Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Оплата отдыха работника за счет работодателя в 2020 году

Оплата отдыха работника за счет работодателя в 2020 году

Оплата отдыха работника за счет работодателя в 2020 году

Отпуск за счет работодателя — новый закон 2020 года


» У россиян появилась возможность отправиться на отдых за счет работодателя с 2020 года. Последние новости: реализовать это право и приобрести путевку (только по России) можно будет сразу после 1 января, законодательный акт уже вступил в силу.

Однако для этого потребуется согласие работодателя, которое он не обязан давать.Здесь необходимо внести ясность: отдельный закон об отдыхе за счет работодателя в 2020 году не существует. Внесены поправки в статью Налогового кодекса РФ, согласно которым работодатель сможет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за счет расходов на отдых сотрудников, теперь относимых к расходам на оплату труда. Подробнее о правилах отдыха за счет работодателя читайте далее в статье.

Отпуск за счет работодателя, как право официально работающего гражданина, полностью соответствует правилам и требованиям современного трудового кодекса.

Правило начнет действовать с 1 января 2020 года. Несмотря на некоторую отдаленность, заявление на подобный отдых можно писать уже сегодня. Если руководитель примет его и проставит соответствующую печать, можно на полных правах уйти в очередной отпуск в заранее запланированное и одобренное время.

Принятое решение вносит особые изменения в 270 и 255 статьи ТК и в современный налоговый кодекс РФ.

Касаются они по большей части предприятий, являющихся официальными налогоплательщиками.

В процессе определения прибыли организации в рамках оплаты положенных налогов можно уменьшить прибыль на сумму ранее проведенных трат, направленных на отдых своих работников и их семей.Работодатель производит оплату отпуска подчиненным и получает за это определенные льготы по налогам.Многодетным семьям, в рамках социальных проектов государственного и местного уровня, полагается возмещение за детский отдых. По факту из фондов выделяют средства, которыми оплачивают проживание в лагерях.

На руки льготнику выдают бесплатную путевку.Но учитывая то, что количество бюджетных мест в детских лагерях ограничено, поехать могут не все дети сразу.Важно! Выдать удостоверение многодетной семьи могут тем представителям, у которых на воспитании три и более ребенка. В учет принимают как родных, так и приемных отпрысков.

Первоначально, семье, желающей получить льготы от государства, нужно обозначить статус многодетных граждан официально.

Для этого нужно обратиться в одну из таких структур:

  1. МФЦ.
  2. отделение социальной защиты;

В официальном порядке представителю семейства нужно подтвердить ряд обстоятельств, а именно наличие 3 детей и факт их совместного проживания на одной жилой площади с родителями. Собрать нужно такой пакет бумаг:

  1. заявление с прошением присвоить статус и выдать удостоверение многодетной семьи;
  2. детские свидетельства о рождении всех детей;
  3. копия паспорта второго супруга;
  4. брачное свидетельство или о разводе;
  5. постановление об усыновлении, если отпрыски приемные;
  6. фото 3Х4 см претендента;
  7. паспорт заявителя в оригинале и копии для формирования дела;
  8. справка, которая подтверждает факт совместного проживания детей и родителей в виде выписки из домовой книги.

На заметку!Если дети проживают в интернате, то родителям откажут в присвоении льготного статуса.

Но если ребенок инвалид, находится на лечении, то его отнесут к членам многодетного семейства.Право на бесплатные путевки детям не предоставляется автоматически. Семье нужно инициировать их получение.

И лучше позаботиться о такой возможности заранее, так как количество льготных мест ограничено.

Подать заявку можно:

  1. на портале «Госуслуг»;
  2. через работодателя;
  3. в органы соцзащиты;
  4. в МФЦ.

Вместе с заявлением подается копия паспорта родителя, детское свидетельство, копия удостоверения многодетного семейства. На обработку обращения граждан отводится 10 дней, после чего уполномоченный представитель выносит обоснованный ответ.Теоретически отдохнуть за счет государства могут все дети из семьи. Но по факту, в органах социальной защиты не выделяют путевки всем одновременно, аргументируя это ограниченным количеством бесплатных мест в лагерях.

Подавать документы нужно заблаговременно, чтоб увеличить шанс на успех.Одному чаду из семьи путевка предоставляет раз или два раза в год.

Все зависит от местного законодательства.В России на данный момент проживает 145 млн человек. Из общей массы на территории РФ отдыхает только 28% жителей, а за границу выезжает всего 12%.

На основании этого можно сделать вывод, что более половины всех граждан не путешествуют совсем. Основной причиной является отсутствие элементарной финансовой возможности.Новый законопроект дает возможность решить сразу несколько проблем – облегчить финансовое положение сотрудников предприятий, предоставить возможность путешествовать и приобщаться к культуре РФ.

При этом выигрывает не только работник предприятия, но также экономика страны. С одной стороны, с полученной компенсации будет платиться налог, с другой развивающаяся стремительно туристическая сфера начнет перечислять налог с прибыли в бюджет.

Возможность съездить на отдых выгодно и полностью за счет работодателя предоставлена всем без исключения сотрудникам одновременно с их семьями.

