Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Повышение должностного оклада зв вредность

Повышение должностного оклада зв вредность

Вредные и опасные условия труда. Доплата и НДФЛ


Важное 22 марта 2018 г. 10:10 Автор: Нестеров С. Е., эксперт журнала Журнал «» № 3/2018 Оплата труда в особых условиях и в условиях, отклоняющихся от нормальных, производится в повышенном размере – за счет выплаты соответствующих компенсаций.

Такие разъяснения привел Роструд в своем Докладе с руководством по соблюдению обязательных требований, дающих разъяснение, какое поведение является правомерным, а также разъяснение новых требований нормативных правовых актов за 3 квартал 2017 г. По общему правилу компенсации, выплачиваемые по требованию законодательства, освобождены от обложения НДФЛ. Распространяется ли такое освобождение на доплаты работникам за вредные или опасные условия труда?

Условия труда представляют собой совокупность факторов трудового процесса и рабочей среды, в которой осуществляется деятельность человека.

К сведению: Вредный фактор рабочей среды – фактор среды и трудового процесса, воздействие которого на работника может вызывать профессиональное заболевание или другое нарушение состояния здоровья, повреждение здоровья потомства.

В соответствии с Руководством по гигиенической оценке факторов рабочей среды и трудового процесса вредными могут быть:

  1. химические факторы – химические вещества, смеси, в том числе некоторые вещества биологической природы (антибиотики, витамины, гормоны, ферменты, белковые препараты), получаемые химическим синтезом и (или) для контроля которых используют методы химического анализа;
  2. факторы трудового процесса.
  3. физические факторы – температура, влажность, скорость движения воздуха, тепловое излучение; неионизирующие электромагнитные поля и излучения; постоянное магнитное поле; электрические и магнитные поля промышленной частоты (50 Гц); широкополосные ЭМП, создаваемые ПЭВМ; электромагнитные излучения радиочастотного диапазона; широкополосные электромагнитные импульсы; электромагнитные излучения оптического диапазона; ионизирующие излучения; производственный шум, ультразвук, инфразвук; вибрация; отсутствие или недостаточность естественного освещения, искусственное (недостаточная освещенность, пульсация освещенности, избыточная яркость); и др.;
  4. биологические факторы – микроорганизмы-продуценты, живые клетки и споры, содержащиеся в бактериальных препаратах, патогенные микроорганизмы – возбудители инфекционных заболеваний;

Тяжесть труда Напряженность труда Отражает преимущественную нагрузку на опорно-двигательный аппарат и функциональные системы организма (сердечно-сосудистую, дыхательную и др.), обеспечивающие его деятельность. Тяжесть труда характеризуется физической динамической нагрузкой, массой поднимаемого и перемещаемого груза, общим числом стереотипных рабочих движений, величиной статической нагрузки, характером рабочей позы, глубиной и частотой наклона корпуса, перемещениями в пространстве Отражает нагрузку преимущественно на центральную нервную систему, органы чувств, эмоциональную сферу работника. К факторам, характеризующим напряженность труда, относятся интеллектуальные, сенсорные, эмоциональные нагрузки, степень монотонности нагрузок, режим работы К сведению: Опасный фактор рабочей среды и трудового процесса – фактор, который может быть причиной острого заболевания или внезапного резкого ухудшения здоровья, смерти.

В зависимости от количественной характеристики и продолжительности действия отдельные вредные факторы рабочей среды могут стать опасными.

Минтруд в Письме от 20.05.2014 № 15-1/ООГ-486 отметил, что Трудовым кодексом установлен дифференцированный подход к определению вида и объема гарантий и компенсаций, предоставляемых работникам в зависимости от класса (подкласса) условий труда на рабочих местах, выявленного по результатам специальной оценки условий труда. Отнесение условий труда на рабочих местах к вредным или опасным в целях, предусмотренных трудовым законодательством, осуществляется на основании результатов оценки условий труда согласно требованиям Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда».

По правилам ТК РФ зарплата лиц, работающих во вредных или опасных условиях труда, устанавливается в повышенном по сравнению с нормальными условиями труда размере. К сведению: Минимальный размер повышения оплаты труда во вредных или опасных условиях составляет 4 % тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда.

Конкретные размеры повышенной оплаты труда во вредных условиях устанавливает работодатель с учетом мнения представительного органа работников. При отсутствии у работодателя представительного органа работников конкретные компенсации за вредные и опасные условия труда устанавливаются трудовым договором с работником.

Конкретный размер повышения зарплаты для работающих во вредных или опасных условиях труда может быть определен в коллективном договоре (при его наличии). В ТК РФ говорится, что каждый работник имеет право на компенсации, установленные в соответствии с настоящим Кодексом, коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, трудовым договором, если он занят на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда.

При этом на основании ТК РФ в качестве компенсаций могут рассматриваться только денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

Статьей 164 также определено понятие гарантий – это средства, способы и условия, с помощью которых обеспечивается осуществление предоставленных работникам прав в области социально-трудовых отношений. За работу с вредными и (или) опасными условиями труда ТК РФ гарантирует предоставление работникам сокращенной продолжительности рабочего времени до 36 часов (ст.

92) и установление минимальной продолжительности ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска (ст.

117). Гарантией можно считать и предусмотренную ТК РФ повышенную компенсацию за вредные и опасные условия труда лиц, занятых на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями. Данная гарантия реализуется в порядке, определяемом Правительством РФ, с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений. По общему правилу доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл.

