Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Облагаются ли суммы поощрения налогом на доходы физических лиц

Облагаются ли суммы поощрения налогом на доходы физических лиц

Облагаются ли суммы поощрения налогом на доходы физических лиц

Поощрение работников: НДФЛ, налоговые расходы и страховые взносы


По теме Читайте все материалы (90) по теме . Есть обновление (+33), в том числе: 21 апреля 2015 г. 13:48 Журнал «» Работодатели используют разные способы, чтобы поощрить сотрудников. Это может быть премия, подарок или даже оплаченная путевка.

В каждом случае есть свои особенности. К примеру, недавно судьи пришли к выводу, что НДФЛ с премий следует удерживать только по итогам месяца. Подробнее о налоговых последствиях – в статье. (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 23 декабря 2014 г. № А56-74147/2013.) Самый распространенный способ поощрить сотрудника за хорошую работу – выплатить ему премию.

№ А56-74147/2013.) Самый распространенный способ поощрить сотрудника за хорошую работу – выплатить ему премию. Организация исчисляет и удерживает НДФЛ с заработной платы работника один раз в месяц – при окончательном расчете дохода.

Так разъясняют чиновники (письма Минфина России от 18 апреля 2013 г. № 03-04-06/13294, от 9 августа 2012 г.

№ 03-04-06/8-232). Перечислить налог в бюджет компания должна не позднее того дня, когда она получила в банке деньги для выплаты заработной платы или перечислила их на счет сотрудника ( Налогового кодекса РФ).

Это же правило действует и для премий.

Удерживать с них налог отдельно, то есть в момент выплаты, не нужно. Данный подход подтверждают судьи (постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 23 декабря 2014 г.

№ А56-74147/2013, Президиума ВАС РФ от 7 февраля 2012 г. № 11709/11). По общему правилу выплаты и иные вознаграждения, которые хозяйство начислило работнику в рамках трудовых отношений, облагаются страховыми взносами (ч.

1 ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации…»

, далее –Закон № 212-ФЗ).

Перечень необлагаемых сумм закреплен в статье 9 Закона № 212-ФЗ. Премии здесь не названы, поэтому с них сельхозпредприятие должно начислять взносы. Нужно помнить и о взносах на травматизм.

Их также следует начислить и уплатить с суммы премии (п. 1 ст. 20.1, ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г.

№ 125-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

). При расчете налога на прибыль в расходах можно учесть лишь те премии, которые выплачены за производственные результаты. А так как предприятие вправе признавать только документально подтвержденные затраты, то чтобы учесть премию, нужно иметь (письмо ФНС России от 1 апреля 2011 г.

№ КЕ-4-3/5165):

  1. приказ о выплате премии.
  2. документ, подтверждающий, что специалист выполнил условия премирования (скажем, служебная записка о высоких показателях работы сотрудника или расчет суммы премии);
  3. документ, устанавливающий порядок назначения и выплаты премий. Если это или локальный нормативный акт (например, положение об оплате труда), в трудовом договоре работника должна быть сделана ссылка на него;

При методе начисления премии учитываются в расходах на дату, когда они начислены (п.

2 ст. 255,п. 4 Налогового кодекса РФ), при кассовом методе – в момент выплаты ( Налогового кодекса РФ). При упрощенке и расчете ЕСХН премии также учитываются на момент их выплаты. Обратите внимание: если компания выплатила премию в связи с юбилеем или профессиональным праздником, признать ее в целях налогообложения нельзя (письмо Минфина России от 9 июля 2014 г.

№ 03-03-06/1/33167). Еще один способ поощрить сотрудника – вручить ему подарок. Причем такой презент можно сделать и деньгами. Специалисты финансового ведомства подтверждают это в письмах от 14 декабря 2010 г.

№ 03-04-06/8-300, от 23 ноября 2009 г. № 03-04-06-01/302. Согласны с данным подходом и судьи – постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 25 июня 2008 г. № А33-9556/2007-Ф02-2756/2008, ФАС Северо-Западного округа от 26 марта 2008 г.

№ А66-5098/2007. Стоимость подарков не более 4000 руб. налогом на доходы физлиц не облагается.

Основание – Налогового кодекса РФ. Эта норма действует независимо от того, в какой форме был сделан презент – денежной или натуральной.

Так поясняет Минфин России в письме от 23 ноября 2009 г. № 03-04-06-01/302. В некоторых случаях стоимость подарков, не облагаемых НДФЛ, увеличена до 10 000 руб.

Это распространяется на подарки физическим лицам, указанным в Налогового кодекса РФ (например, ветеранам Великой Отечественной войны). Считать, на какую сумму выданы подарки, нужно нарастающим итогом с начала года по каждому сотруднику (письмо Минфина России от 8 июня 2010 г.

№ 03-03-06/1/386). И когда стоимость презентов конкретному человеку превысит 4000 руб.

за год, компания должна исчислить и удержать НДФЛ (письма Минфина России от 2 марта 2012 г. № 03-04-06/9-54, от 18 февраля 2011 г.

№ 03-04-06/6-34, от 20 июля 2010 г. № 03-04-06/6-155). Если в хозяйстве ценные подарки являются частью зарплаты, освобождать их от НДФЛ даже в пределах 4000 руб. рискованно. Дело в том, что если вещь передается в счет погашения обязательства, то это уже не считается дарением (абз.

2 Гражданского кодекса РФ). То есть если организация выдала ценную вещь сотруднику в счет зарплаты – это не подарок. Стоимость подарков, выданных работникам к празднику, юбилею, страховыми взносами не облагается (ч.