Руководитель без проблем оплачивает расходы следующим категориям лиц:

  1. Супруги сотрудника;
  2. Родители;
  3. Непосредственно сам работник;
  4. Дети работника и все его подопечные возрастом до 18 лет в обычном случае и до 24 лет, если он обучается в ВУЗе.

На основании этого можно сделать вывод, что возможность отдыха отрыта всем без исключения сотрудникам, а также их близким. Для многих это открывает уникальные возможности.В письме от 2 июля 2020 года № 03-03-20/45524 Минфина России особо отмечает, что нельзя в рамках п. 24.2 ст. 255 НК РФ с 2020 года учесть расходы на оплату аналогичных услуг, если они оказаны на основании договоров, которые работодатель заключил непосредственно с исполнителями данных услуг:

  1. экскурсоводами, гидами;
  2. перевозчиками;
  3. гостиницами;
  4. и другими.

Также см.

«Получить путевку в санаторий за счет работодателя станет проще: новый закон»

.Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.Выплата отпускной компенсации – это экономически обоснованные траты для каждого работодателя.

Кроме получения положенной налоговой льготы, руководитель значительно повышает свой престиж.

Это дает ему возможность не только привлекать в свою компанию высококвалифицированные кадры, но также удерживать их.Налог на прибыль же снижается по той причине, что организация берет на себя функции по оказанию помощи своим социально незащищенным сотрудникам. Еще одним основанием для снижения размера налога является увеличение общего количества клиентов у организаций, принимающих участие в процессе формирования и реализации определенного туристического продукта.
Еще одним основанием для снижения размера налога является увеличение общего количества клиентов у организаций, принимающих участие в процессе формирования и реализации определенного туристического продукта. Это прямо касается гостиниц, кафе, а также фирм, оказывающих транспортные и экскурсионные услуги.Действие нововведения по отпускным компенсациям распространяется только на поездки по России.Руководитель предприятия может сам приобрести путевку у сотрудников турагентства.

Если же человек сам приобрел путевку у одного из официальных дилеров, начальник просто компенсирует стоимость прибавкой к зарплате. Среди основных расходов, которые может оплатить директор, можно выделить следующие:

  • Услуги по транспортировке работника и его близких по РФ автомобильным, водным, воздушным и ж/д транспортом. Оплата осуществляется до места назначения и обратно. Работодатель при этом будет следовать указанному и одобренному в путевке маршруту.
  • Оказание экскурсионных качественных услуг.
  • Нахождение в отеле или ином месте размещения. Это санатории и курорты России. Если питание включено в путевку и предоставляется вместе с проживанием, оно также будет оплачено.
  • Услуги качественного санаторного терапевтического лечения и курортного обслуживания.

Принятое дополнение к закону для большого количества семей с небольшим доходом становится оптимальной возможностью провести отпуск в интересных по природе и по истории местах России. Закон о компенсациях поступил в разработку еще в 2013 году.

По мнению правительства, реализация программы позволит выполнить сразу несколько важных задач, а именно:

  1. повысит интерес к российским курортам, привлекая на них большее число туристов, чем наблюдается в настоящий момент. Проблема востребованности путевок и интерес к отдыху на юге России объясняется соотношением стоимости и качества. Компенсация затрат станет основным мотивирующим фактором для граждан, выбирающих место где провести отпуск;
  2. увеличит число российских граждан, которые могут позволить себе отдых на курортах в период отпуска.
  3. способствует притоку финансов в регионы, где большая часть денег поступает в казну именно от туристического бизнеса. Дополнительное финансирование позволит улучшить сервис и качество услуг, при должном контроле со стороны администрации регионов, разумеется;

Фактически, государство, инициировав программу компенсации отдыха пытается решить финансовые и социально-политические задачи, стимулируя приток средств в регионы и снижая показатель гражданской напряженности.Опираясь на новое законодательство, не нужно рассчитывать на то, что руководитель компании полностью компенсирует поездку и проживание семьи в самой дорогой гостинице Сочи в разгар сезона. Существуют определенные ограничения по выплаченной компенсационной сумме.Расходы будут приниматься в размере понесенных по факту, но при этом не более 50 тысяч за каждого человека и строго на один налоговый отчетный период.Даже для того чтобы получить подобную сумму денежной компенсации, важно проследить за тем, чтобы понесенные расходы не превышали в общей сложности 6% от общей суммы трат, направленных на оплату трудовой деятельности.

Если у компании или более крупной по обороту организации относительно небольшой фонд оплаты труда, для нее подобные новшества будут не актуальными.Согласно мнению специалистов, установленные ограничения делают новую льготу максимально интересной для тех предприятий, что платят своим сотрудникам достаточно высокие «белые» зарплаты.

Как правило, это представители крупного и не менее популярного среднего бизнеса, руководители которых оплачивают ДМС для работников, а также предоставляют им иную форму социальной поддержки.

Одновременно с этим можно отметить, что оплата отпуска сотрудника по городам РФ – это не обязанность работодателя. Он просто имеет на это право, а вот воспользоваться им он может исключительно по своему усмотрению. Многие компании и до принятия данного закона с определенной периодичностью отправляли своих сотрудников в подобные отпуска с компенсацией затрат.

