателей из данной республики. При экспорте в Казахстан мы можем предложить:

  1. Отчёт по валютному контролю
  2. Сдачу статистической отчётности (статформы) таможенным органам
  3. Подготовку образца договора на экспорт в Казахстан 2020 года
  4. Подтверждение экспортной сделки в Казахстан налоговым органам
  5. Расчёт и организацию доставки любым выбранным вами путём
  6. Расчёт с покупателем в иностранной валюте

При экспорте товаров мы работаем как с ООО, так и с компаниями на УСН. Выбрав нашу компанию, вы получите надёжного партнёра по экспортным сделкам.

Наши высококвалифицированные специалисты окажут бесплатную консультацию по всем возникшим вопросам.

При продаже товара в Казахстан в 2020 году действует 0% ставка НДС (нулевая ставка). В теории данный факт выглядит заманчивым условием для экспортёра. Однако, как показывает практика, возвратить экспортный НДС самостоятельно является не лёгким заданием даже для опытного бухгалтера. На деле для возврата экспортного НДС, экспортёр должен предоставить налоговым органам множество документов, перечисление которых заняло бы у нас приличное время.
На деле для возврата экспортного НДС, экспортёр должен предоставить налоговым органам множество документов, перечисление которых заняло бы у нас приличное время.

Помимо этого, вас ждут ежеквартальные камеральные проверки по всей цепочке поставщиков и покупателей продаваемого вами товара. Если в конечном итоге, вам не удастся подтвердить факт экспорта, или в ваших предоставленных документах найдут какие-либо ошибки, то вам начислять 20% НДС, за проведённую сделку. Мы предлагаем вам помощь в оформлении всех необходимых документов для возврата экспортного НДС.

Вам не придётся самим искать и подготавливать полный перечень отчётных документов. Потому что всю процедуру экспорта и отчёта в налоговые органы будем производить мы. Соответственно налоговые органы с камеральными проверками придут к нам.

Какие документы нужны для экспорта в Казахстан в 2020 году? Для проведения внешнеэкономической сделки с покупателем из Казахстана в 2020 году, вам понадобиться подготовить внушительный пакет документов. Основными из них являются:

  1. Инвойс и спецификация
  2. Международный экспортный контракт
  3. Товарная накладная и Счёт-фактура
  4. Документация по валютному контролю
  5. Товаросопроводительные документы ТТН и CMR
  6. Паспорта, сертификаты и лицензии на экспортируемый товар

Подробно о всех необходимых документах для экспорта в Казахстан вы можете узнать у наших специалистов.

Звоните к нам по бесплатному номеру 8-800-707-91-66 или оставьте заявку на звонок и с вами свяжутся в короткие сроки. Пошаговая инструкция при экспорте товаров в Казахстан Республика Казахстан, как и многие бывшие республики СССР нуждаются в импорте большинства товаров из России.

Соответственно многие импортёры из данного региона обращаются к российским поставщикам с просьбой продажи товара. Но не для кого не секрет, что экспортная сделка таит в себе множество особенностей и подводных камней. Из-за этого феномена большинство Российских поставщиков, успешно занимающиеся производством и продажей своего товара на территории РФ, вынуждены отказывать данным запросам из Казахстана.

Ниже рассмотрим пошаговые инструкции, которые нужно учитывать при планировании продажи товара на экспорт:

  • Отчёт по валютному контролю
  • Расчёт доставки до покупателя и выбор надёжного перевозчика.
  • Учёт экспортных и импортных пошлин
  • Отчёт налоговым органам
  • Определение кода ТН ВЭД каждой позиции товара
  • Отчёт таможенным органам

Как видно из данного списка, экспортная сделка является отдельной объёмной работой.

Для того, чтобы вам самим не вникать в суть данных проблем, мы предлагаем свои услуги по экспорту товаров в Казахстан. Доставка товара в Казахстан Сотрудничая с нашей компанией при экспорте в Республику Казахстан, вы можете полностью рассчитывать на ответственный подход наших логистов Они в короткие сроки рассчитают стоимость доставки желаемыми видами транспорта до любого города в Казахстане.
Доставка товара в Казахстан Сотрудничая с нашей компанией при экспорте в Республику Казахстан, вы можете полностью рассчитывать на ответственный подход наших логистов Они в короткие сроки рассчитают стоимость доставки желаемыми видами транспорта до любого города в Казахстане.

Также для доставки мы можем воспользоваться транспортной компанией, предложенной вами.

С нами доставка товара в Казахстан станет не только быстрой, но и экономически выгодной!