3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ). Как указывают судьи, такие подарки не связаны с выполнением работниками своих трудовых обязанностей. Они не относятся к компенсирующим либо стимулирующим выплатам (постановление ФАС Уральского округа от 16 мая 2014 г. № Ф09-2252/14). На этом же основании на стоимость подарков не нужно начислять взносы на травматизм (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 8 мая 2013 г.
№ Ф09-2252/14). На этом же основании на стоимость подарков не нужно начислять взносы на травматизм (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 8 мая 2013 г. № А27-17352/2012). Но чтобы точно избежать претензий проверяющих, хозяйству лучше заключить с работником письменный договор дарения (письмо Минздравсоцразвития России от 5 марта 2010 г.

№ 473-19). Другое дело, если хозяйство решило вручить подарок специалисту за его хорошую работу. Тогда стоимость презента придется включить в базу для начисления страховых взносов. В данном случае стоимость подарка считается выплатой в натуральной форме в рамках трудовых отношений.

Затраты компаний на подарки не уменьшают ( Налогового кодекса РФ). С этим согласны и финансисты (письмо от 19 октября 2010 г. № 03-03-06/1/653). Хотя есть письмо Минфина России от 26 февраля 2010 г. № 03-03-06/1/92 и определение ВАС РФ от 23 октября 2009 г. № ВАС-13115/09, которые разрешают признать такие расходы.

№ ВАС-13115/09, которые разрешают признать такие расходы. Для этого выплаты надо предусмотреть в коллективном договоре, положении о премировании или другом локальном акте. Однако безопаснее стоимость подарков не признавать в налогооблагаемых расходах.

Если стоимость подарка превышает 3000 руб., договор дарения нужно оформить в письменной форме (письмо Минфина России от 14 декабря 2010 г. № 03-04-06/8-300). Как правило, путевки в качестве поощрения для сотрудников работодатели выдают летом. В период массовых отпусков предприятие может выдать путевку не только самому работнику, но и его детям.

Если компания приобрела санаторно-курортную путевку для сотрудника (либо возместила часть стоимости путевки), у него возникает налогооблагаемый доход ( Налогового кодекса РФ). То есть нужно исчислить и удержать НДФЛ.

Хотя есть исключения. Стоимость путевки не облагается налогом, если одновременно выполняются следующие условия ( Налогового кодекса РФ): 1) путевка выдана в санаторий, профилакторий, дом отдыха, пансионат, лечебно-оздоровительный комплекс либо санаторный, оздоровительный или спортивный детский лагерь; 2) санаторно-курортное или оздоровительное учреждение находится на территории РФ; 3) путевка не является туристической; 4) организация не признает стоимость путевки в расходах при налогообложении. Если работник приобрел путевку для себя или членов своей семьи самостоятельно, компания может компенсировать ее стоимость (полностью или частично). Чтобы при этом не удерживать налог на доходы физических лиц, необходимо выполнить вышеперечисленные условия.

Чиновники считают, что стоимость санаторно-курортных и туристических путевок для работников облагается страховыми взносами (письма Минтруда России от 20 января 2014 г. № 17-3/В-13, ПФР № НП-30-26/9660, ФСС России № 17-03-10/08-2786П от 29 июля 2014 г.).

Надо сказать, что судьи обычно поддерживают компании (постановления ФАС Уральского округа от 5 июня 2014 г. № Ф09-1655/14, ФАС Центрального округа от 3 апреля 2014 г.

№ А14-2025/2013). Однако в данном случае безопаснее все же придерживаться позиции чиновников.

Тем более что оно совпадает и с мнением представителей соцстраха, которое было высказано в письме от 17 ноября 2011 г. № 14-03-11/08-13985. Стоимость путевок на лечение или отдых в целях налогообложения прибыли учесть нельзя ( Налогового кодекса РФ).

Даже если работники трудятся на вредном производстве. В данном случае не поможет и заключение медкомиссии по результатам медосмотра, подтверждающее, что человеку необходимо санаторно-курортное лечение. Минфин России позволяет включать в расходы только взносы на добровольное медицинское страхование, если оно предусматривает выдачу путевок (письмо от 13 ноября 2012 г.

№ 03-03-06/4/108). Важно запомнить Любые поощрения работникам следует подтвердить документами.

Облагается ли премия налогом НДФЛ

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 21 мая 2020 г.

По результатам работы, выполненной в рамках трудовых договоров, сотрудникам могут назначаться поощрительные выплаты – премии. А облагается ли премия налогом на доходы физических лиц?

Организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие функции налоговых агентов, должны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с доходов своих работников согласно нормам, предусмотренным в ст. 226 НК РФ с учетом ст. 217 НК РФ.

К доходам сотрудников относят и вознаграждение за выполнение ими своих трудовых обязанностей – то есть заработную плату ().

В заработную плату включаются также и стимулирующие выплаты, поощряющие сотрудников за выполненную работу, которыми в частности являются премии (, ).

Премия облагается НДФЛ, поскольку данная выплата работникам является объектом налогообложения подоходным налогом и отсутствует в перечне доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ (, ). Итак, сумма ежемесячной, ежеквартальной, годовой или разовой премии подлежит обложению НДФЛ в полном размере (, , ). Исчисление налога на доходы физлиц производится работодателем на дату фактического получения сотрудником дохода ().

Дата получения дохода в виде премии зависит от ее характера и от того, за какой период эта премия выдана: Вид премии Дата получения дохода Производственная ежемесячная премия (в т. ч. разовая за месяц) Последний день месяца, за который начислили премию (, ) Производственная ежеквартальная премия (в т.ч.

разовая за квартал) День выплаты премии (, ) Производственная ежегодная премия (в т.ч. разовая за год) День выплаты премии (, ) Производственная разовая премия за достигнутые результаты День выплаты премии (, ) Непроизводственная разовая премия (например, к юбилею) День выплаты премии (, ) Налог на доходы физлиц удерживается в день выплаты премии (). Перечислить НДФЛ с премии нужно не позднее следующего рабочего дня за днем, когда она была выплачена (, ).