Например, сотрудники концерна ВИЗ-сталь имеют право время от времени отдыхать на курортах за счет работодателя. Им предоставляется возможность выбрать удобное место среди местных и черноморских современных пансионатов.Новшества в законодательстве наиболее актуальны для крупных предприятий, которые являются официальными налогоплательщиками. Компании с большим оборотом сегодня не скупятся на санаторно-курортный отдых сотрудников.

Щедрая социальная политика организации является частью общей системы мотивации ее работников. Забота о коллективе и членах его семей повышает конкурентоспособность компании как работодателя. С помощью развитой социальной политики организации привлекают и закрепляют в своем штате персонал необходимой квалификации.Для субъектов малого и среднего бизнеса расширение перечня расходов на сумму, потраченную на оплату отдыха, не играют значительной роли.

С помощью развитой социальной политики организации привлекают и закрепляют в своем штате персонал необходимой квалификации.Для субъектов малого и среднего бизнеса расширение перечня расходов на сумму, потраченную на оплату отдыха, не играют значительной роли. Такой способ стимулирования не под силу компаниям с маленькими оборотами и небольшим штатом. Также нести расходы, связанные с изменениями в законодательстве, не смогут фирмы, практикующие «черную» заработную плату для сотрудников.

Чтобы получить положенную компенсацию по отпуску за счет работодателя, потребуется выполнить следующие действия:

  • Если руководитель согласен перечислить компенсацию за все расходы, потребуется купить тур на курорт или в санаторий в агентстве, которое было предварительно одобрено руководителем.
  • Далее нужно написать грамотное заявление о получении компенсации. К нему нужно обязательно приложить документы и справки, доказывающие проведенные оплаты – чеки и разные квитанции.
  • Важно убедиться в том, что предприятие полностью готово оплатить положенные законом отпускные затраты.

После получения положенной компенсации потребуется обязательно перечислить 13% в налоговую организацию.Таким образом, государство рассчитывает привлечь большее количество отдыхающих на курорты Российской Федерации.

Это входит в концепцию развития внутреннего туризма в нашей стране.Однако действие закона не столь широко используется гражданами. Происходит это в связи с условием заключения договора на оказание туристических и санаторно-курортных услуг напрямую работодателем. Добавим, что предоставление компенсации является правом, а не обязанностью организации.

Как следствие, процедура носит заявительный характер.Компенсация за отдых имеет определённый смысл — предоставление возможности крупным предприятиям снижать налогооблагаемую базу. А также развивать социальную сферу, путём инвестиций в объекты туристической индустрии.

Речь идёт об объектах, в которых, по замыслу, будут отдыхать сотрудники компаний.Так что данный закон больше относится к крупным корпорациям, которым в перспективе, это может быть действительно выгодно. Но никто не мешает попробовать договориться со своим работодателем.

Попытка же не пытка, в конце концов.Обсуждение материала доступно также по ссылке https://zen.yandex.ru/media/restra/kompensaciia-za-turisticheskii-otdyh-na-territorii-rf-5e1b5d8cb477bf00ae04d2fe (требуется авторизация на Яндекс)Достаточно ли 50 000 рублей, чтобы отдохнуть? Приобрести туристическую путевку за эту сумму вполне реально. Анализ цен на пакетные туры показал, что можно отдохнуть в Крыму, Сочи и Анапе.Так, средняя стоимость на двоих человек примерно 37-38 тыс.

рублей на семь ночей. Неделя в Сочи на двоих человек стоит около 43 тысяч, а в Анапу поездка для пары обойдется в 53-54 тысячи. Пятьдесят тысяч рублей вполне достаточно для отдыха.

Однако, скорее для тех, кто живет в курортных зонах. У остальных же могут возникнуть трудности со стоимостью билетов.( 1 оценка, среднее 5 из 5 )Понравилась статья?

Поделиться с друзьями: Поиск: © 2020 Все о бизнесе

Оформление и учет путевки на отдых за счет работодателя

5315 Содержание страницы С 1 января 2020 года вступает в силу беспрецедентный закон. Теперь работодатель обязан оплачивать отдых своего работника.

Он должен не только выплатить отпускные, но и купить путевку. Разбираем все детали закона. ФЗ №113 «О внесении изменений в статьи 255 и 270 НК» был принят Думой 12 апреля 2018 года.

Официально говоря, он увеличил перечень трат на оплату труда. Расходы, включенные в этот перечень, учитываются в рамках налогообложения прибыли. Новый закон спровоцировал появление множества мифов.