23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ ( НК РФ). При определении налоговой базы должны учитываться все доходы налогоплательщика, которые получены им в денежной или натуральной форме либо право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды ( НК РФ).

Освобождение от обложения НДФЛ предусмотрено НК РФ в отношении всех видов установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Минфин в Письме от 02.02.2018 № 03-04-05/6142 особо отметил, что Трудовой кодекс не рассматривает оплату труда в части превышения тарифных ставок (окладов) в качестве компенсационной выплаты. Следовательно, к доплатам работникам, трудящимся во вредных или опасных условиях, норма об освобождении от НДФЛ компенсационных выплат ( НК РФ) не применяется, они подлежат обложению НДФЛ в общем порядке. Вывод о том, что доплаты к зарплате лиц, трудящихся на работах с вредными и (или) опасными условиями, не могут рассматриваться в качестве компенсаций в смысле ТК РФ, а направлены на повышение размера оплаты труда таких работников, содержался и в более ранних письмах Минфина РФ от 19.06.2009 № 03-04-06-02/46, от 04.06.2007 № 03-04-06-01/174, от 21.08.2007 № 03-04-07-02/40.

* * * К доплатам работникам, трудящимся во вредных и (или) опасных условиях, нельзя применить норму НК РФ об освобождении от НДФЛ компенсационных выплат, и они подлежат обложению НДФЛ в общем порядке. [1]«Р 2.2.2006-05. 2.2. Гигиена труда.

Руководство по гигиенической оценке факторов рабочей среды и трудового процесса. Критерии и классификация условий труда», утв. Главным государственным санитарным врачом РФ 29.07.2005.

Дополнительные выплаты за вредные условия труда

Важное 28 июня 2020 г. 11:52 Автор: Будакова Н. И., эксперт информационно-справочной системы «» Каков порядок осуществления повышенной оплаты работы во вредных и опасных условиях труда? Как определить время фактической занятости в таких условиях труда в целях начисления соответствующих доплат?

Надо ли выделять надбавку за «вредность» отдельной строкой в расчетном листе?

Каковы нюансы обложения НДФЛ дополнительных компенсаций за «вредную» работу, а также сумм возмещения морального вреда работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда? Каждый работник, занятый на работах с вредными и опасными условиями труда, имеет право на гарантии и компенсации, установленные в соответствии с Трудовым кодексом, коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, трудовым договором ( ТК РФ).
Каждый работник, занятый на работах с вредными и опасными условиями труда, имеет право на гарантии и компенсации, установленные в соответствии с Трудовым кодексом, коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, трудовым договором ( ТК РФ).

«Вредность» (классы и подклассы условий труда на рабочих местах) устанавливается по результатам проведения специальной оценки условий труда (ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» (далее – Федеральный закон № 426-ФЗ)). К сведению: вредными условиями труда (3-й класс) являются условия труда, при которых уровни воздействия вредных и опасных производственных факторов превышают уровни, установленные нормативами (гигиеническими нормативами) условий труда (ч.

4 ст. 14 Федерального закона № 426-ФЗ).

Опасными условиями труда (4-й класс) признаются условия труда, при которых на работника воздействуют вредные и опасные производственные факторы, уровни воздействия которых в течение всего рабочего дня (смены) или его (ее) части способны создать угрозу жизни работника, а последствия воздействия которых обусловливают высокий риск развития острого профессионального заболевания в период трудовой деятельности (ч. 5 ст. 14 Федерального закона № 426-ФЗ). Результаты СОУТ отражаются в карте специальной оценки условий труда.

Форма такой карты приведена в разд.

3 приложения 3 к Приказу Минтруда РФ от 24.01.2014 № 33н.

В строке 040 этой карты перечислены виды гарантий и компенсаций, которые работодатель должен предоставить работникам, занятым на рабочих местах с вредными условиями труда, в том числе повышенная оплата труда, ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск, сокращенная продолжительность рабочего времени, выдача молока или других равноценных пищевых продуктов, предоставление лечебно-профилактического питания. Разъяснения о порядке заполнения карты приведены в письмах Минтруда РФ от 09.12.2016 № 15-1/ООГ-4349, от 25.05.2015 № 15-1/В-1929, от 05.02.2015 № 15-1/ООГ-539, от 30.09.2014 № 15-1/В-1264. Размеры, порядок и условия предоставления гарантий и компенсаций работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, устанавливаются в порядке, предусмотренном ст.

ТК РФ. Повышенные или дополнительные гарантии и компенсации за работу во вредных и (или) опасных условиях труда могут быть закреплены в коллективном договоре, локальном нормативном акте с учетом финансово-экономического положения работодателя.

К сведению: трудовым кодексом прямо не урегулирован вопрос о порядке осуществления повышенной оплаты работы во вредных и опасных условиях труда. Подходы к установлению повышенной оплаты фактической работы в особых условиях труда содержатся в ряде постановлений, согласно которым доплаты за вредные условия труда устанавливаются по конкретным рабочим местам и начисляются за время фактической занятости на этих рабочих местах.

Согласно ТК РФ оплата труда работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, устанавливается в повышенном размере.

В данной статье закреплен минимальный размер повышения оплаты труда работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда. К сведению: минимальный размер повышения оплаты труда работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, составляет 4% тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда. Конкретные размеры повышения оплаты труда устанавливаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, предусмотренном ТК РФ для принятия локальных нормативных актов, либо коллективным, трудовым договорами.