Информация для экспортера

При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение НДС производится по налоговой ставке 0 процентов при условии представления в налоговый орган документов, предусмотренных (далее – Налоговый кодекс). Это положение установлено нормой подпункта 1 пункта 1 .

Так, целях подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в случае вывоза товаров за пределы таможенной территории Таможенного союза одновременно с налоговой декларацией по НДС (форма декларации, порядок заполнения и формат представления налоговой декларации по НДС в электронной форме утверждены ) представляются документы, предусмотренные пунктом 1 (в случае реализации товаров через комиссионера, поверенного или агента по договору комиссии, договору поручения либо агентскому договору, — документы, предусмотренные пунктом 2 ), в том числе:

  1. контракт (его копия) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара за пределы таможенной территории Таможенного союза;
  2. таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории Российской Федерации.

При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта через границу Российской Федерации с государством — членом Таможенного союза, на которой таможенное оформление отменено, в третьи страны представляется таможенная декларация (ее копия) с отметками таможенного органа Российской Федерации, производившего таможенное оформление указанного вывоза товаров.

Вместо копий указанных деклараций экспортер вправе представить реестры таможенных деклараций с указанием в них регистрационных номеров соответствующих деклараций;

  1. копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 .

Вместо копий транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов экспортер вправе представить в налоговый орган реестры указанных документов по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов. Следует отметить, что налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, вправе истребовать у налогоплательщика документы, сведения из которых включены в указанные реестры (пункт .

Документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС, представляются в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. Если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик не представил указанные документы (их копии), операции по реализации товаров на экспорт подлежат налогообложению по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 (в размере 10 и 18 процентов).

Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены и

Экспорт товаров в Казахстан из России в 2020 году

» Начинаем с подготовки внешнеторгового контракта. В первую очередь необходимо определиться с валютой контракта.

Многие предприятия предпочитают получать денежные средства в российских рублях, что намного проще. Но встречаются также контракты в евро или долларах США.Кроме того, в контракте стоит предусмотреть сроки возврата документов, таких как: СМR (Международная товарно-транспортная накладная), заявление о ввозе товара и уплате косвенного налога.

Для сбора пакета нам дается 180 календарных дней. Значит, срок предоставления документов не должен превышать этот период.Итак, контракт подписан обеими сторонами, составлены спецификации и определены сроки поставки и оплаты.Если сумма контракта составляет более 50 000 долларов США, то необходимо открыть паспорт сделки. Для этого снимаем копии с вышеуказанных документов, заверяем их уполномоченными лицами (первая и вторая подпись в банковской карточке образцов подписей) и оттиском печати, относим документы в банк.

Паспорт сделки открыть нужно до того, как будет произведена оплата или реализация товаров. В противном случае вам грозит штраф от 40 000 до 50 000 руб.

(ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ).Если сумма контракта менее 50 000 долларов США, то нет необходимости открывать паспорт сделки.Далее я буду рассматривать ситуацию с оформленным паспортом сделки. Сейчас те, кому нет необходимости оформлять паспорт, могут подумать: «Ну вот, а нам это зачем?» Не переживайте, для вас тоже найдется много полезной информации.Официальная ставка НДС в Казахстане в 2020 году составляет 12% и её предел определяется налоговым кодексом, то есть устанавливается на законодательном уровне. Однако есть ещё ставка равная 0 %, и с ее помощью облагаются обороты, которые описаны в 44 статье НК.

Сюда можно отнести ставки, связанные с международными перевозками, то есть с экспортом, продажей горюче-смазочных материалов товаров, реализованных в спец.

зоне. Более подробно они описаны в статье Налогового кодекса, именно ей и нужно руководствоваться в случае реализации НДС по 0%.Нужно знать, что для расчёта НДС нужен особенный документ – счёт-фактура, где содержатся точные данные о фактической цене товара и налоги.

Документ в обязательном порядке предоставляется продавцом.С 2020 года в стране действует электронная счёт фактура, которая аббревиатурой обозначается как ЭСФ. Очень важно помнить о том, что без электронной счет-фактуры правильно заполнить и получить возмещение НДС при экспорте в 2020 годуневозможно.При этом власти страны приняли такое изменение, по условиям которого с начала 2020 года продавцы, занимающиеся реализацией импортных товаров, обязаны предоставить счёт-фактуру даже в том случае, если не является импортёрами.

Таким образом, владеть информацией о том, как правильно составить данный документ, должны все участники налоговой цепочки.