Разберем его по косточкам:

  • Деньги покрывают или путевку, или дорогу к выбранному месту, или и то, и другое.
  • Если сотрудник едет отдыхать самостоятельно, никакой компенсации платить ему не нужно. Работодатель может отказать в выплатах даже тогда, когда работник предоставляет все бумаги, подтверждающие туристические расходы: квитанции из отелей, чеки из ресторанов, билеты на самолеты. В законе ясно сказано, что компенсируются только расходы на путевку, купленные в турагентстве.
  • Траты входят в объем расходов на оплату труда. Однако размер этих трат не должен превышать 6% от совокупного объема расходов на оплату труда.
  • Новый закон значим для налогового учета. Те 50 000 рублей, истраченные на путевку, исключаются из .
  • Работодатель может учесть совокупность всех трат на компенсацию для целей снижения .
  • Работодатель должен выделить на каждого сотрудника сумму в рамках 50 000 рублей. Больше денег сотрудник потребовать не вправе.
  • С компенсации нужно выплатить в объеме 13%.
  • Путевка, оплачиваемая работодателем, должна приобретаться или у туроператора, или в турагентстве. Стоимость ее может быть любой. Но работодатель обязан компенсировать только 50 000 рублей.
  • Учитывается фактический размер средств, истраченных на туристические услуги. Но этот размер не должен превышать 50 000 рублей на одного сотрудника за один налоговый период.
  • Работодатель обязан выплачивать компенсацию в размере 50 000 рублей только тогда, когда путевка стоила столько же или дороже. Если стоимость ее меньше, сумма компенсации пересчитывается. Выплачивается сумма, равная сумме путевки.
  • Правило касается только путешествий по России. То есть работодатель обязан оплачивать туристические билеты внутри страны.
  • Способ выплаты компенсации должен быть установлен локальными актами. К примеру, деньги могут выплачиваться вместе со следующей ЗП, переводиться на зарплатную карту, выдаваться сразу после выхода из отпуска.

Действие ФЗ №113 распространяется на соглашения об оказании туристических услуг, заключенные с первого дня 2020 года. Компенсируются только те расходы, которые возникли из услуг, оказываемых в рамках туристического соглашения. К примеру, это могут быть эти услуги:

  1. Поездка до места назначения и обратно. Это могут быть траты на самолет, поезд, пароход.
  2. Проживание в отеле, гостинице, хостеле, съемной квартире.
  3. Экскурсии.
  4. Санитарно-курортные услуги.

Учитываются только целевые расходы, связанные именно с конкретным путешествием.

В законе есть неочевидные нюансы. В частности, компенсация выплачивается или на путевку на лечение, или на поездку к пункту отдыха, или на экскурсии. То есть сотрудник должен выбрать что-то одно.

Остальные расходы он оплачивает самостоятельно. Предполагается, что закон будет выгоден и трудящимся, и государству.

Рассмотрим цели его введения:

  1. Развитие туризма внутри России.
  2. Увеличение социальной защищенности трудящихся.
  3. Поощрение сотрудников, увеличение их лояльности.
  4. Отчисление в бюджет страны НДФЛ.
  5. Отчисление страховых взносов.

Минусы нововведения очевидны. Закон ударяет, в первую очередь, по предпринимателю. Крупная компания с большим оборотом может позволить себе финансировать отдых своих сотрудников.

Но есть и субъекты малого бизнеса, которые не могут свободно изъять 50 000 рублей из оборота. Дополнительная финансовая нагрузка на работодателя может просто привести к тому, что работников не будут оформлять на должность официально. Нет трудового договора – нет обязанностей. Бизнес с небольшими оборотами может потерпеть большие убытки.
Бизнес с небольшими оборотами может потерпеть большие убытки.

Для налогового учета принципиально важно учитывать все нюансы закона.

К примеру, компенсация выплачивается исключительно на путевку в санаторно-курортные или оздоровительные центры.

Эта категория включает в себя эти учреждения:

  1. Профилактории.
  2. Санатории.
  3. Спортивный лагерь.

Рекомендуется уточнить, относится ли выбранное учреждение к санаторно-оздоровительному. Для этого нужно проверить лицензию и учредительную документацию курорта.

В документе должно быть четко прописано, что субъект относится к санаторному или оздоровительному.

Если учреждение относится, к примеру, не к оздоровительному, а к оздоровительно-развлекательному, с работника нужно удерживать НДФЛ.

Налогооблагаемой базой, на основании пункта 1 статьи 210 НК РФ, являются все доходы плательщика. Сюда относятся и доходы, полученные в натуральной форме. Базой будет считаться и компенсация на путевку (пункт 2 статьи 211 НК РФ).

Неважно, полная она или частичная. Но иногда предоставляется освобождение от налогообложения на основании пункта 9 статьи 217 НК РФ.

В частности, налоги не нужно уплачивать тогда, когда приобретается туристический билет именно в санаторно-курортный или оздоровительный центр. Нужно или нет уплачивать налог с компенсаций? Ответ на этот вопрос определяется рядом условий.

Рассмотрим их подробнее. При предоставлении налоговых льгот учитывается источник финансирования отдыха.

Если компенсация выплачивается с чистой прибыли или с бюджетных средств, НДФЛ удерживать не требуется. Освобождены от НДФЛ суммы, уплачиваемые фирмами со специальными режимами.

Однако актуально это только для тех случаев, когда компенсация уплачена за счет денег от работы, облагаемой в рамках спецрежима налогообложения. Если туристический билет приобретается за счет взносов участника в профсоюзы, налог не удерживается (пункт 31 статьи 217 НК РФ, письмо Минфина №03-04-06/6-312 от 17.12.2010). Если же компенсация выплачивалась из других средств, из нее удерживается НДФЛ по общим правилам.