В справках по форме 2-НДФЛ проставляются следующие коды доходов по премиям в зависимости от их вида ():

  1. премии, выплачиваемые за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений – код 2003.
  2. производственные премии, предусмотренные законодательством, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений) – код 2002;

Выплата премий отражается в справках 2-НДФЛ в том месяце, на который выпадает дата получения дохода.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Премии: облагать или нет НДФЛ?

Облагается ли премия НДФЛ? Ответ необходимо знать бухгалтеру, чтобы правильно организовать учет. Этот же вопрос интересует практически каждого руководителя перед выплатой премии тому или иному сотруднику.

Давайте разбираться вместе, что влечет за собой выплата премий в части НДФЛ? Согласно определению, данному в ст. 129 ТК РФ и ст. 191 ТК РФ, премиями являются выплаты стимулирующего и поощрительного характера, выплачиваемые за достижение соответствующих трудовых показателей.

Все премии, в общем случае, делятся на два вида:

  1. Премии производственного характера, как поощрение за труд, при условии достижения работником определенных показателей в работе, которые могут начисляться и выплачиваться по итогам месяца, квартала, полугодия, года или иного периода.
  2. Премии непроизводственного характера, не зависящие от производственных показателей и выплачиваемые к праздникам, корпоративным мероприятиям, юбилейным и памятным событиям.

В первом случае работодатель должен выплатить премию, если работник отработал установленное время, достиг определенных показателей в работе и премия предусмотрена положением об оплате труда или трудовым (коллективным) договором. Во втором случае, премия не является обязательной выплатой, выплачивается только по решению руководителя организации и напрямую не связана с трудовыми достижениями работника. Документальным подтверждением выплачиваемой премии производственного характера могут служить:

  1. Документ, подтверждающий достижение работником определенных показателей в работе и свидетельствующий о выполнении условий для премирования.
  2. Приказ руководителя организации о выплате премий, с указанием соответствующих сумм.
  3. Трудовые договоры с работниками, предусматривающими выплату премий (или содержащие ссылку на положение об оплате труда, которым установлен порядок премирования) или коллективный договор, устанавливающий показатели, учитываемые для начисления премий, а также иные условия премирования.

Письма МФ РФ от 18.02.2016 N 03-05-05-01/9022, ФНС РФ от 01.04.2011 N КЕ-4-3/5165 Все виды перечисленных премий, подлежат обложению НДФЛ по ставке, применяемой к заработной плате работника.

Сумма НДФЛ, подлежащая к удержанию определяется по дате фактического получения премии (п.

3 ст. 226 НК РФ), которая зависит от вида премии: Премии производственного характера, выплачиваемые ежемесячно — датой фактического получения указанных премий является последний день месяца, за который работнику начислен доход за выполненные трудовых обязанностей, аналогично заработной плате (п.

2 ст. 223 НК РФ). НДФЛ удерживается при фактической выплате указанной премии и перечисляется в бюджет не позднее следующего дня (Письма Минфина РФ от 26.03.2018 № 03-04-06/18932, ФНС РФ от 11.04.2017 № БС-4-11/6836@, ФНС РФ от 14.09.2017 № БС-4-11/18391).

Премии производственного характера, выплачиваемые за квартал, полугодие, год (или иной временной период, превышающий один месяц), а также, премии непроизводственного характера, выплачиваемые к праздникам, корпоративным мероприятиям, юбилейным и памятным событиям — датой фактического получения указанных премий является дата их выплаты работникам.

Премии производственного характера, выплачиваемые за квартал, полугодие, год (или иной временной период, превышающий один месяц), а также, премии непроизводственного характера, выплачиваемые к праздникам, корпоративным мероприятиям, юбилейным и памятным событиям — датой фактического получения указанных премий является дата их выплаты работникам. НДФЛ удерживается при фактической выплате указанных премий и перечисляется в бюджет не позднее следующего дня (п. 4 ст. 226 НК РФ, п. 6 ст. 226 НК РФ) (Письма Минфина РФ от 13.11.2017 № 03-04-06/74717, от 04.04.2017 № 03-04-07/19708, от 29.09.2017 № 03-04-07/63400, ФНС РФ от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@ (п.

16). Согласно положениям ст. 420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, произведенные в рамках трудовых отношений.

То есть, все виды выплачиваемых премий облагаются страховыми взносами. В целях исчисления страховых взносов, датой выплаты премии является день начисления в бухгалтерском учете суммы премии, независимо от даты непосредственной выплаты данной суммы в пользу работника и даты издания приказа о премировании (Письмо Минфина РФ от 20.06.2017 N 03-15-06/38515).

В составе налоговых расходов, как при ОСНО, так и при УСН, премии учитываются в составе расходов на оплату труда, только при одновременном выполнении двух условий:

  1. Премия предусмотрена трудовым (коллективным) договором или положением о премировании.
  2. Премия носит производственный характер, то есть, зависит от результатов работы;

В целях налогового учета, премии, независимо от периода, за который они начислены, учитываются:

  1. при УСН на дату фактической выплаты (п. 2 ст. 346.16 НК РФ, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
  2. при ОСНО на дату начисления (п.