Если работодатель присоединился к отраслевому (межотраслевому) соглашению, следует применять размер доплаты за «вредность», указанный в таком соглашении. Например, Федеральным отраслевым соглашением по угольной промышленности на 2020 – 2021 годы (утверждено Российским независимым профсоюзом работников угольной промышленности, Общероссийским отраслевым объединением работодателей угольной промышленности 18.01.2019) предусмотрено, что для рабочих, занятых на работах с особо тяжелыми, опасными и особо вредными условиями труда согласно перечням, приведенным в приложении 3 к соглашению, тарифные ставки повышаются на 10 – 20%. Этим соглашением также определено, что для работников, занятых на работах с тяжелыми, вредными и опасными условиями труда, минимальная месячная может быть установлена с учетом повышенной оплаты и, соответственно, не предусматривает выделения доплаты за данные условия труда (п.

3.2.1, 3.2.2 раздела «Оплата и мотивация труда»).

В зависимости от установленного по результатам СОУТ подкласса «вредности» в организациях, подведомственных Федеральному медико-биологическому агентству, производится доплата в размере от 8 до 20% (п. 2.2.5 Отраслевого соглашения по организациям и медицинским учреждениям, находящимся в ведении Федерального медико-биологического агентства, на 2017 – 2020 годы).

К сведению: о том, распространяется ли на работодателя действие отраслевого (межотраслевого) соглашения, можно узнать на сайте Минтруда (https://rosmintrud.ru/) или ГИТ субъекта РФ, в котором находится организация. Трудовой кодекс не устанавливает особый порядок оплаты работы во вредных или опасных условиях труда для работников-сдельщиков, поэтому надбавка за работу в таких условиях может быть рассчитана исходя из 4% сдельного заработка.
Трудовой кодекс не устанавливает особый порядок оплаты работы во вредных или опасных условиях труда для работников-сдельщиков, поэтому надбавка за работу в таких условиях может быть рассчитана исходя из 4% сдельного заработка. Если невозможно определить, сколько единиц продукции было произведено при работе во вредных условиях, доплата сдельщику может быть рассчитана по формуле: Доплата за работу во вредных условиях труда работнику-сдельщику = Месячная выработка х Сдельная расценка на единицу продукции х Количество часов, отработанных во вредных или опасных условиях х Размер доплаты (4% или выше) Количество отработанных часов за месяц На практике встречаются разные подходы к определению времени фактической занятости в таких условиях труда:

  1. вариант 2 – время фактической занятости во вредных и опасных условиях труда включает всю продолжительность рабочего дня (смены) независимо от продолжительности работы в этой смене с вредными или опасными факторами.
  2. вариант 1 – время фактической занятости во вредных и опасных условиях труда включает период времени, когда работник непосредственно выполнял свои трудовые обязанности;

Доплаты следует начислять за время занятости на рабочих местах, на которых работник непосредственно выполняет свои трудовые обязанности.

Это следует из нормы п. 17 Типового положения об оценке условий труда на рабочих местах и порядке применения отраслевых перечней работ, на которых могут устанавливаться доплаты рабочим за условия труда, утвержденного Постановлением Госкомтруда СССР, ВЦСПС от 03.10.1986 № 387/22-78: доплаты устанавливаются по конкретным рабочим местам и начисляются только за время фактической занятости на этих рабочих местах.

К сведению: как уже было отмечено, вопросы установления порядка предоставления и определения размеров гарантий (компенсаций) за работу во вредных условиях труда с 1 января 2014 года регулируются ст. и ТК РФ. При этом согласно ст.

423 ТК РФ нормативные правовые акты бывшего СССР, действующие на территории РФ в пределах и порядке, которые предусмотрены Конституцией РФ, Постановлением ВС РСФСР от 12.12.1991 № 2014-1

«О ратификации Соглашения о создании Содружества Независимых Государств»

, применяются постольку, поскольку они не противоречат ТК РФ.

Согласно ТК РФ при выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника, в том числе о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период. Следовательно, надбавка за работу во вредных условиях труда должна выплачиваться сверх платы непосредственно за работу (сверх вознаграждения за труд) и должна быть выделена отдельной строкой в расчетном листе.

Оплата труда работников, занятых на работах с вредными и опасными условиями труда, устанавливается в повышенном размере (ст.

ТК РФ). Так как Трудовой кодекс не рассматривает оплату труда в части превышения тарифных ставок (окладов) в качестве компенсационной выплаты, она подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке (Письмо Минфина РФ от 02.02.2018 № 03-04-05/6142).

ФНС в недавнем Письме от 02.04.2019 № БС-3-11/3053@ также разъяснила, что к суммам, доплачиваемым сотрудникам, которые заняты на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, не применяются положения НК РФ и такие доплаты облагаются НДФЛ.

По общим правилам на сумму доплаты за «вредность» начисляются ( НК РФ). Доплата за «вредность» учитывается при исчислении налога на прибыль.