Налогом не облагается компенсация, выплачиваемая этим лицам:

  1. Актуальные или бывшие сотрудники с инвалидностью.
  2. Сотрудники и их семья (супруги, дети).
  3. Дети до 16 лет.
  4. Бывшие сотрудники, которые ушли из компании на пенсию.

Вопрос с выплатами компенсаций на детей особенно интересный.

Путевка может приобретаться для детей работающих и бывших сотрудников. Однако дети могут вообще не относиться к фирме и к ее сотрудникам. К примеру, это может быть ребенок из детского дома, подшефного компании. Стоимость туристических билетов не может относиться к тратам для целей налога на прибыль (пункт 29 статьи 270 НК РФ).

Стоимость туристических билетов не может относиться к тратам для целей налога на прибыль (пункт 29 статьи 270 НК РФ). Это касается и компаний, работающих по упрощенной системе. В рамках бухучета используются эти проводки:

  1. ДТ73 КТ50.3. Трудящийся получил путевку.
  2. ДТ60 КТ51. Его оплата.
  3. ДТ91.2 КТ50.3. Списание в прочие траты стоимости туристического билета, оплаченного фирмой.
  4. ДТ50 КТ73. Частичная оплата туристического билета трудящимся.
  5. ДТ50.3 КТ60. Принятие на учет трат на туристический билет.

Стоимость не фиксируется в тратах, учитываемых при определении налога на прибыль.

Следовательно, образуется разница между бухучетом и налоговым учетом.

А потому фирма должна создать постоянное обязательство.

Отпуск-2020: обзор свежих разъяснений чиновников

Пандемия внесла коррективы в отпускной период 2020 года. Тем не менее большинство работников планируют отдых нынешним летом или уже взяли долгожданный отпуск. В связи с этим у бухгалтеров возникают вопросы, связанные с расчетом отпускных.

Учитывается ли нерабочий период при расчете?

Продлевает ли отпуск «карантинный» больничный? Как отразится на отпуске день голосования по поправкам в Конституцию? На эти и другие вопросы ответили чиновники из Минтруда и Роструда.

Обзор свежих разъяснений представлен в нашей статье. Президент объявил 1 июля днем голосования по поправкам к Конституции.

Он был нерабочим. Заработок за этот день нужно начислить в двойном размере. Причина в том, что на эту дату распространяются нормы закона, действующие в праздники.

Есть вариант оплаты и в обычном, одинарном размере, но с предоставлением неоплачиваемого выходного дня. На нормы рабочего времени день голосования не влияет, поэтому отпуск на него продлевать не нужно. Те сотрудники, которые не будут работать 1-го числа, должны получить зарплату за июль в полном размере.

Если локальными актами компании установлена дополнительная оплата труда работников-сдельщиков в праздники, этот порядок распространяется и на оплату их деятельности 01.07.2020.

Еще один вопрос связан вопрос с продлением оплачиваемого отпуска работника. Что если он совпал с «карантинным» больничным? По нормам закона № 255-ФЗ продлевать отпуск нужно, только если заболел сам работник заболел.

Учитывая, что во время отпуска заработок не утрачивается, то за период карантина, который с ним совпал, пособие не положено. В связи с этим минтруд сделал вывод о том, что карантин — не основание для продления или переноса ежегодного отпуска. То есть если работник, вернувшийся из-за границы, пребывал две недели на карантине, оформив бюллетень, то на продление отпуска он рассчитывать не вправе.

Подробнее в письме Минтруда РФ . Работник вправе уйти в очередной оплачиваемый отпуск согласно графику отпусков. Если возникает необходимость переноса отпуска, инициатором может быть как работодатель, так и сотрудник.

При переносе отпуска по инициативе сотрудника требуется его заявление в произвольной форме.

На заявлении может быть подпись непосредственного руководителя, начальника структурного подразделения (отдела, цеха и т.п.), а также резолюция организации. Перенос оформляется приказом, с которым нужно ознакомить сотрудника. Если перенос инициировал работодатель, требуется письменное согласие работника, которое может быть выражено также в заявлении.

Подробнее в письме Роструда .При расчете среднего заработка не нужно учитывать время и суммы, которые фактически начислены с конца марта по начало мая. Эти дни по указам президента были объявлены нерабочими с сохранением зарплаты. Речь идет об исчислении среднего заработка для случаев, предусмотренных ТК РФ (например, отпуск, командировка или дополнительные выходные по уходу за детьми-инвалидами).

Свой подход Минтруд обосновал так. Средний заработок считают, исходя из фактически начисленной зарплаты и отработанного времени за предшествующие 12 календарных месяцев.

При этом установлены ситуации, когда время и начисленные в этот период средства исключаются при расчете. К одной из таких ситуаций относятся иные случаи, когда сотрудника освобождали от работы по закону. Подробнее в письме Минтруда РФ .

Сотрудник компании два раза брал отпуск за свой счет общей продолжительностью 30 дней. Как учитывать этот месяц при расчете трудового стажа в целях ежегодного основного отпуска? В силу ч. 1 ст. 121 ТК РФ максимальная продолжительность отпуска за свой счет, которая учитывается в трудовом стаже, необходимом для основного отпуска, не может превышать 14-дневный период.