    2 ст. 255 НК РФ, п. 4 ст. 272 НК РФ, письмо Минфина РФ от 06.02.2017 № 03-03-06/2/5954);

Премии производственного характера, не предусмотренные трудовыми (коллективными) договорами или положением о премировании, а также, премии непроизводственного характера, выплачиваемые к праздникам, корпоративным мероприятиям, юбилейным и памятным событиям, не учитываются в налоговых расходах ни при ОСНО, ни при УСН (Письма Минфина РФ от 07.02.2017 № 03-15-05/6368, от 19.10.2015 № 03-03-06/59642). Премия по итогам предыдущего года, выплачиваемая в текущем году:

  1. в целях бухгалтерского и налогового учета, как при ОСНО, так и УСН, включается в состав расходов текущего года;
  2. в целях учета НДФЛ включается в доход работника за текущий год (Письма Минфина РФ от 29.09.2017 № 03-04-07/63400, ФНС РФ от 10.10.2017 № Поскольку премии включаются в состав расходов на оплату труда, в бухгалтерском учете премии, учитываемые в налоговых расходах, отражаются следующей проводкой: Д 20 (25, 26, 44) К 70 Премии, не учитываемые в налоговых расходах, отражаются в составе прочих расходов: Д 91.2 К 70 Начисление НДФЛ и страховых взносов на суммы премий, отражается следующим образом: Д 70 К 68.1 — начислен НДФЛ Д 20 (25, 26, 44) К 69 — начислены страховые взносы по видам страховых взносов Начисленные и выплаченные премии в расчете 6-НДФЛ отражаются в зависимости от периода, за который начислена премия. Премии, выплачиваемые ежемесячно отражаются в расчете 6-НДФЛ аналогично заработной плате. Если месячная премия выплачивается в один день вместе с заработной платой, начисленной за этот же месяц, то доходы, в виде заработной платы и в виде премии, указываются в одном блоке по строкам 100 — 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. Если месячная премия выплачивается не в один день с заработной платой, то заполнение раздела 2 расчета 6-НДФЛ происходит отдельными блоками на каждую из дат: выплаты заработной платы и выплаты премии (Письма ФНС РФ от 10.10.2017 № ГД-4-11/20374@, от 01.11.2017 № Раздел 1 расчета 6-НДФЛ в строке 020 — премии, начисленные в отчетном периоде в строке 040 — НДФЛ, исчисленный с премий в отчетном периоде в строке 070 — НДФЛ, удержанный с премий в отчетном периоде Раздел 2 расчета 6-НДФЛ в строке 100 — последний день месяца, за который начислена премия в строке 110 — день фактической выплаты премии в строке 120 — рабочий день, следующий за днем фактической выплаты премии в строке 130 — сумма начисленной премии в строке 140 — сумма удержанного НДФЛ Премии, выплачиваемые за квартал, полугодие, год (или иной временной период, превышающий один месяц), а также, премии непроизводственного характера, отражаются в расчете 6-НДФЛ в периоде, в котором выплачена указанная премия. Раздел 1 расчета 6-НДФЛ в строке 020 — премии, начисленные в отчетном периоде в строке 040 — НДФЛ, исчисленный с премий в отчетном периоде в строке 070 — НДФЛ, удержанный с премий в отчетном периоде Раздел 2 расчета 6-НДФЛ в строке 100 — день фактической выплаты премии в строке 110 — день фактической выплаты премии в строке 120 — рабочий день, следующий за днем фактической выплаты премии в строке 130 — сумма начисленной премии в строке 140 — сумма удержанного НДФЛ Суммы, указанные в строках 040 и 070 совпадают, только если премия выплачена не в последний день отчетного периода. Если премия выплачивается в последний рабочий день отчетного периода (квартала, полугодия, года), то при заполнении расчета 6-НДФЛ следует руководствоваться принципом, который заключается в том, что при формировании раздела 2, необходимо ориентироваться на дату, не позднее которой, НДФЛ нужно перечислить в бюджет. То есть, выплаченный доход и удержанный НДФЛ отражается в разделе 2 того отчетного периода, на который приходится крайний срок для уплаты НДФЛ в бюджет. В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. В связи с этим, премия, выплаченная в последний рабочий день отчетного периода (квартала, полугодия, года), отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за следующий отчетный период. В соответствии с п. 1 ст. 230 НК РФ, в справке 2-НДФЛ указываются коды доходов и вычетов в соответствии с Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387:
    1. в Приложении N2 — коды видов вычетов
    2. в Приложении N1 — коды видов доходов
  3. В справке 2-НДФЛ доход в виде премии указывается:

    1. с кодом 2002 — Премии производственного характера, предусмотренные трудовым (коллективным) договором или положением о премировании, учитываемые в составе налоговых расходов (Письмо ФНС РФ от 07.08.2017 № кодом 2003 — Премии производственного характера, не предусмотренные трудовыми (коллективными) договорами или положением о премировании, а также, премии непроизводственного характера, выплачиваемые к праздникам, корпоративным мероприятиям, юбилейным и памятным событиям, за счет чистой прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений (Письмо ФНС РФ от 12.05.2017 № Пример заполнения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при выплате премий В организации выплачены следующие премии:
      1. Премия производственного характера по итогам работы за 2017 год начислена по приказу от 30 января 2018 года и выплачена 08 февраля 2018 года.
      2. Премия непроизводственного характера к новому году выплачена в последний рабочий день 29 декабря 2017 года, НДФЛ с премии перечислен в бюджет в первый рабочий день, следующий за днем выплаты премии — 09 января 2018 года.
    2. Премия непроизводственного характера к новому году Раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 2017 год строка 020 — сумма премии строка 040 — начисленный НДФЛ с премии строка 070 — в данном случае, за 2017 год не заполняется, так как в строке 070 отражается только НДФЛ уплаченный в бюджет за налоговый период, согласно контрольным соотношениям, указанным в Письме ФНС РФ от 10.03.2016 N Эта строка будет заполнена в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года.

      Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года строка 100 — 29.12.2017 строка 110 — 29.12.2017 строка 120 — 09.01.2018 строки 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели В справке 2-НДФЛ за 2017 год премия непроизводственного характера к празднику указывается в декабре 2017 года с кодом 2003.