В Письме от 24.01.2019 № 03-03-07/3884 Минфин рассмотрел вопрос об учете в целях налога на прибыль выплат стимулирующего и (или) компенсационного характера, производимых работникам. Чиновники уточнили, что:

  1. расходы налогоплательщика, понесенные им в пользу работника на основании трудового договора и согласно требованиям трудового законодательства РФ, учитываются для целей налогообложения прибыли организаций в составе расходов на оплату труда при соответствии указанных расходов положениям НК РФ и при условии, что подобные расходы не поименованы в НК РФ.
  2. к расходам, перечисленным в НК РФ, в целях налогообложения прибыли организаций относятся, в частности, начисления стимулирующего и (или) компенсационного характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, совмещение профессий, расширение зон обслуживания, работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством РФ;

Налоговое ведомство в Письме от 02.04.2019 № БС-3-11/3053@ высказало следующее мнение: если работодатель в соответствии со ТК РФ коллективным договором, локальным нормативным актом с учетом финансово-экономического положения установил работникам дополнительные компенсации за работу с вредными и (или) опасными условиями труда, в целях освобождения таких компенсаций от обложения НДФЛ на основании НК РФ в обязательном порядке требуется документальное подтверждение компенсационного характера расходов. При отсутствии такого документального подтверждения указанные компенсации подлежат обложению НДФЛ.

В Письме от 25.07.2018 № 03-04-06/52245 Минфин обратил внимание на тот факт, что при разработке и установлении в коллективном договоре видов и размеров дополнительных компенсаций за «вредность» организация должна учитывать оценку соответствующих затрат, а также наличие иных гарантий и компенсаций таким работникам (например, оплату труда в повышенном размере).

К сведению: нормы трудового и налогового законодательства предполагают, что действия налогового агента, результатом которых является получение налоговой выгоды, экономически оправданны, а сведения, содержащиеся в налоговой и бухгалтерской отчетности, – достоверны.

В иной ситуации у налоговых органов может возникнуть вопрос об обоснованности получения налоговой выгоды.

Также ФНС обратила внимание, что НК РФ установлен запрет на уменьшение налоговым агентом налоговой базы и суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности. Указанная норма фактически определяет условия, препятствующие созданию налоговых схем, направленных на незаконное уменьшение налоговых обязательств, в частности, в виде неправомерного освобождения от обложения НДФЛ спорных выплат в целях уклонения от уплаты налога. К сведению: в случае выявления фактов осуществления работодателями расчетов по оплате труда под видом компенсационных выплат и искажения тем самым реальных фактов осуществления хозяйственной деятельности такие работодатели могут быть привлечены к налоговой ответственности, в частности, предусмотренной НК РФ.

Сами по себе вредные и опасные условия труда не являются поводом для выплаты сотрудникам, занятым на «вредных» работах, денежной компенсации морального вреда.

ФНС в Письме от 05.03.2018 № ГД-4-11/4238@ напомнила, что на основании абз. 2 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, предусмотренных в соответствии с законодательством РФ), связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

Если гражданину причинен моральный вред (физические или нравственные страдания) действиями, нарушающими его личные неимущественные права либо посягающими на принадлежащие гражданину нематериальные блага, а также в других случаях, предусмотренных законом, суд может возложить на нарушителя обязанность выплаты денежной компенсации указанного вреда ( ГК РФ).

Размер компенсации морального вреда определяется судом в зависимости от характера причиненных потерпевшему физических и нравственных страданий, а также от степени вины причинителя вреда в случае, когда вина является основанием для возмещения вреда ( ГК РФ). При определении размера компенсации вреда должны учитываться требования разумности и справедливости. Учитывая нормы действующего законодательства, ФНС пришла к выводу, что при отсутствии фактов причинения работникам вреда действиями причинителя вреда какие-либо выплаты в пользу таких работников не могут рассматриваться в качестве денежной компенсации морального вреда.

Соответственно, к данным выплатам не могут применяться положения абз. 2 п. 3 ст. 217 НК РФ. Ранее в Письме от 05.07.2016 № 03-04-06/39267 Минфин также высказал мнение, согласно которому суммы возмещения морального вреда, осуществленного не на основании судебного решения, а в соответствии с коллективным договором, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке. К сведению: некоторые арбитры признают, что компенсация морального вреда, выплачиваемая пострадавшему работнику по соглашению сторон, не облагается НДФЛ (п.

7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл.

23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015).

Доплата за вредные условия труда в 2020 году

Под вредными условиями труда понимается совокупность факторов, проявляющихся в производственной деятельности, которые способны оказать негативное воздействие на здоровье персонала. В целях определения наличия вредности, а также ее степени, осуществляется аттестация (оценка) рабочих мест.

Основным методом для проведения аттестации (оценки) являются замеры. Наличие на производственном предприятии вредных условий труда предполагает возникновение у работодателя обязанности компенсировать сотрудникам работу в подобных условиях.

Компенсация осуществляется при помощи предоставления льгот (например, в форме сокращенного рабочего дня, дополнительного отпуска, специального питания, средств защиты, путевок в санатории) и денежных компенсационных выплат. Их предоставление является обязанностью, а не правом работодателя. Следует помнить, что наличие вредных условий труда ограничивает возможность приема на отдельные должности женщин (ст.253 ТК РФ).
Следует помнить, что наличие вредных условий труда ограничивает возможность приема на отдельные должности женщин (ст.253 ТК РФ).

В силу ст.265 ТК РФ запрещено использование труда лиц до 18-летнего возраста на работах с вредными условиями.