Дни сверх этой продолжительности (в рассматриваемом случае — оставшийся 16-дневный срок) в отработанный стаж не включаются.

Конец трудового года нужно сдвинуть на период отсутствия рабочего, вычеркнутый из стажа. В таком случае в приказе на отпуск (форма № Т-6, форма по ОКУД 0301005) в отвечающей за рабочий период графе дата проставляется в следующем порядке. Например, вместо «с 1 июня 2020 года по 31 мая 2020 года» на «с 16 июня 2020 года по 15 июня 2020 года».

Например, вместо «с 1 июня 2020 года по 31 мая 2020 года» на «с 16 июня 2020 года по 15 июня 2020 года».

Следует учитывать, что период простоя тоже включается в трудовой стаж.

Подробнее в письме Государственной инспекции труда в г.Москва . Общий порядок предоставления отпусков регулируется гл. 19 ТК РФ. Согласно статье 123 очередность отпусков устанавливается графиком, который является обязательным документом для обеих сторон трудовых взаимоотношений.Отдельные категории сотрудников вправе уходить в отпуск в удобное для них время.

Мнение таких работников должно учитываться при формировании графика.

Если указанный сотрудник напишет заявление с датой ухода в отпуск, не соответствующей графику, работодатель обязан отпустить его на отдых. Кроме того, закон не запрещает вносить поправки в график в текущем году. При этом Минтруд напомнил, что выплата отпускных должна производиться не позднее трех дней до ухода сотрудника в отпуск.

Нарушать это условие запрещено, поскольку оно ухудшает его положение. Поэтому ведомство рекомендует в целях своевременной выплаты отпускных установить разумный срок подачи работником заявлений на отпуск, в том числе и для ухода в комфортное для него время. Подробнее в письме Минтруда РФ .

Работодатель уточнил у Минтруда, наступает ли ответственность у организации, если она не стала составлять график отпусков на 2020 год, так как работник уволился в середине января?

Минтрул ответил, что составлять график нужно на всех работников, которые числятся в штате в день утверждения графика, даже если ожидается их увольнение. Поэтому работодателя могут оштрафовать.

Также Минтруд указал, что если работник получил отпуск авансом и уволился, то работодатель имеет право удержать из зарплаты неотработанные дни. Но удерживать зарплату неправомерно, если увольнение произошло по причинам, указанным в ст. 137 ТК РФ (ликвидация организации, сокращение штата, призыв на военную службу и т.д).

Подробнее в письме Минтруда РФ . Некоторые категории сотрудников вправе требовать от работодателя предоставить ежегодный отпуск в удобное для них время. Например, по статье 262.2 ТК РФ с конца 2018 года к ним отнесены родители трех и более детей до 12 лет.Находиться одновременно в ежегодном отпуске и служебной командировке сотрудник не может, согласно ст.

166 ТК. Внезапное отправление работника на отдых усложняет также его обязанность отчитаться о командировочных расходах в трехдневный срок по возращении из служебной поездки. Однако Роструд считает, что урегулировать денежные вопросы можно и в течение трех дней после выхода сотрудника на работу после отпуска. Тем более что трудовое законодательство не запрещает предоставлять персоналу время на отдых сразу после командировки и без промежутка между ними.

Обратите внимание, что компенсировать расходы на обратный билет работодатель в этом случае не обязан и даже если он сделает это из собственной щедрости, то не сможет учесть такие расходы как экономически обоснованные. Проверить факт возвращения сотрудника не из командировки инспекторам не составит труда. Достаточно сверить даты его прибытия по билету и окончания служебной поездки в соответствии с приказом.

Решение о предоставлении отпуска станет тому дополнительным подтверждением. Подробнее в письме Роструда .

Всем работникам кодекс дает возможность отдохнуть за счет работодателя 28 календарных дней в год (ст.

115 ТК РФ). При этом некоторые трудящиеся имеют право на удлиненный отпуск, который полагается им по закону. По соглашению между работником и работодателем отпуск можно поделить на части. Однако, как прописано в ст. 125 ТК, одна из таких частей должна быть не менее 14 календарных дней.

В новом письме Минтруд уточнил: 14-дневная часть предоставляется именно за текущий рабочий год.Следовательно, работодатель должен предоставить сотруднику две недели в счет отпуска за этот год, даже если у него остались неотгулянные дни за прошлые периоды.

Несмотря на то что ТК РФ не регулирует, на сколько частей можно разделить полагающий отпуск, ведомство не рекомендует чрезмерно его дробить.

Иначе работники не смогут полноценно отдохнуть.

Подробнее в письме Минтруда РФ . Работодатель имеет право отозвать сотрудника из отпуска при согласии последнего.

Неиспользованной частью работник может воспользоваться в текущем году либо присоединить к отпуску будущего года.

При этом кодексом предусмотрен перечень лиц, которых нельзя отзывать из отпуска. К таковым относятся несовершеннолетние сотрудники, беременные работницы, а также лица, занятые на вредной работе. Минтруд привел еще одно условие, при невыполнении которого работодатель не может прервать отдых работника.

