Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Пример расчета зарплаты с удержанием ндфл

Пример расчета зарплаты с удержанием ндфл

Пример расчета зарплаты с удержанием ндфл

НДФЛ в примерах: зарплата, отпускные, иные виды выплат

Доходы работников облагаются НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. Начислять его необходимо с заработной платы, вознаграждений, компенсаций и прочих выплат, например больничного или отпускных. Расскажем о том, как его рассчитать и когда уплатить.

Содержание Важно понимать, что уплачивается НДФЛ за счет средств работника, а не работодателя.

Последний по отношению к нанятым лицам выступает налоговым агентом по НДФЛ. Это значит, что он должен рассчитать, удержать этот налог из доходов работника и перечислить его в бюджет.

Доходы физических лиц облагаются налогом по нескольким ставкам.

К работодателям имеет отношение стандартная ставка 13% для работников, которые являются резидентами России, и 30% — для нерезидентов. НДФЛ посвящена Глава 23 Налогового кодекса.

При исчислении налоговой базы довольно много особенностей, которые зависят от вида дохода. Однако работодатели рассчитывают налог только с тех выплат, которые сами осуществляют в пользу налогоплательщика. Наиболее частыми видами выплат работникам является заработная плата, отпускные, премии, пособия по нетрудоспособности, материальная помощь.

Наиболее частыми видами выплат работникам является заработная плата, отпускные, премии, пособия по нетрудоспособности, материальная помощь.

Ниже рассмотрим на примерах, как они облагаются НДФЛ. Допустим, заработная плата работника составляет 50 000 рублей. Он является резидентом России, поэтому применяется ставка НДФЛ 13%.

Его сумма исчисляется так: 50 000 / 100 * 13 = 6 500 рублей. Таким образом, ситуация с заработной платой и НДФЛ у этого работника такова:

  1. ему начисляется ЗП в размере 50 000 рублей;
  2. на руки работник получает 43 500 рублей (50 00 — 6 500).
  3. из этой суммы производится удержание НДФЛ в размере 6 500 рублей;

Ситуация меняется, если у сотрудника есть дети в возрасте до 18 лет. В таком случае он имеет право в сумме 1 400 рублей на каждого из детей.

Вычет применяется к налоговой базе, то есть облагаться НДФЛ будет заработная плата, уменьшенная на сумм вычета. Например, если детей двое, налог будет рассчитываться следующим образом: (50 000 — 2 * 1 400) / 100 * 13 = 6 136 рублей.

В итоге получается следующее:

  1. на руки работник получает 43 864 рублей.
  2. работнику начисляется заработная плата в размере 50 000 рублей;
  3. сумма НДФЛ с учетом стандартного вычета составляет 6 136 рублей;

Перечисление в бюджет НДФЛ с доходов в виде заработной платы производится не позднее дня, следующего за ее выплатой. Отпускные облагаются НДФЛ по стандартным ставкам — 13% и 30% (для нерезидентов). Бывает, что работник увольняется до того, как успел сходить в отпуск.

В этом случае ему выплачивается . Эта компенсация также облагается НДФЛ. Срок уплаты НДФЛ с отпускных или компенсации установлен иной, нежели для заработной платы.

Сумму налога нужно перечислить в бюджет в том месяце, когда была произведена выплата. Крайний срок — последний день этого месяца. Например, работник идет в отпуск 1 июля.

По действующим нормам законодательства отпускные нужно выплатить не позднее, чем за 3 дня до отпуска.

Соответственно, выплата будет произведена в июне. Значит, НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее 30 июня.

Рассмотрим расчет НДФЛ с отпускных на примере, данные для которого приведены в следующей таблице. Показатель Значение День выхода в отпуск 1 июля Размер ЗП работника 50 000 рублей Расчетный период июль 2017 — июнь 2018 (12 месяцев) Сумма выплат за расчетный период 50 000 * 12 = 600 000 рублей Количество дней отпуска 28 Ставка НДФЛ 13% Отпускные начисляются, исходя из среднедневного заработка и количества дней отпуска. для расчета отпускных исчисляется по формуле: Сумма выплат за расчетный период / 12 месяцев / 29,3 (среднее количество дней в месяце).