Перечни работ, предполагающих наличие вредных факторов, утверждаются в режиме, который определен Правительством РФ. Какая работа считается вредной В числе факторов, определяющих наличие негативного воздействия на здоровье сотрудников, следует отметить превышение нормативов в отношении:

  1. звукового, ультразвукового и вибрационного воздействия;
  2. уровня освещенности;
  3. внешних факторов, воздействующих на организм работника (температуры окружающей среды, скорости движения ветра, влажности воздуха);
  4. тяжести труда, что подразумевает повышенную физическую нагрузку на человеческий организм;
  5. воздействия электрических и магнитных полей;
  6. уровня концентрации химических веществ, бактерий, микроорганизмов.
  7. радиоактивного загрязнения;
  8. инфракрасного и ультрафиолетового излучения;
  9. напряженности труда, что предполагает повышенную нагрузку на органы чувств и ЦНС;
  10. рентгеновского излучения;

По всему комплексу негативно воздействующих на работников признаков законодательно условия труда принято подразделять на 4 группы. Исходя из этого, они могут быть:

  1. опасными.
  2. вредными;
  3. оптимальными;
  4. допустимыми;

Степень воздействия на работников вредных факторов может быть различной.

В случаях, когда она превышает определенные значения, существующие условия труда признаются вредными. Считается, что при выполнении трудовых функций в подобных условиях существенно нарастает риск получения недугов профессионального характера. Вредные условия необходимо выделять, проводя границу от опасных условий.

Об опасных условиях принято говорить тогда, когда персонал подвергается воздействию факторов, которые прямым образом оказывают негативное воздействие на его здоровье. Примером в данном случае может служить работа маляров в лакокрасочных цехах.

При наличии у таких сотрудников необходимого защитного комплекта, условия, в которых они работают, признаются вредными. Работа без защитного комплекта предполагает наличие опасных условий труда.

В целях установления, являются ли условия труда на конкретном рабочем месте опасными или вредными, осуществляются мероприятия по аттестации рабочих мест.

В их рамках производятся замеры параметров окружающей среды, а также сравнение полученных результатов с нормативами.

Перечень вредных профессий изложен в постановлении №10 от 26.01.1991 года Кабинета Министров СССР. Следует учитывать, что наименование должностей специалистов, выполняющих работу во вредных условиях, должно точно соответствовать их обозначению в квалификационных справочниках. Данные справочники соответствуют постановлению №10 от 26.01.1991 года и, в свою очередь, подлежат утверждению Правительством РФ.

При несоответствии наименований должностей специалистов информации, изложенной в упомянутых справочниках, эти специалисты могут утратить надбавки, льготный стаж, а также иные преференции, полагающиеся для данных категорий сотрудников. Особенности оплаты труда на вредных и опасных производствах Регулирование рабочих процессов, выплат и предоставления дополнительных льгот работникам, занятым на вредных производствах, осуществляется статьями 219, 92, 117, 147 ТК РФ.

В частности, в соответствии с требованиями, изложенными в ст.147 ТК РФ, в 2018 году сотрудники обладают правом на получение доплат за труд во вредных условиях. Следует учитывать, что в силу ст.

219 ТК РФ установление надбавок гарантируется лишь лицам, непосредственно выполняющим работы при отрицательном воздействии производственных факторов. Таким образом, лица, подвергающиеся негативному воздействию отрицательных факторов, могут рассчитывать на получение оплаты труда в повышенном размере. Каждый работник, выполняющий свои трудовые функции при негативном влиянии производственных факторов, вправе рассчитывать на получение данных выплат, представляющих собой надбавку к зарплате, если она была установлена по итогам аттестационных мероприятий до начала 2014 года.

Данный порог установлен вследствие того, что до 2014 года действовали нормы, требующие обязательной аттестации рабочих мест в целях определения наличия вредных и опасных факторов. Федеральным законом №426-ФЗ от 28.12.2013 года была произведена замена аттестации оценкой условий труда персонала. При этом в силу ч. 4 ст. 27 названного нормативного акта работодатели обладают правом не подвергать проверке те места работы персонала, которые были подвергнуты оценке менее 5 лет назад.

Закон содержит исключение из данного правила: ранее 5 лет производится оценка только тех рабочих мест, где необходим дополнительный внеплановый анализ существующего состояния условий труда.

Отказ в предоставлении работникам, исполняющим свои трудовые функции во вредных условиях, положенной доплаты признается законодательным нарушением и является основанием для привлечения работодателей к юридической ответственности. Как рассчитать размер доплаты В России законодательно закреплен размер минимальных выплат работникам, осуществляющим свои трудовые функции под воздействием вредных факторов. Так, величина доплаты в данном случае не может быть менее 4% от величины оклада, который устанавливается для конкретных видов работ, производимых в нормальных условиях.

В качестве базы для выполнения расчетов доплаты за вредность принято пользоваться Типовым положением об оценке условий труда, введенным 03.10.1986 года. В соответствии с ним применяется следующий алгоритм расчетов:

  • Установление периода влияния негативных факторов. Величина доплаты формируется с учетом периода фактического пребывания в зоне воздействия негативного фактора.
  • Определение размера доплаты за вредность конкретному работнику. При установлении процентной ставки в расчет принимается совокупность всех отрицательных факторов. При этом в качестве ориентира при подсчете следует пользоваться данными следующей таблицы:
  • Выявление класса вредности посредством сравнения установленных предельно-допустимых показателей с реально существующими на конкретном производстве параметрами вредности.
  • Пересчет классов вредности производства (устанавливаемых в отчетных документах по аттестации или оценке условий труда) в баллы на основании следующей таблицы:

Условия труда Совокупность баллов по уровню вредности Величина доплаты в % к окладу Тяжелые, вредные <> 4 2.1-4.0 8 4.1-6.0 12 Особо тяжелые, особо вредные 6.1-8.0 16 8.1-10.0 20 >10 24 Правом работодателя является увеличение оговоренного в законе процента доплаты с учетом тяжести и вредности условий, в которых сотрудник выполняет свои трудовые функции. Конкретизация размеров подобных надбавок подлежит закреплению в специальных документах, подобных:

  1. локальным нормативным актам.
  2. индивидуальным трудовым договорам;
  3. коллективным договорам;

Формирование этих документов в части установления повышенных надбавок за труд во вредных условиях должно осуществляться с учетом финансово-экономического положения организации.