Отзыв из отпуска не должен лишать работника возможности воспользоваться 14-дневной неделимой частью. Например, если в текущем году работник дважды брал отпуск по 7 дней, а теперь отправился отдыхать в оставшиеся 14 дней, то отозвать его уже нельзя.

Иначе работодатель рискует быть оштрафован по ст. 5.27 КоАП РФ. Подробнее в письме Минтруда РФ . : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Учитываем расходы на отдых сотрудников

Важное 16 января 2020 г. 12:01 Автор: Корсаков Д. М., эксперт информационно-справочной системы «» С 2020 года организации могут при расчете налога на прибыль учесть затраты на отдых работников и членов их семей. Расскажем о том, каковы нюансы признания таких расходов.

Федеральным законом от 23.04.2018 № 113-ФЗ

«О внесении изменений в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

(далее – Федеральный закон № 113-ФЗ) в НК РФ внесены поправки, в соответствии с которыми НК РФ дополнена п. 24.2. Этим пунктом предусмотрено предоставление налогоплательщикам права относить к расходам на оплату труда для целей обложения налогом на прибыль затраты работодателя на оплату услуг по организации туризма и отдыха. Условия, при которых можно признать расходы:

  1. услуги оказываются по договору (договорам) о реализации туристского продукта, заключенному (заключенным) работодателем с туроператором (турагентом) в пользу работников (и членов их семей).
  2. услуги туризма, санаторно-курортного лечения или отдыха оказываются на территории РФ;

К членам семьи работника, на которых распространяется действие НК РФ, относятся:

  1. супруг (супруга) и родители;
  2. дети (в том числе усыновленные) в возрасте до 18 лет, подопечные в возрасте до 18 лет, а также дети (в том числе усыновленные) в возрасте до 24 лет, обучающиеся по очной форме в образовательных организациях, бывшие подопечные (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающиеся по очной форме в образовательных организациях.

НК РФ предусмотрен перечень услуг, оплату которых можно включить в расходы. Услуги по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ, оказанные по договору о реализации туристского продукта, заключенному работодателем с туроператором или турагентом, которые можно признать при исчислении налога на прибыль: Услуги по перевозке туриста по территории РФ воздушным, водным, автомобильным и (или) железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно либо по иному согласованному в договоре о реализации туристского продукта маршруту Услуги проживания туриста в гостинице (гостиницах) или ином (иных) средстве (средствах) размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха, расположенных на территории РФ, включая услуги питания туриста, если такие услуги предоставляются в комплексе с услугами проживания в гостинице или ином средстве размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха Услуги по санаторно-курортному обслуживанию Экскурсионные услуги Каковы особенности заключения договора о реализации туристского продукта?

Минфин в Письме от 02.07.2018 № 03-03-20/45524 обратил внимание на норму ст.

1 Федерального закона от 24.11.1996 № 132-ФЗ

«Об основах туристской деятельности в Российской Федерации»

, согласно которой под туристским продуктом следует понимать комплекс услуг по перевозке и размещению, оказываемых за общую цену (независимо от включения в общую цену стоимости экскурсионного обслуживания и (или) других услуг) по договору о реализации туристского продукта. Из этого можно сделать вывод, что расходы на оплату вышеупомянутых услуг, оказываемых работнику и членам его семьи, будут учитываться при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций только на основании договора о реализации туристского продукта, заключенного работодателем с туроператором или турагентом. К сведению: расходы на оплату аналогичных услуг, в случае если они оказываются на основании договоров, заключенных работодателем непосредственно с исполнителями данных услуг (гостиницами, перевозчиками, экскурсоводами (гидами) и др.), не могут учитываться в составе расходов на оплату труда по НК РФ.

Расходы, перечисленные в НК РФ, учитываются в размере фактически произведенных расходов на оказание услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха, но не более 50 000 руб. в совокупности за на каждого из граждан, перечисленных в абз. 1 данного пункта. При этом необходимо выполнение требования, установленного абз.

9 НК РФ. К сведению: в абзаце 9 НК РФ (в редакции Федерального закона № 113-ФЗ) установлен лимит, согласно которому взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ, и расходы, указанные в НК РФ, в совокупности не могут превышать 6 % суммы расходов на оплату труда. Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами стоимость путевок и оплата проезда на санаторно-курортное лечение? Позиция Минфина по данному вопросу представлена в Письме от 12.04.2018 № 03-15-06/24316.

Относительно НДФЛ финансисты сослались на НК РФ, согласно которому не подлежат налогообложению суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателем своим работникам и (или) членам их семей, бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых этим лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ. При этом освобождение от обложения НДФЛ стоимости проезда к месту санаторно-курортного лечения НК РФ не предусмотрено.

Аналогичное мнение Минфина высказано, в частности, в письмах от 06.08.2018 № 03-04-06/55270, от 28.03.2018 № 03-04-05/19805, от 13.10.2016 № БС-4-11/19482@, от 28.09.2016 № 03-04-05/56564, от 01.07.2013 № 03-04-06/24981. К сведению: за внесением в НК РФ поправок, позволяющих признавать расходы на приобретение турпутевок при исчислении налога на прибыль, не последовало изменений в гл. 23 НК РФ, которые позволили бы исключить соответствующие суммы из налоговой базы по НДФЛ.