Более того, все участники цепочки выписывают ЭСФ для контроля данных.Относительно сроков, то за исключением некоторых ситуаций заполнять счет-фактуру необходимо не ранее чем за 15 дней до отправки товара, или через такое же количество дней после этого (не позднее).Собственно говоря, плательщики НДС в Казахстане в 2020году может рассчитывать на возврат НДС в соответствии со статьями НК РК (статьи 104 и 105 в 49 главе).
Более того, все участники цепочки выписывают ЭСФ для контроля данных.Относительно сроков, то за исключением некоторых ситуаций заполнять счет-фактуру необходимо не ранее чем за 15 дней до отправки товара, или через такое же количество дней после этого (не позднее).Собственно говоря, плательщики НДС в Казахстане в 2020году может рассчитывать на возврат НДС в соответствии со статьями НК РК (статьи 104 и 105 в 49 главе). Для того, чтоб наглядно представить себе ситуацию, стоит рассмотреть следующие данные:

  1. экспортер заплатил за товар 448 000 тенге, из которых 48.000 является налогом;
  2. существует ещё такое понятие как НДС зачёт, в соответствии с которым из вышеуказанной суммы получается 33 600 тенге (сумма получилось путём следующего арифметического действия – 14 400 – 48 тысяч).
  3. оставшаяся часть продается на территории государства, к примеру, за 134 400 тенге (из которых 14 тысяч – налог);
  4. часть товара, примерно за 336 тысяч продается в какую-то другую страну, при этом с НДС получается 350 000 тенге;

И именно последнюю сумму экспортёр может требовать вернуть из государственного бюджета.

Для этого нужно написать заявление на возврат денежных средств.Однако в данном случае очень важно уделить внимание тому, что факт экспорта товаров должен быть подтверждён, после чего производится налоговая проверка.

Обычно с возвратом НДС связываются только очень крупные компании, потому что для мелких этот момент создает больше проблем, чем они получают прибыли.Возврат НДС также может осуществляться за товары, которые покупаются по гранту или дипломатическим представительством. В соответствии с налоговым законодательством каждый налогоплательщик обязан каждый квартал сдавать форму 300, которая обязательно подтверждается счетами-фактурами.

Она должна быть обязательно правильно заполнена и игнорировать сроки её сдачи нельзя – до 15-го числа окончания каждого квартала, потому что в этом случае будут начислены штрафы.Отдельного внимания заслуживает НДС при экспорте в Казахстан, тем более не так давно РК несколько упростила систему с проведением операций по налогам НДС за счёт введения контрольного счёта.

Опыт был перенят у Азербайджана.Контрольный счёт представляет собой счёт, который открывается в любом стандартном банке для проведения операций по НДС, как входящего, так и исходящего. В случае продажи товаров на экспорт предоставляется коммерческий счёт, в котором покупатель оплачивает стоимость товара и НДС поставки в 12 %.При этом процент НДСи чистая стоимость товара идут на разные счета предприятия. 12% НДС идёт на исходящий счёт, а прибыль — на счёт предприятия.

Компания является легальным владельцем счёта.

В дальнейшем поставщики перечисляют на контрольный счёт входящий НДС, а товары и услуги оплачиваются с другой части счёта. Удобство состоит в том, что все финансовое движение происходит на одном счёту.Считается что подобный механизм позволит уйти от встречных проверок, потому что сегодня в Казахстане действует такая система при которой НДС на экспорт компенсируется государством, потому что экспорт оплачивается по нулевой ставке.

Во время продажи товара за границу возникает такой вопрос как фискальный платёж, который ранее никуда нельзя было «скинуть», что создавало ряд проблем.И страна предлагает вернуть восходящий налог для того, чтобы экспортёр не нёс дополнительные затраты. Ранее возврат денежных средств всегда был трудоемким, а также было много прецедентов, когда на возврат НДС подавались несуществующие товары.

Подобная схема позволяет снизить эффект мошенничества, и тем самым несколько разгрузить налоговые органы, которые так сильно загружены. В подобной схеме возврат налога компенсируется за 15 дней.Товар поехал за пределы Родины, а нам в течение 180 календарных дней необходимо собрать пакет документов, чтобы подтвердить правомерность применения ставки НДС 0%.Да и про валютный контроль забывать не стоит. Иначе штраф можно получить такой, что вся внешнеторговая сделка будет в убыток.

Так, например, нарушение вашим покупателем сроков и условий оплаты грозит вам штрафом в размере до одной недополученной суммы (ч. 4 ст.15.25 КоАП РФ). Вряд ли кто-то захочет платить такой штраф. Поэтому нужно тщательно проверить иностранного покупателя на платежеспособность или работать на условиях предоплаты.В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем отгрузки/получения оплаты, нужно составить справку о поступлении валюты или справку о подтверждающих документах.