      Премия производственного характера по итогам работы за 2017 год Раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года строка 020 — сумма премии строка 040 — начисленный НДФЛ с премии строка 070 — НДФЛ, удержанный с премии Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года строка 100 — 08.02.2018 строка 110 — 08.02.2018 строка 120 — 09.02.2018 строки 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели В справке 2-НДФЛ за 2018 год премия производственного характера, выплаченная по итогам работы 2017 года, указывается в феврале 2018 года с кодом 2002. Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу. 3 950 Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы.

      Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Букина О.

      А. Вебинар, 24 ноября, 10:00 мск Бесплатно Беляева М.

      В., Букина О. А., Бусыгина Ю. О., Конюхова Е. В., Митюкова Э. С. Вебинар, 8 декабря, 10:00 мск Данякина Е.

      И. Запись вебинара

      Облагается ли благотворительная помощь физическим лицам НДФЛ?

      Предприятие осуществляет розничную торговлю в арендованных магазинах. На кассах установлены емкости для сбора благотворительной помощи (денежных средств), оказываемой покупателями магазина.

      Благотворительная помощь оказывается (деньги передаются) конкретным сторонним физ.лицам, в бухгалтерском (налоговом) учете предприятия указанные суммы не отражаются.Понятие налоговых агентов раскрыто в п. 1 ст. 24 НК РФ: налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ, с учетом особенностей, предусмотренных ст.

      226 НК РФ. В соответствии с п.

      2 ст. 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 НК РФ).Следовательно, для признания предприятия налоговым агентом для целей исчисления НДФЛ необходимо, чтобы именно оно выплачивало (выдавало в натуральной форме) доходы налогоплательщику — физическому лицу.В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ

      «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»

      под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки. В рассматриваемой ситуации благотворительная помощь оказывается другими физическими лицами, предприятие выступает в качестве «посредника», который предоставил места в прикассовой зоне для размещения емкостей для сбора благотворительной помощи (боксы).

      При этом, как ранее отмечало предприятие (запрос от 19.05.2015), что по завершении акции по сбору пожертвований денежные средства в присутствии нескольких лиц пересчитываются и передаются по акту благополучателю.

      Договор на размещение боксов с благополучателем не заключается.Следовательно, благотворительную помощь благополучатель принимает от физических лиц, предприятие не является источником выплаты данного дохода для благополучателя.Поскольку денежные средства получены благополучателем не от предприятия и не в результате отношений с ним, то предприятие не является налоговым агентом по НДФЛ для благополучателя.

      Считаем, что акт приема-передачи денежных средств благополучателю, составленный в присутствии нескольких лиц, и свидетельствующий, что денежные средства были получены благополучателем, является подтверждающим документом о том, что денежные средства получены не от предприятия.

      Обязанность ведения налоговых регистров по НДФЛ, предоставления в налоговый орган справок 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФД установлена п.

      2 ст. 230 НК РФ только для налоговых агентов.Таким образом, в рассматриваемой ситуации предприятие не является налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов благополучателя и не обязано представлять справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ по доходам благополучателя.
      Согласно ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц, полученные в виде благотворительной помощи (или безвозмездно):

      1. доходы в виде благотворительной помощи, получаемые детьми-сиротами, детьми, оставшимися без попечения родителей, и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума, размер которого определяется в порядке, установленном законами субъектов РФ, независимо от источника выплаты (п. 26 ст. 217 НК РФ).
      2. суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой в соответствии с законодательством РФ о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (п. 8.2 ст. 217 НК РФ);
      3. доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 18.1 ст. 217 НК РФ);

      Следовательно, не облагается НДФЛ суммы благотворительной помощи, если они, либо получены непосредственно от благотворительной организации, либо подарены физическими лицами, либо такие доходы были получены определенной категорией благополучателей.

      Остальные виды оказанной благополучателям благотворительной помощи в виде передачи им денежных средств подлежат обложению НДФЛ.При этом хотелось бы особо отметить норму п.

      18.1 ст. 217 НК РФ, в которой в качестве исключение указаны случаи дарения недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев и содержится пометка «если иное не предусмотрено настоящим пунктом».

      Иное предусмотрено в абз. 2 п.

      18.1 ст. 217 НК РФ. В нем говорится о том, что

      «доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, «если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ»

      .Данная формулировка затрудняет смысл нормы п.

      18.1 ст. 217 НК РФ, поскольку при дословном прочтении норма понимается так, что не облагаются НДФЛ только доходы, получаемые налогоплательщиками в порядке дарения от близких родственников и членов семей.

      Однако, по мнению контролирующих органов (Письмо ФНС России от 10.07.2012 № ЕД-4-3/11325@) подобные доходы не облагаются налогом:

      «необходимо учитывать, что абзац 2 рассматриваемого пункта Кодекса относится только к тем случаям, когда предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи.Доходы в виде иного имущества и имущественных прав, не относящихся к указанному списку, полученные по договору дарения, не подлежат налогообложению в целях главы 3 Кодекса независимо от того, являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками»

      . Следует отметить, что ФНС выпустило данное Письмо в целях устранения неоднозначных толкований положений п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Схожее мнение высказано и Минфином РФ в Письмах от 21.02.2012 № 03-04-05/6–200, от 05.05.2012 № 03-04-05/4–608.

      Следовательно, денежные средства, получаемые физическими лицами от других физических лиц в порядке дарения, не подлежат обложению НДФЛ.В качестве документального подтверждения, что денежные средства получены от других физических лиц, по нашему мнению, может служить акт приема-передачи денежных средств благополучателю.

      При этом в акте целесообразно сделать пометку о том, что денежные средства были собраны в ходе акции по сбору пожертвований денежные средства от других физических лиц.Таким образом, у физического лица — благополучателя доход в виде денежных средств, полученных в качестве благотворительной помощи от других физических лиц, не облагается НДФЛ.