Кроме денежных выплат, специалисты, выполняющие трудовые функции под воздействием вредных факторов, вправе требовать:

  1. сокращения рабочей недели до 36 часов;
  2. предоставления ежегодного дополнительного отпуска на срок от 7 дней.

Помимо упомянутых видов компенсаций, законодательством (ст.222 ТК РФ) предусмотрена выдача специальных продуктов питания сотрудникам, подвергающимся влиянию негативных факторов во время работы. В частности, в обязанность работодателя входит предоставление молока или равноценных пищевых продуктов специалистам, занятым на вредном производстве. Правильность предоставления компенсаций за работу во вредных условиях имеют право проверять представители:

  1. налоговой службы в сотрудничестве со специалистами СЗН (письмо Минфина РФ №03-05-02-04/36 от 07.04.2006 года).
  2. государственной экспертизы условий труда (согласно ч. 2 ст. 216.1 ТК РФ);
Рекомендуем прочесть:  Как исчисляется стаж работы

Учет доплаты за вредность Рассматриваемые доплаты компенсационного характера, предусмотренные коллективными договорами, в бухгалтерском учете подлежат отражению в составе издержек по профильным для организации видам деятельности.

При этом они подлежат отражению по дебету сч. 20 «Основное производство» и кредиту сч.

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Могут ли отменить доплату? Организации, реализовавшие мероприятия, направленные на уменьшение отрицательного влияния производственных факторов на персонал до приемлемого (допустимого) уровня, освобождены от обязанности выплачивать компенсации работникам за работу во вредных условиях.

К числу подобных мероприятий принято относить действия, ориентированные на:

  1. обеспечение специалистов индивидуальными защитными комплектами, способствующими снижению пагубного влияния вредных факторов.
  2. эффективную модернизацию оборудования, помещений и средств труда;

Если вследствие проведенных мероприятий, воздействие на людей вредных факторов не было устранено полностью, однако, класс вредности был понижен, то работодатели обладают правом на уменьшение процента компенсационных выплат. Решение о предоставлении (или об отказе от предоставления) выплат данного характера принимается организациями в процессе рассмотрения отчетов об оценке трудовых условий работников. Работники вправе не согласиться с решением работодателя об отказе от предоставления компенсации или с решением о понижении класса вредности.

В данном случае сотрудником может быть подано обращение в контролирующий орган с требованием пересмотра итогов мероприятий по оценке условий труда. Заключение Наличие в организации вредных условий труда требует от органов управления предприятием принятия мер, направленных на уменьшение негативного влияния производственных факторов, а также на предоставление компенсации сотрудникам, занятым во вредных условиях.

Ни сотрудники, ни органы управления предприятием не вправе самостоятельно устанавливать наличие вредных факторов либо класс вредности. Данную работу надлежит выполнять специальной комиссии в рамках мероприятий по оценке условий труда.

Установление данного факта (вредных условий труда) требует немедленной реакции со стороны органа управления, а именно обеспечения защиты персонала посредством выдачи специальных защитных комплектов, проведения модернизационных мероприятий (создание дополнительных защитных экранов, вентиляционных люков и т.д.), установления компенсаций.

Какая положена доплата за вредные условия труда?

Анонимный вопрос28 июня 2018 · 8,3 KИнтересно209ПодписатьсяТрудовое законодательство Российской Федерации устанавливает ряд В их число входят и те, чей труд проходит под воздействием неблагоприятных факторов.

Для них предусмотрена доплата за вредные условия труда. В российском законодательстве отсутствует понятие вредных условий труда. Однако исходя из положений Федерального закона от 28.12.2013 года № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» можно сделать вывод, что вредными и опасными условиями труда можно считать работу под воздействием следующих факторов:

  1. наличие электромагнитного поля на рабочем месте;
  2. высокая нагрузка на мышцы, опорно-двигательный аппарат, нервную систему, органы чувств;
  3. высокая температура на рабочем месте;
  4. высокий уровень шума;
  5. оседание в ходе работы на одежде и коже работников различных вредных или потенциально вредных химических веществ;
  6. наличие на рабочем месте живых клеток, спор грибов, микроорганизмов;
  7. наличие в воздухе различных мелкодисперсных взвесей (пыли, аэрозолей, испарений);
  8. высокая влажность воздуха в рабочих помещениях.

Также учитывается и ряд других критериев, которые способны нанести вред здоровью человека.Все рабочие места в зависимости от наличия перечисленных факторов делят на четыре класса:

  1. первый – работник может восстановить силы во время отпуска, а условия труда никак не влияют на здоровье;
  2. четвертый – условия на производстве могут вызвать серьезные заболевания или травмы.
  3. второй – присутствуют незначительные неблагоприятные факторы, не оказывающие влияния на здоровье;
  4. третий – может быть нанесен вред здоровью;

Для того чтобы понять, насколько вредно работать на том или ином производстве, проводится оценка условий труда.