В некоторых банках предусмотрена возможность предоставлять такие справки с помощью системы Банк-клиент. Вместе с этим нужно предоставить копию товарной накладной и копию СМR, заверенные уполномоченными лицами и печатью организации, ответственной за валютный контроль (экспортера).Далее переходим непосредственно к сбору пакета подтверждающих документов.В ИФНС необходимо представить документы, указанные в статье165 НК РФ и пункте 2 статьи 1 Протокола от 11.12.09 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе»:

  1. Копию паспорта сделки со всеми приложениями (в виде справок о поступлении валюты и справок о подтверждающих документах).
  2. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенного налога (его должен предоставить ваш иностранный покупатель);
  3. Копии транспортных документов (товаросопроводительные документы: счет-фактура, накладная ТОРГ-12, доверенность на получение товара от покупателя, СМR);
  4. Копию договора (контракта) со всеми изменениями, дополнениями и приложениями к нему (спецификации);

Вместе с пакетом документов, подтверждающих обоснованность применения ставки 0%, представляем в налоговую документы на возмещение НДС по экспортной сделке.

То есть копии следующих входящих документов:

  1. При отгрузке на экспорт продукции собственного производства представляем технологическую карту, нормы расхода материалов;
  2. Расчет НДС по косвенным расходам (формируется в произвольной форме).
  3. Счет-фактура и накладная на товары, материалы и услуги (работы) от поставщика;
  4. Приходный ордер М-4 на оприходование товаров на склад;

Все документы нумеруются и сшиваются.

Каждая копия должна быть заверена подписью руководителя и главного бухгалтера, оттиском печати организации.

К пакету документов составляется опись, с указанием номеров страниц и общего количества листов.Кроме того, данные по экспортным сделкам заносятся в программу «Возмещение НДС. Налогоплательщик». Программу можно найти на официальном сайте ФНС https://www.nalog.ru.
Выходной файл ее так же предоставляется в налоговую инспекцию вместе с пакетом документов и декларацией по НДС.В ИФНС следует представить:

  1. Договор купли-продажи или контракт с контрагентом из Казахстана. Кроме обычного договора поставки может быть составлен договор лизинга или товарного кредита. В этом документе должны быть обязательно обозначены цена товара, его название, общая сумма поставки и условия оплаты.
  2. Транспортные и товаросопроводительные документы, подтверждающие перемещение предмета купли-продажи из России в Казахстан. В зависимости от вида транспорта это может быть товарно-транспортная накладная (1-Т), товарная накладная (ТОРГ-12), накладная СМГС и др. (подробнее см. в письме Министерства транспорта РФ от 24.05.2010 № ОБ-16/5460). Отметка таможенников на них не нужна. Если товар поставляется в Казахстан самовывозом, лучше применять международную товарно-транспортную накладную (см. письмо ФНС России от 16.09.2011 № ЕД-4-3/).
  3. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с проставленной на нем отметкой фискальных органов Казахстана. Если покупатель освобожден от уплаты НДС, соответствующую запись об этом на заявлении лучше иметь. Оформлением данного документа обычно занимается покупатель товара (импортер). Заявление может быть предъявлено и в электронном виде, заверенное специальной цифровой подписью. Компания-экспортер может проверить поступление этого документа в налоговые органы Казахстана на сайте nalog.ru, в соответствующем разделе. Вместо множества отдельных заявлений может быть предъявлен электронный перечень. Он состоит из титульного листа и основного раздела, в котором указываются:
  1. номера и даты отметок о регистрации заявлений;
  2. раздел заявления, в котором приведены реквизиты компании-продавца.
  3. идентификационный код покупателя, который можно найти в классификаторе, утвержденном постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст;

Этот комплект отличается от пакета документов, собираемых при экспорте в другие страны, отсутствием в списке таможенной декларации с отметкой о вывозе товара.Если пакет собран в течение 180 календарных дней с момента отгрузки, данные об экспортной сделке (реализации) и сумма НДС к возмещению по ней отражаются в разделе 4 декларации по НДС за ближайший отчетный период (никаких дополнительных деклараций в межрасчетный период сдавать не нужно).