      Источник: : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

      Все для бухгалтера.

      1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

      18+

      НДФЛ-2021 по новым правилам: налог для богатых 15%

      Новость о новом порядке расчета НДФЛ озвучил Президент РФ в телеобращении к гражданам России 23 июня 2020 года. Вскоре соответствующие поправки появятся и в Налоговом кодексе. В народе новый порядок окрестили «налогом на богатых».

      Для чего его ввели, как он будет рассчитываться и затронет ли обычных граждан и ИП, расскажем в нашем материале. Разговоры о введении прогрессивной ставки НДФЛ ведутся давно.

      В свете коронавирусных потрясений эти разговоры зазвучали активнее. Параллельно обсуждался вопрос и об отмене НДФЛ для граждан с низким уровнем дохода.В итоге законодатели не стали кардинально менять систему расчета НДФЛ, а лишь повысили на два процентных пункта действующую ставку налога с существенной оговоркой —облагаться повышенной ставкой будут не все получаемые гражданами доходы, а только превышающие законодательно установленный лимит.

      Гадать о том, почему был выбран именно такой вариант корректировки ставки НДФЛ, мы не будем. Остановимся на том, что по прогнозам государства эта мера позволит бюджету получать ежегодную прибавку 60 млрд руб. Направлены эти деньги будут на конкретные цели ?

      лечение детей с редкими тяжелыми заболеваниями, закупку дорогостоящих лекарств, средств реабилитации, а также проведение высокотехнологичных операций. С 2001 года по сегодняшний день мы применяли в расчетах НДФЛ 13% ?

      по этой фиксированной ставке в настоящее время ведутся расчеты налогов с доходов большинства граждан нашей страны. С 2021 года эта система видоизменится и будет выглядеть так: Путем нехитрых вычислений с учетом базовых знаний гл. 23 НК РФ можно сделать такие выводы ?

      уплата НДФЛ по повышенной ставке затронет тех налогоплательщиков, чей заработок в среднем ежемесячно в течение года составляет более 416 667 руб. (5 000 000 руб./12 мес.). Граждан с такими доходами по предварительным оценкам экспертов менее 1%.

      Проживают они в основном в столичных агломерациях (Москве, Санкт-Петербурге, Казани), а также в нефтяных регионах (ЯНАО, ХМАО). Президент ничего сказал по поводу применения ставки НДФЛ 15% в отношении доходов индивидуальных предпринимателей.

      Скорее всего, новый порядок расчета НДФЛ затронет ИП на ОСНО, которые по действующим правилам уплачивают с полученных доходов НДФЛ 13%. Зарабатывающим более 5 млн руб. в год предпринимателям с такой системой налогообложения придется отдавать в казну НДФЛ в повышенном размере.

      В целях экономии такие бизнесмены могут принять решение о смене традиционной системы налогообложения на один из спецрежимов (УСН или ПСН).

      Пока не появился закон с изменениями в НК РФ, преждевременно говорить о том, какой перечень доходов попадет под новую налоговую шкалу. Напомним, что в настоящее время действуют следующие ставки НДФЛ в зависимости от вида получаемого дохода:Вид доходаСтавка НДФЛНормативная ссылка Заработная плата и другие доходы резидентов, кроме облагаемых по ставке 35% 13% п.

      1 ст. 224, п. 2 ст. 214 НК РФ Заработная плата нерезидентов-ииностранцев с патентом, граждан ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших в РФ временное убежище 13% п.

      3 ст. 224 НК РФ письма Минфина от 27.02.2019 № 03-04-06/12764, от 24.01.2018 № 03-04-05/3543 Дивиденды нерезидентов 15% п. 3 ст. 224 НК РФ Другие доходы нерезидентов 30% п.

      3 ст. 224 НК РФ Выигрыши, призы и материальная выгода резидентов 35% п. 2 ст. 224 НК РФ В таблице указаны только основные ставки НДФЛ.

      Кроме них действуют и другие.

      К примеру, по ставке 9% облагаются доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием (п.

      5 ст. 224 НК РФ). Пока неясно, будет ли применяться повышенная ставка НДФЛ 15% в отношении доходов, полученных гражданами от реализации дорогостоящего имущества. Сейчас такие доходы облагаются по ставке 13%, если срок владения им менее законодательно установленного предела (п.

      17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 и п. 4 ст. 229 НК РФ). И как при этом будут применяться вычеты.

      По действующим правилам они уменьшают только тот доход, который облагается НДФЛ 13%. Дождемся официальных разъяснений по этому вопросу. Пока новый порядок не прописали в НК РФ, мы можем только предположить, как будет исчисляться налог на богатых с 2021 года.

      Приведем пример расчета НДФЛ по новым правилам исходя из того, что по ставке 15% будут облагаться только те доходы, которые в 2020 году облагаются по ставке 13% (зарплата большинства граждан-резидентов, доходы резидентов по договорам подряда и т.

      д.).ПримерЗаработная плата руководителя одного из подразделений нефтегазовой компании составляет ежемесячно 337 000 руб. В июне ему выплачена премия по итогам работы за предыдущий год в размере 2 000 000 руб.

      Условимся, что права на вычеты по НДФЛ у этого лица нет.Распределение полученных доходов смотрите в таблице. Для наглядности расчет НДФЛ представлен по прежним и новым правилам: После введения новых правил расчета НДФЛ налогоплательщик из рассмотренного примера заплатит в бюджет налог на доходы в большем размере. Разница составит 20 880 руб. (806 600 ?

      785 720).