Ей занимается независимая экспертная организация. Расходы по оценке возложены исключительно на работодателя.Кто может получить надбавку?На надбавку за вредность имеют право граждане, условия труда которых оценены независимой экспертизой как вредные в соответствии с требованиями федерального закона № 426-ФЗ и рабочему месту присвоен третий или четвертый класс опасности.В каком размере?Как рассчитать положенную сумму?Размер надбавки установлен статьей 147 Трудового кодекса. Он составляет 4% от тарифной ставки работника.

При этом следует помнить, что тарифная ставка – это не вся заработная плата в целом. Под тарифной ставкой может пониматься:

  1. установленная работнику оплата за трудовую деятельность на протяжении определенного промежутка времени (она может быть почасовая, дневная, недельная);
  2. оклад – фиксированная сумма, исходя из которой формируют окончательный размер заработной платы с учетом различных надбавок.

4% — минимальный размер доплаты. В соответствии с положениями статей 147 и 219 Трудового кодекса он может быть увеличен по инициативе работодателя или профсоюза.

При этом обязательно должно учитываться финансово-экономическое состояние предприятия.

Какой размер доплаты действует в конкретной организации, можно узнать в ее бухгалтерии.Облагается ли НДФЛ?До недавнего времени возникало множество споров по поводу того, нужно ли выплачивать после получения надбавки за вредность подоходный налог. Это было вызвано тем, что в действующем законодательстве не был официально закреплен статус такой выплаты и было непонятно, считать ее компенсацией или чистым доходом.Точку в спорах поставило Министерство финансов, написав разъяснительное письмо от 2 февраля 2018 года № 03-04-02/6142.
Это было вызвано тем, что в действующем законодательстве не был официально закреплен статус такой выплаты и было непонятно, считать ее компенсацией или чистым доходом.Точку в спорах поставило Министерство финансов, написав разъяснительное письмо от 2 февраля 2018 года № 03-04-02/6142.

Из этого документа следует, что с точки зрения Минфина, поскольку Трудовой кодекс напрямую не называет надбавку за вредность компенсационной выплатой, она таковой и не является.

А это значит, что в соответствии со статьей 41 Налогового кодекса облагается налогом, как и любая другая экономическая выгода, полученная в денежной или иной форме.Хотя письмо Минфина не является нормативно-правовым актом и не обязательно к соблюдению, на практике его применяют повсеместно и удерживают НДФЛ с надбавки за вредность.Как оформить надбавку?Обращаться в отдел кадров или бухгалтерию предприятия для оформления надбавки не обязательно.

Если есть условия надбавки за вредные условия труда, организация издаст локальный нормативно-правовой акт о доплатах или заключит коллективный договор с работниками. Затем каждому сотруднику оформят дополнение к трудовому договору, а также вынесут в отношении него приказ о дополнительной оплате труда.Источник: 4 · Хороший ответ · 8,4 KКомментировать ответ…Ещё 2 ответа15Основным направлением деятельности ООО «Контрриск» является оценка профессиональных. · ПодписатьсяОтвечаетДобрый день!

Согласно статье 147 Трудового кодекса РФ работникам, которые заняты на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, устанавливается оплата труда в повышенном размере не менее 4% от тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда. Так же размер доплат может быть установлен. Читать далее1 · Хороший ответ · 1,6 KКомментировать ответ…3ПодписатьсяЗдравствуйте!

В соответствии с положениями статьи 147 Трудового кодекса РФ работникам, которые заняты на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, устанавливается оплата труда в повышенном размере.

Минимальный размер повышения оплаты труда таким работникам составляет 4 процента тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов. Читать далее1 · Хороший ответ1 · 2,4 KКомментировать ответ…Вы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниямиЧитайте также769Нутрициолог, влюблённый в еду.

Знаю всё о Турции и цивилизациях Малой Азии.

Даю.Доплата зависит от того, как происходит замещение:

  1. увеличение объёма работ.
  2. временный перевод на другую работу,
  3. совмещение должностей,

При временном переводе на другую должность обязанности по своему трудовому договору сотрудник не исполняет. За время замещения ему начисляется зарплата по замещаемой должности.При временном совмещении наряду со своими обязанностями, определенными трудовым договором, сотрудник в течение рабочего дня выполняет дополнительные работы по другой должности. На это время работник получает доплату за совмещение, она указывается в Трудовом договоре.При увеличении объема работ работнику поручается наряду с его работой осуществлять дополнительную деятельность по той же должности.

Такое бывает, когда в отпуск уходит коллега, выполняющий такие же трудовые обязанности.

В таком случае доплата производится согласно Трудовому договору.

4 · Хороший ответ · 21,0 K6ОтвечаетДобрый день, согласно ст. 117 Трудового кодекса РФ, минимальная продолжительность дополнительного отпуска за работу во вредных условиях труда составляет 7 календарных дней.