По строке с кодом 1010403 в графе 1 указывается сумма сделки (реализации), в графе 2 указывается сумма НДС к возмещению (по экспортной сделке).Если вы не успели собрать пакет документов в течение 180 календарных дней с момента отгрузки, вам необходимо начислить на сумму сделки НДС по обычной ставке и указать данные по неподтвержденной сделке в разделе 6 декларации по НДС (по строке с кодом 1010403).После того, как по неподтвержденной сделке будет собран пакет документов, ваше право на возмещение НДС будет восстановлено.С 01.07.2016 ФЗ от 30.05.2016 № 150-ФЗ в гл.
По строке с кодом 1010403 в графе 1 указывается сумма сделки (реализации), в графе 2 указывается сумма НДС к возмещению (по экспортной сделке).Если вы не успели собрать пакет документов в течение 180 календарных дней с момента отгрузки, вам необходимо начислить на сумму сделки НДС по обычной ставке и указать данные по неподтвержденной сделке в разделе 6 декларации по НДС (по строке с кодом 1010403).После того, как по неподтвержденной сделке будет собран пакет документов, ваше право на возмещение НДС будет восстановлено.С 01.07.2016 ФЗ от 30.05.2016 № 150-ФЗ в гл. 21 НК РФ внесены изменения, позволяющие произвести вычет входного НДС до подтверждения экспорта (это касается только услуг и товаров, указанных в подп.

1 п. 1 ст. 164 НК РФ).Ранее это происходило следующим образом. Компания закупала товар. Если предполагалось, что реализовываться он будет на внутрироссийской территории, то НДС принимался к вычету.

Но в тот период, когда товар отгружался на территорию другого государства, НДС подлежал восстановлению.

Зачесть его снова можно было только после представления всех необходимых документов и положительного решения ИФНС о подтверждении экспорта.Сейчас вычет по товарам и услугам, приобретаемым для дальнейшего экспорта, можно заявить в общем порядке (согласно п. 1 ст. 172 НК РФ в момент их принятия на баланс), и он ничем не отличается от вычета по операциям внутри страны. Правда, есть исключение — сырьевые товары.

К ним относятся:

  1. древесина и изделия из нее;
  2. жемчуг;
  3. полудрагоценные и драгоценные камни;
  4. продукция химической промышленности;
  5. минеральные продукты;
  6. недрагоценные и драгоценные металлы и изделия из них;
  7. древесный уголь.

Изменения касаются только товаров и услуг, принятых к учету после 01.07.2016.Но в любом случае организации необходимо вести раздельный учет.

Способы этого учета следует описать в учетной политике.

  1. Заполняем раздел 4 декларации по НДС (особенности)
  2. Особенности уплаты НДС при импорте товаров из Белоруссии
  3. НДС при экспорте
  4. Возмещение НДС по ставке 0%: нюансы и подводные камни
  5. Заполнение раздела 4 декларации по НДС

Возможность использования нулевой ставки по НДС в РК регламентируется налоговым кодексом. Ставка в 0% распространяется на:

  • продажу в условиях свободной зоны таможни;
  • транспортировку из страны топлива, предназначенного для использования воздушным международным транспортом.
  • выполнение манипуляций, согласно процедуре реэкспорта;
  • реализацию продукции, ввезенной на экспорт;
  • вывод нефтедобывающей продукции, природного газа;
  • продажу драгоценных металлов при самостоятельной добыче и изготовлении изделий и соответствии государственных фондам;
  • реализацию продукции, транспортирующейся за пределы Республики (только для стран ЕАЭС);
  • поставку электроэнергии в системы других государств;
  • международные пассажирские и багажные перевозки;

К числу не облагаемых оборотов стоит отнести следующие товары и услуги, связанные с земельными наделами и жилыми строениями, международными транспортными и авиаперевозками.

Сюда же входит реализация финансовых операций, передача недвижимости и движимого имущества в лизинг и еще некоторые виды оборотов, освобожденные от налогообложения.Экспорт в Казахстан.

Пошаговая инструкцияОбщий порядок, регулирующий экспортные операции, установлен Федеральным законом от 27.11.2010 №311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».Республика Казахстан является важным торговым партнером Российской Федерации и занимает 2 место среди СНГ (после Белоруссии) и 10 среди остальных стран мира.Протяженность казахстанско-российской границы составляет 7000 км, а значит существует много вариантов быстрой и недорогой доставки из регионов России разных товаров, что в конечном итоге способствует специфике активной торговли. При этом есть ряд двусторонних договоренностей, которые помогают упростить процесс документального оформления экспорта в Казахстан.Основу российского экспорта в Казахстан составляют:

  1. Минеральные продукты – в основном топливо;
  2. Различный автомобильный и грузовой транспорт;
  3. Древесина, целлюлозно-бумажные изделия;
  4. Различные промышленные товары.
  5. Металлы и изделия из них;
  6. Продукция химической промышленности;
  7. Пищевые продукты;
  8. Текстиль, обувь;
  9. Продукты растительного и животного происхождения;

Оформление сделкиОформление экспортной сделки осуществляется по принятой схеме, которая идентична для всех государств ЕАЭС.