      1. Дополнительные средства, полученные в бюджет от введения повышенной ставки НДФЛ планируется использовать на конкретные цели — лечение детей с редкими тяжелыми заболеваниями.
      2. По предложению Президента РФ прогрессивная ставка НДФЛ 15% будет применяться с 2021 года к доходам граждан, превышающим 5 000 000 руб.
      3. Затронет налог на богатых тех граждан, у кого будет высокий доход, а также применяющих ОСНО предпринимателей, если их годовой доход окажется выше 5 млн руб. Большинство граждан, учитывая среднюю зарплату по стране, это нововведение не коснется.

      : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

      1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

      18+

      Дарение подарков: налоги и взносы

      Как правильно оформить подарок, а также в каких случаях подарок должен облагаться страховыми взносами, а в каких нет.

      Согласно определению, которое дает Трудовой кодекс РФ, под подарком понимают форму поощрения сотрудника, в рамках которого учреждение передает работнику имущество в материальной форме, деньги либо право собственности на объект.

      Подарки, которые выдаются сотрудникам, можно разделить на два вида:

      1. Подарок, который не связан с вознаграждением сотрудника за его трудовые заслуги.

      Гражданский кодекс предусматривает дарение такого рода подарков, но необходимо учитывать, что если стоимость подарка более 3000 руб. и дарителем выступает юрлицо, то в этом случает должен быть заключен договор в письменной форме.

      Однако безопаснее для работодателя, если заключение договора будет производиться независимо от стоимости подарка.

      1. Подарок как поощрение за труд.

      В ТК РФ предусмотрено вознаграждение работников ценными подарками за добросовестное выполнение своих трудовых обязанностей. В этом случае стоимость подарка считается как часть оплаты труда, а передача подарка происходит на основе трудового договора с сотрудником. Помимо письменного договора дарения необходимо также издать приказ о поощрении работника подарком по форме № Т-11 или самостоятельно утвержденной форме.

      Для того чтобы правильно и корректно оформить договор дарения, указываем в нем следующую информацию:

      1. реквизиты работодателя (полное наименование, юридический адрес, номер банковского счета);
      2. подписи сторон.
      3. данные сотрудника (ФИО, должность, подразделение, ИНН);
      4. дату и место составления;

      В содержании договора необходимо учесть:

      1. дату вручения подарка;
      2. стоимость подарка (цена приобретения);
      3. предмет дарения;
      4. форму подарка (материальная форма подарка, денежная, право собственности);
      5. информацию о безвозмездности передаваемой стоимости;
      6. основания вручения подарка (день рождения, календарные праздники).

      Подарок, который выдается сотруднику, является его доходом. Стоимость такого подарка освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц в размере, не превышающем 4000 руб. за налоговый период. Если стоимость подарка превышает 4000 руб., то с превышающей суммы необходимо исчислить налог.

      Доход, который отражается в виде выдачи подарка сотруднику отражается с кодом дохода 2720 «Стоимость подарков», а к стоимости, которая не облагается налогом применяется код вычета 501 «Вычет из стоимости подарков, полученных от организации и индивидуальных предпринимателей». Для некоторой категории лиц, например, ветеранам, труженикам тыла, сумма подарка, которая не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц, составляет 10 000 руб., в этом случает применяется код вычета 507. Формально сумма подарка должна облагаться страховыми взносами, так как их вручают в рамках трудовых отношений.

      Особенно если работники получают подарки за высокие достижения в работе.

      Если при вручении подарка сотруднику был заключен договор дарения, предметом которого является переход права собственности, то в этом случае сумма подарка не является объектом исчисления страховых взносов. По мнению контролирующих органов, чтобы не начислять страховые взносы на подарок, стоимость которого больше чем 3000 руб., с работником необходимо заключить договор дарения в письменной форме.

      Для того чтобы избежать возможных споров и претензий со сторон контролирующих органов, работодателю необходимо заранее оформить подарок в следующем порядке:

      1. в тексте договора дарения указывается, что работодатель передает работнику имущество в собственность на безвозмездной основе;
      2. вручение подарка носит несистематический характер.
      3. акт дарения совершен на основании договора дарения;

      Если все вышеуказанные пункты соблюдены, то возникает полное право не начислять страховые взносы на стоимость такого подарка.

      Для того чтобы в программе отразить выдачу подарка сотрудникам необходимо первоначально в «Настройке расчета зарплаты» («Настройка» — «Расчет зарплаты») установить флаг «Выдаются подарки и призы сотрудникам предприятия». После этого появится доступ к документу «Приз, подарок» в разделе «Зарплата». Именно этот документ регистрирует выдачу сотрудникам неденежных подарков с целью исчисления налога и страховых взносов с их стоимости.

      В документе обязательными реквизитами являются:

      1. дата выдачи — это дата фактического получения дохода в виде стоимости подарка;
      2. в разделе «Взносы» устанавливается флаг «Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором», если необходимо начислить страховые взносы со стоимости подарка. В этом случае доход регистрируется как доход, целиком облагаемый страховыми взносами. При этом страховые взносы рассчитываются документом «Начисление зарплаты и взносов» (раздел «Зарплата» — «Начисление зарплаты и взносов»).
      3. месяц, в котором происходит выдача подарка;
      4. переключатель «Подарок» установлен по умолчанию, но можно выбрать и второй вариант «Приз, выигрыш в конкурсе»;
      5. в табличной части документа заполнение происходит по кнопке «Добавить» или по кнопке «Подбор списком сотрудников» (заполняется сотрудник, сумма дохода, коды вычета. если стоимость подарка более 4000 руб., сумма вычета и сумма налога).
      6. в поле «Мотив поощрения» можно указать причину выдачи подарка.
      7. организация, от лица которой будет выдан подарок;

      После записи и проведения данного документа можно вывести на печать приказ № 11-Т. Материалы :

      1. , старший бухгалтер-консультант Линии консультаций

      Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

      1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

      18+

      Премии и НДФЛ: как сэкономить

      Когда и как уплачивается НДФЛ с премий?