Хороший ответ · 5631,2 KАналитик, бухгалтер, увлекаюсь кулинарией, вязанием, цветами, домоводством.В соответствии со статьей 60.2 ТК РФ совмещение возможно:1) в связи с увеличением объема работы (по той же профессии);2) в связи с замещением отсутствующего сотрудника (к примеру, на больничном либо в отпуске);3) в связи с вакансией другой должности/профессии.Конкретных размеров доплаты трудовым кодексом не установлено, эти моменты могут быть прописаны в Коллективном договоре предприятия, установлены приказами по предприятию, дополнительными соглашениями к договору. Единственное ограничение — сумма доплаты не должна превышать должностного оклада по совмещаемой должности (вне зависимости от того, совмещение проиводится одним работником или несколькими).11 · Хороший ответ4 · 31,3 K2,9 KМаркетолог, преподаватель, а также молодая мама.

Травма признается производственной, если она была получена на месте службы, но далеко не каждая травма может быть признана производственной. Производственные травмы и выплаты регулируются статьей 184 ТК РФ. Так травмированному на производстве работнику полагается: — Оплата больничного листа в размере 100% среднего заработка.

— Компенсации на дополнительное лечение, сумма зависит от степени травмы и состояния здоровья работника.

— Оплата оздоровительных процедур, которые прописаны доктором.

— Единовременная выплата от ФСС. — Ежемесячное пособие от ФСС. Естественно все это полагается на основании медицинских и других документов, подтверждающихфакт производственной травмы.

Хороший ответ · 2,5 K13Гражданские медсестры ,работающие в военных госпиталя так же рискуют, как и в обычных больницех. Вирус не спрашивает где вы работаете.Главное — честность в оплате,а не Искание причин приханырить чужие деньги себе13 · Хороший ответ · 17,4 K

Доплаты за вредные условия труда

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 3 марта 2017 г. Сотрудники, которые осуществляют свою работу во вредных условиях труда, вправе получать доплаты за вредные условия труда, которые призваны компенсировать неблагоприятные эффекты условий труда на состояние здоровья работников.

Речь в данном случае идет о законодательно установленном правиле о повышенном размере зарплаты таких сотрудников (, ). Такое же правило действует и в отношении опасных работ. Прежде всего компании следует учитывать, что доплата за вредность устанавливается для сотрудников только в том случае, если условия их труда были признаны вредными на основании спецоценки труда.

Если же согласно спецоценке условий труда или заключению госэкспертизы условия труда считаются безопасными, то подобная доплата за работу во вредных условиях труда не может быть установлена, так как нет самих вредных условий (). При этом организации, в которой есть работники, трудящиеся во вредных условиях, нужно учитывать, что законодательство позволяет компаниям пока не проводить спецоценку условий труда, если с момента проведения аттестации рабочих мест не прошло пять лет (аттестацию можно было проводить до 01.01.2014, см.

). Если по результатам указанной аттестации было признано, что сотрудники трудятся во вредных условиях, право на доплату за вредные условия сохраняется у них до момента проведения компанией спецоценки.

Действующее трудовое законодательство регулирует механизм расчета увеличения зарплаты за работу во вредных условиях труда, устанавливая минимальный размер повышения зарплаты за «вредную» работу. Минимальный размер такого повышения – четыре процента от оклада или тарифной ставки сотрудников, выполняющих соответствующую работу с нормальными условиями труда ().
Минимальный размер такого повышения – четыре процента от оклада или тарифной ставки сотрудников, выполняющих соответствующую работу с нормальными условиями труда ().

На практике чаще всего это оформляется установлением доплаты. Однако это не означает, что все работники-«вредники» должны получать именно такую доплату. Во-первых, более высокий размер увеличения зарплаты может быть установлен в организации с учетом мнения представителей работников, например при принятии коллективного договора.

Кроме того, более высокий процент можно установить как в трудовом договоре с конкретным сотрудником, так и в локальном нормативном акте организации, например в правилах внутреннего трудового распорядка компании (, ). Если сотрудник начал работать с вредными условиями труда уже после найма в организацию, то можно предусмотреть доплату в допсоглашении к ранее заключенному трудовому договору, не забыв также указать, что условия труда являются вредными. Во-вторых, иные размеры могут быть установлены в отраслевых перечнях работ (в силу того, что продолжает действовать ).

Так, например, для работ по добыче угля, строительных или строительно-ремонтных работ установлены определенные размеры доплаты за вредные условия труда. Размер доплаты за «вредную» работу должен также фиксироваться и в расчетном листке, так как обязывает работодателя извещать сотрудников в письменном виде о всех составных частях, из которых складывается заработная плата за соответствующий период.

Кроме того, также необходимо учитывать, что если сотрудники трудятся в северных регионах, то на доплату за вредные условия труда должен начисляться районный коэффициент (). Ответственность за неправильный расчет и/или невыплату рассматриваемых доплат целиком и полностью лежит на работодателе. В этом случае организация несет ответственность как за невыплату зарплаты.

Иными словами, во-первых, сотрудники могут приостановить выполнение вредной работы в качестве меры самозащиты. Сотрудники вправе сделать это после пятнадцати дней задержки зарплаты и не работать до ее выплаты (в том числе не приходить на работу), достаточно просто письменно предупредить об этом руководителя.

Отметим, что есть случаи, когда приостанавливать работу нельзя (). Во-вторых, организация может быть привлечена к материальной ответственности, что означает последующую выплату всей суммы зарплаты и процентов (1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день задержки — ).

Во внутренних документах организации может быть установлен и более значительный размер процентов.

В-третьих, невыплата грозит привлечением к административной ответственности (предупреждение или штраф в соответствии с ).

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+