Для осуществления ввоза в Республику Казахстан товаров для компаний из Российской Федерации нужны необходимы следующие виды документов:

  1. Заявление о вывозе товара и уплате НДС за ввоз покупателем . Очень важна виза на этот документ от налоговой службы. Причем сам налог на добавочную стоимость должен вноситься в бюджет до 20 числа следующего месяца. Экспортеру на руках нужно иметь копию данного бланка.
  2. Транспортная документация . Вывоз из России товаров невозможен без соответствующего документального подтверждения. В качестве такого может выступать транспортная накладная, УПД, которые должны быть подписаны водителем, проставлен номер машины, на которой перевозился товар.
  3. Внешнеторговый договор . На основании которого осуществляется ввоз товара. Договор должен быть составлен правильно, исключая любые неточности и исправления, все реквизиты и другие существенные моменты должны быть указаны разборчиво;
  4. Другие необходимые документы. В зависимости от производственной сферы могут понадобиться дополнительные лицензионные, сертификационные или разрешительные документы. Это могут быть сертификаты соответствия, документы, подтверждающие безопасность: фитосанитарный, ветеринарный и прочее.

НДСПри реализации товаров внутри Таможенного союза действует особый порядок, регулируемый вышеуказанными законодательными актами. Согласно ст.2 Соглашения ТС, при реализации товаров внутри ТС, при условии документального подтверждения, применяется нулевая ставка НДС.ИнструкцияПри отгрузке товаров в Казахстан, составляется товарная накладная и счет-фактура, с указанием ставки НДС 0%. Ставить отметку на этих документах в налоговой инспекции не требуется.

Если ранее, НДС по отгружаемому товару, был поставлен к зачету, его необходимо восстановить.

Сумму НДС можно принять к вычету, либо предъявить НДС к возмещению только после того, как будет подтвержден факт экспорта.Для того, чтобы подтвердить экспорт, необходимо собрать полный пакет документов по экспортной отгрузке. Пакет документов следует собрать не позднее 180 календарных дней с момента отгрузки.

Датой отгрузки считается дата составления документа для покупателя или перевозчика.Вам понадобится собрать следующие документы:

  1. Договор с транспортной компанией с приложениями;
  2. Счет-фактура с нулевой ставкой НДС;
  3. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов утвержденной формы;
  4. Договор (контракт), на основании которого отгружен товар;
  5. Товарная накладная;
  6. Заполненная налоговая декларация. По данной операции заполняется раздел 4 или 6 декларации по НДС. При заполнении, следует указать код экспортной операции:
  7. Транспортные и товаросопроводительные документы, подтверждающие экспорт товара;
  8. Выписка из банковского счета, подтверждающая перечисления соответствующей суммы, согласно контракту;

— если экспортированный товар внутри страны облагается НДС по ставке 18% — 1010406;— если экспортированный товар внутри страны облагается по ставке 10% — 1010404;Заявка.Механизм возврата

  1. Возвращение средств на счет по результатам камеральной проверки.
  2. Необходимо оформить и предоставить декларацию в налоговый орган.

    При этом важно чтобы в документе не было ошибок.

    Иначе, во-первых, НДС при экспорте в Казахстан не вернут, во-вторых, есть риск получения штрафа;

  3. Ожидание прохождения камеральной проверки.

    Ее осуществляет уполномоченный сотрудник налогового органа.

Процесс возврата НДС может затянуться на 3-5 месяцев.Важно знатьВсе внешнеторговые договора между Российской Федерацией и Республикой Казахстан заключаются в долларах США. Соответственно на экспортные отношения влияет состояние на международном рынке, поэтому, как только доллар США претерпевает определенные изменения – это отражается на товарообороте товаров между Россией и Казахстаном.Нужно учитывать тот факт, что практически все товары, которые отправляются в Казахстан – 90% относятся к таким, которые имеют двойное назначение.

В таком случае необходимо проводить дополнительную экспертизу. Необходимость ее поясняется тем, что нужно подтвердить отсутствие необходимости дополнительного лицензирования.

Она желательна, если проводиться подтверждение 0 ставки НДС для экспорта в Казахстан, хотя и не является обязательной.