      Можно ли сэкономить на этом налоге и как это сделать?

      Отдельного понятия «премия» в Трудовом кодексе РФ не содержится, однако это слово упоминается в ст. 129 ТК РФ — среди выплат стимулирующего характера и поощрительных выплат. В ст. 135 ТК РФ «Установление заработной платы» говорится о системах премирования как системе оплаты труда.

      Также «премия» содержится в ст.

      191 ТК РФ, «Поощрения за труд»: «Премии работодатели могут выплачивать работникам за добросовестное выполнение трудовых обязанностей или достижение определенных трудовых показателей». Таким образом, премию работнику можно определить как выплату поощрительного характера.

      Она может:

      1. входить в систему оплаты труда (ст. 135 ТК РФ);
      2. не входить в систему оплаты труда (ст. 191 ТК РФ) — действительно, поощрение за труд и вознаграждение за этот труд — разные вещи.

      Для того, чтобы премии считались выплатами, входящими в систему оплаты труда, они должны быть предусмотрены соответствующими документами — коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами (напр., Положением о премировании), трудовым договором с работником, — или хотя бы как минимум трудовым договором (ст. 57 ТК РФ). Премии, не входящие в эту систему (поощрительные выплаты), обычно приурочены к какой-либо дате или событию: дню рождения работника, компании, 23 февраля; окончанию значимого проекта и пр.

      Документально такие премии должны быть оформлены локальными нормативными актами компании — как правило, приказами руководителя. Когда следует выплачивать «премиальный» НДФЛ?

      Мы уже выяснили, что премии могут не только входить в систему оплаты труда, но также быть поощрительной выплатой.

      Именно от того, какого вида премия, зависит дата уплаты НДФЛ. По общему правилу, при получении доходов в денежной форме дата фактического получения налогоплательщиком дохода определяется как день выплаты дохода, в т.ч. перечисления дохода на банковский счет (пп.

      1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В свою очередь, датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п.

      2 ст. 223 НК РФ). Таким образом, датой фактического получения дохода в виде премий, являющихся составной частью оплаты труда, признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен данный доход (см.

      письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 4 апреля 2017 г. № 03-04-07/19708). А датой фактического получения дохода в виде других премий, не относящихся к оплате труда (то есть поощрительных выплат) считается день выплаты указанного дохода налогоплательщику (в том числе перечисления на счет налогоплательщика в банке.Пример 1: 12 июля ООО «Картонный домик» начислило менеджеру Осинкину поощрительную премию в размере 10000 рублей в связи с успешным окончанием долгосрочного проекта по продвижению упаковки. Премия была перечислена на банковский счет Осинкина.

      В тот же день, 12 июля, бухгалтер ООО удержал из премии НДФЛ в размере 1300 руб.

      (п.4 ст.226 НК РФ), а на следующий, 13 июля, уплатил НДФЛ согласно п.6 ст. 226 НК РФ.Пример 2: 22 июля в том же ООО «Картонный домик» старшему специалисту Березкину была начислена ежемесячная премия в 20000 руб., выплата которой оговаривалась трудовым договором с Березкиным.

      31 июля, в последний день месяца, бухгалтер удержал из суммы премии НДФЛ в размере 2600 руб. и выдал премию Березкину на руки.

      1 августа был уплачен НДФЛ. Но всегда ли премии облагаются НДФЛ?

      Не всегда. Из общего правила есть исключения.

      Кроме того, есть способ поощрить сотрудника, не прибегая к выплате премий, однако при этом результат будет равнозначным. Во-первых, давайте посмотрим п.7 ст. 217 НК РФ. Здесь можно найти перечень премий, необлагаемых налогом на доходы физических лиц.

      Это: премии за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, туризма, средств массовой информации и пр. Такие премии утверждаются правительством, высшими должностными лицами субъектов РФ и пр. Но все-таки вышеперечисленные премии — скорее, исключение, чем правило.

      Поэтому обратимся к другому виду поощрений, не облагаемых НДФЛ, — их может «позволить» себе любая организация.

      Это выплаты сотрудникам, предусмотренные п.

      28 ст. 217 НК РФ. Например, в этом пункте говорится о том, что налогом на доходы физлиц не облагаются в том числе:

      1. суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.
      2. стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или ИП;

      Таким образом, для оптимизации налогообложения премии, выплачиваемые работникам, можно заменить на материальную помощь и подарок. Если непосредственно премии облагаются НДФЛ на общих основаниях, то в случае с материальной помощью и подарками этого не происходит.

      Нюансы:

      1. сумма такой премии не должна превышать 4000 рублей за налоговый период, то есть один год;
      2. с каждым работником, получившим подарок, должен быть заключен договор дарения в письменной форме согласно ст. 574 ГК РФ.
      3. премия обязательно должна выдаваться не произвольно, а быть «привязанной», например, к значимой дате (юбилей компании, 8 марта и пр.);

      Пример: к празднованию 10-летнего юбилея ООО «Василек» экспедитору Соколову был вручен подарок — бытовая техника — на сумму 4000 руб.

      Был составлен договор дарения бытовой техники в простой письменной форме. 4000 рублей оформили как материальную помощь сотруднику. НДФЛ ни подарок, ни материальная помощь не облагается, таким образом, экономия компании составила (на 1 человека) 1040 руб.

      А если в ООО работают несколько сотен человек? Проводки будут такие: Дт 73 — Кт 10 — Работнику передан подарок Дт 91 — Кт 73 — Подарок списан в расходы Рекомендуем предусмотреть в системе оплаты труда замену денежных премий к праздничным датам, например, выдачу материальной помощи или подарков.

      Эффект от экономии увеличивается пропорционально численности сотрудников компании.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+