Что касается страховых взносов, база для их начисления для плательщиков-организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, признанных объектом обложения страховыми взносами, за исключением сумм, указанных в НК РФ. Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам, приведенный в НК РФ, является исчерпывающим. С учетом того, что на оплату стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работников, а также на оплату стоимости их проезда к месту санаторно-курортного лечения и обратно не распространяется действие НК РФ, независимо от источника финансирования оплаты таких путевок и оплаты проезда работников их стоимость подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Если организация приобретает санаторно-курортные путевки и оплачивает проезд к месту санаторно-курортного лечения и обратно непосредственно для членов семьи работников, данные выплаты на основании НК РФ не признаются объектом обложения страховыми взносами, поскольку такая оплата осуществляется за физических лиц, не состоящих с организацией в трудовых отношениях. К сведению: по мнению арбитров, оплата (компенсация стоимости) работодателем санаторно-курортных и туристических путевок для работников не облагается страховыми взносами (постановления АС ЗСО от 27.09.2018 № Ф04-3563/2018 по делу № А27-2845/2018, от 24.06.2016 № Ф04-2680/2016 по делу № А27-22614/2015, № Ф04-2440/2016 по делу № А45-26360/2015 и др.).

В Постановлении от 15.08.2018 № Ф04-2796/2018 по делу № А27-3094/2018 АС ЗСО указал, что оплата (возмещение) организацией стоимости путевок на санаторно-курортное лечение для сотрудников, основанная на локальном правовом акте, не является оплатой труда и не зависит от результатов работы и трудового стажа.

Суд принял во внимание позицию Президиума ВАС, изложенную в Постановлении от 14.05.2013 № 17744/12: такие выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависят от стажа, квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения ими работы. В связи с этим оплатой труда (вознаграждением за труд) они не признаются, в том числе потому, что не предусмотрены трудовыми договорами.

* * * С 1 января 2020 года работодатели могут приобретать путевки для работников, их супругов, родителей, а также для детей или подопечных в возрасте до 18 лет (если они учатся по очной форме – до 24 лет), а соответствующие расходы относить на уменьшение налогооблагаемой прибыли. Для учета таких затрат нужен договор между организацией и туроператором или турагентом.

Если организация заключит договор напрямую с исполнителем услуг, например с гостиницей, учесть расходы будет нельзя.

Следует помнить, что затраты нормируются: не более 50 000 руб. в год на каждого отдыхающего, при этом общая сумма затрат организации на приобретение путевок, уплату взносов по договорам ДМС и оплату медуслуг работникам не должна превышать 6 % суммы расходов на оплату труда.

Идем в отпуск за счет работодателя

» Весной 2018 года в Налоговый кодекс Российской Федерации были внесены изменения, направленные на обеспечение государственной поддержки развития внутреннего туризма и предоставление работающим лицам и членам их семей дополнительной возможности в реализации своего права на отдых.

С 1 января 2020 года работодатели могут возмещать своим работникам затраты на турпутевки для лечения, либо экскурсии, либо переезд к местам отдыха. Подробнее про изменения в налоговом законодательстве и про за счет работодателя с 2020 года можно узнать из настоящей статьи.Как поясняют специалисты, целью поправок в налоговое законодательство на стадии законопроекта было:

  1. повысить для российских граждан доступность отдыха в различных курортных местах, профилакториях и санаториях на территории страны;
  2. дать возможность местам отдыха россиян получить существенную прибыль благодаря увеличению потока туристов.
  3. помочь развитию внутреннего туризма в России;

[attention type=red]Важно.

В отпуск за счет работодателя с 2020 года можно будет отправиться только путешествуя и отдыхая в России, а не за рубежом.[/attention]В чем суть изменений. С 1 января 2020 года в (в пределах 50 000 рублей на человека) могут включаться расходы на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха в соответствии с договором о реализации туристского продукта.

Это в первую очередь интересно крупным коммерческим организациям.

Насколько это такие налоговые льготы будут интересны некоммерческим организациям и малому бизнесу сказать трудно.Для того, чтобы сэкономить на налогах организации придется заключить с туристической фирмой или санаторием договор по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории Российской Федерации. Работодатель сможет оплатить не все туристические услуги, а только прямо установленные законодательством.

К ним относятся:

  1. услуги по санаторно-курортному обслуживанию;
  2. услуги проживания туриста в гостинице (гостиницах) или ином (иных) средстве (средствах) размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха, расположенных на территории Российской Федерации, включая услуги питания туриста, если услуги питания предоставляются в комплексе с услугами проживания в гостинице или ином средстве размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха;
  3. услуги по перевозке туриста по территории Российской Федерации воздушным, водным, автомобильным и (или) железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно либо по иному согласованному в договоре о реализации туристского продукта маршруту;
  4. экскурсионные услуги.

Рассчитывать на отпуск за счет работодателя с 2020 года могут любые работники, а также их супруги, родители, дети до 18 лет либо до 24 лет, обучающиеся по очной форме в образовательных организациях.Понравилась статья?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+