Если подобного заключения нет, а границе могут возникнуть проблемы.Чтобы было понятней, к товарам двойного назначения, что Россия экспортирует в Казахстан, относятся те, которые используются в гражданских целях, но могут быть применены и для создания военного вооружения.

Чаще всего это оборудование, сырье, отдельные информационные ресурсы научно-технического характера. Подобные товары дополнительно подлежат экспортному контролю. Для этого в России создана специальная комиссия.( 2 оценки, среднее 5 из 5 )Понравилась статья?

Поделиться с друзьями: Поиск: © 2020 Бухгалтеру о налогах

НДС при экспорте в Казахстан

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Общество реализовало в Республику Беларусь и Республику Казахстан протезы клапанов сердца.

Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном незаполнении обществом в налоговых декларациях по НДС раздела 6

«Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена»

и непредставлении налоговому органу в 180-дневный срок в подтверждение обоснованности применения ставки 0 процентов документов, предусмотренных п. 2 ст. 1 Протокола от 11.12.2009

«О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе»

, в связи с чем доначислил НДС.

Суд признал правомерными действия налогоплательщика, ссылаясь на положения Соглашения между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008

«О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе»

и Протокола от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе»: поскольку для целей обложения НДС местом реализации экспортируемых товаров признается территория РФ, то приведенный в ст.

149 НК РФ перечень операций, не облагаемых НДС, охватывает и экспортные операции с соответствующими товарами; в рассматриваемом случае обществом реализованы на экспорт медицинские изделия, операции по реализации которых освобождены от уплаты НДС, в связи с чем исходя из п. 1 ст. 38 НК РФ у общества отсутствует объект налогообложения НДС, поэтому применение в данном случае какой-либо налоговой ставки, включая 0 процентов, противоречит НК РФ. Также суд отметил, что применение ставки 18 процентов к товарам, реализация которых освобождена от уплаты НДС на территории РФ и которые экспортированы на территории государств — участников Таможенного союза, не соответствует ст.

ст. 3 и 149 НК РФ, противоречит международным принципам взимания косвенных налогов при экспорте товаров в Таможенном союзе и ставит общество в неравное положение в отношении реализации одних и тех же товаров в зависимости от способа реализации (на внутреннем рынке и на экспорт), а также приводит к неравным рыночным условиям для общества на рынке стран — членов Таможенного союза и создает препятствия в экономической деятельности общества на товарном рынке стран — участников Таможенного союза.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:1. НДС у поставщика при экспорте товара в Казахстан и другие страны ЕАЭС Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока?

При этом на момент истечения 180-дневного срока подтверждения ставки НДС 0% у организации отсутствовала уверенность в ее дальнейшем подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете. 3. При экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 настоящего Протокола.

Экспорт из России в Казахстан – НДС

Copyright: фотобанк Лори Экспорт из России в Казахстан регулируется нормами «Договора о Евразийском экономическом союзе» (подписан 29.05.2014).

В документе оговаривается возможность осуществления поставок с пересечением государственных границ стран-участниц ЕАЭС в упрощенном порядке.

Системой налогообложения предусматривается начисление и взимание косвенных налогов по правилам страны назначения. Реализация торговых сделок с контрагентами, зарегистрированными в странах-участницах ЕАЭС, осуществляется в соответствии с Приложением № 18 к Договору о ЕАЭС.

НДС по таким операциям может начисляться по при условии, что экспортер документально свое право на налоговую преференцию.

Для этого надо предоставить в фискальный орган стандартный комплект документов в срок не позже 180 дней в календарном исчислении с момента отгрузки экспортируемой продукции. С 2018 г. экспортеры получили право отказаться от нулевой ставки и платить налог по обычному тарифу (10 или 20%), но при экспорте в страны ЕАЭС отказ от ставки НДС 0% невозможен. Входящий НДС по товарам, которые были куплены для реализации заграничным партнерам, может быть принят к вычету.

Экспорт в Казахстан 2020 года – последовательность действий российского налогоплательщика:

  1. заполнение налоговой декларации и ее отправка в ФНС (вместе с подтверждающими льготу документами);
  2. внесение записи в книгу продаж с обозначением нулевой ставки налогообложения.
  3. отражение в учете входящего НДС, принятого к вычету;
  4. составление и представление покупателю счета-фактуры (5 дней с момента поставки);
  5. отгрузка товаров иностранному контрагенту;

Нулевой тариф налогообложения доступен российским экспортерам при условии, что они вовремя подтвердят свое право на его применение.

Документы при экспорте в Казахстан подаются в таком составе:

  1. заявление иностранного покупателя о ввозе товара и уплате косвенного налога;
  2. договор, который заключен с покупателем, зарегистрированным в Казахстане;
  3. комплект товаросопроводительных и транспортных документов.

Необязательным документом является банковская выписка, которой налогоплательщик может подтвердить доходные и расходные операции по договорам экспорта (письмо Минфина РФ от 16.01.2012 № ). Когда осуществляется торговля с Казахстаном с НДС по нулевому тарифу, вышеперечисленный набор документов должен сдаваться в ФНС вместе с . Если документация, обосновывающая льготу, не будет подана в оговоренные законодательством сроки, налог с суммы экспортной сделки начисляется и уплачивается в бюджет в полном объеме по ставке 10% или 20% в зависимости от типа товара или услуги.

При задержке погашения обязательств по НДС налогоплательщику придется заплатить пеню. Возврат НДС при торговле с Казахстаном осуществляется после проведения налоговиками камеральной проверки поданной декларации и приложений к ней. С октября 2018 года в России действует упрощенный порядок подтверждения права на льготу по НДС при поставках продукции в страны-участницы ЕАЭС.

Послабление заключается в возможности не подавать с декларацией копии товаросопроводительных документов, их можно заменить электронным перечнем заявлений о ввозе товаров и уплате налоговых обязательств.

Бумажная версия этих бланков должна быть в наличии у экспортера, так как фискальный орган вправе при проведении камеральной проверки запросить один или несколько указанных в списке документов ( НК РФ). Бухгалтерский учет экспортных операций должен вестись отдельно от сделок с отечественными субъектами хозяйствования.

Необходимость соблюдения принципа обусловлена применением разных ставок косвенных налогов, поскольку НДС при торговле с Казахстаном начисляется по льготному нулевому тарифу. Выручка признается в общем порядке после перехода права собственности на продукцию от продавца к покупателю.

Вычет по НДС по товарам, купленным для перепродажи, может отражаться в учете сразу после закупки продукции или после ее продажи зарубежному покупателю. В первом случае экспорт товара в Казахстан будет сопровождаться операцией по восстановлению учтенного ранее входящего налога (Д19 – К68). После подтверждения права на нулевую ставку налогообложения бухгалтер делает новую запись о принятии к вычету входящего НДС.

Российское ООО «Век» приобрело товаров на сумму 240 000 руб., включая НДС 20% – 40 000 руб. НДС к вычету при приобретении товара не принимался.

Эта продукция предназначена для перепродажи по договору экспорта в Казахстан. Поставка зарубежному контрагенту осуществляется на условиях предоплаты, сумма сделки – 285 000 руб.

Нулевая ставка по НДС подтверждена в срок. В учете это будет отражено так:

  1. Д62 – К90.1 – по экспорту в Казахстан отражена выручка в сумме 285 000 руб.;
  2. Д41 – К60 – 200 000 руб., поступила партия товарной продукции для последующей перепродажи;
  3. Д90.2 – К45 – 200 000 руб., списана себестоимость проданных иностранному покупателю товаров;
  4. Д68/НДС – К19 – 40 000 руб., после того, как осуществлен экспорт в Казахстан, и НДС 0% подтвержден, налог по закупленным для перепродажи товарам принят к вычету.
  5. Д51 – К62 – 285 000 руб., поступила оплата от иностранного контрагента;
  6. Д19 – К60 – 40 000 руб., зафиксирован размер входящего НДС;
  7. Д45 – К41 – 285000 руб., товар отгружен;

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку НДС | 15:45 26 сентября 2017 НДС | 11:40 21 января 2020 НДС | 11:30 8 августа 2018 НДС | 10:38 14 августа 2017 НДС | 13:00 28 октября 2016 НДС | 11:27 28 июня 2020 НДС НДС | 14:23 22 июля 2016 НДС | 17:13 21 сентября 2017 НДС | 9:06 16 января 2020 НДС | 12:30 3 марта 2017 НДС | 14:31 6 октября 2016 НДС НДС | 16:56 5 марта 2018 НДС | 10:33 2 октября 2018 ККТ Пенсионеры 6-НДФЛ | 9:55 3 ноября 2020 Больничный лист КБК | 10:55 3 ноября 2020 Безналичные расчеты Налог на прибыль Первичные документы УСН Налоги и взносы | 11:00 2 ноября 2020 Кадровое делопроизводство Налоги и взносы Трудовые отношения Кадровое делопроизводство Больничный лист Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+