В нашем примере среднедневной заработок составит: 600 000 / 12 / 29,3 = 1 706,48 рублей. Подсчитаем отпускные: 1 706,48 * 28 = 47 781,44 рублей. Рассчитаем сумму НДФЛ с отпускных: 47 781,44 / 100 * 13 = 6 211,59 рублей.

На руки сотрудник перед отпуском получит: 47 781,44 — 6 211,59 = 41 569,85 рублей. Начнем с премий. Каких-либо преференции в части обложения премий налогом на доходы не предусмотрено. В их отношении действует стандартная ставка 13%.

Если премия входит в состав оплаты труда (то есть ЗП = Оклад + Премия), то НДФЛ с этой выплаты уже есть в составе налога, исчисленного с заработной платы.

Если премия выплачивается отдельно от ЗП, например, к юбилею или по итогам работы за год, то включается в доход работника на дату получения. В таком случае рассчитать и удержать НДФЛ работодатель должен в тот день, когда выдает премию работнику, а перечислить его в бюджет — не позднее следующего дня.

Что касается материальной помощи, то она не облагается НДФЛ в сумме до 4 000 рублей в год.

Все, что выше этой суммы, облагается налогом по ставке 13%.

Кроме того, не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, выданные работнику в особых случаях.

Например, для оплаты лечения, в связи со смертью члена семьи, в связи с рождением ребенка и другие. Эти суммы полностью исключаются из базы при расчете НДФЛ. Пособие по временной нетрудоспособности включается в доход работника, который подлежит обложению налогом.

Удержать НДФЛ с больничного необходимо непосредственно при его выплате, а перечислить в бюджет — не позднее последнего дня того месяца, в котором было выплачено это пособие.

  1. ФСС
  2. Бухгалтерская отчетность
  3. ПФР
  4. ФНС

Календарь бухгалтера с актуальными данными сдачи отчётности и уплаты налогов на ноябрь 2020 года.

Расчет подоходного налога. Примеры

11509 Федеральный бюджет наполняется в первую очередь за счет налога на доходы. Каждой прибылью гражданин должен делиться с казной государства, давшего ему возможность эту прибыль получить.

Доход может быть и не в форме денег, все равно часть его должна быть перечислена в виде налога. Самый весомый вклад населения в бюджет – это подоходный налог с заработанных денег.

Прежде, чем официально работающие получат на руки свой заработок, работодатель отделяет часть, предназначенную для уплаты, а все остальные удержания (кредит, алименты и др.) производятся уже от оставшейся суммы. Как вычислить облагаемую налогом долю зарплаты, от чего зависит налоговый процент, что такое налоговые льготы (вычеты) и как они работают? Также покажем на конкретных примерах, как рассчитывается этот налог в различных жизненных обстоятельствах.

Кстати, расчет суммы НДФЛ вы можете осуществить на . Налоговая база, касающаяся подоходных отчислений, разделяется на несколько типов плательщиков, от чего зависит процентная ставка.

  • Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
  • Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.
  • Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
  • Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.

СПРАВКА!

Поскольку в данной статье мы рассматриваем отношения работодателя и наемных сотрудников, для вычисления подоходного налога имеет значение статус резидента/нерезидента. Чтобы вычислить сумму подоходного налога, который вычтется из зарплаты сотрудника, нужно воспользоваться формулой: НДФЛ = С * (Д1 + Д2 — Л1 — Л2) В этой формуле: С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента); Д1 – заработная плата; Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом; Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Другими словами, нужно сложить все доходы, совершить предусмотренные законом налоговые вычеты, и от оставшейся суммы найти необходимый процент.

Определимся с первой частью формулы: нужно знать, какие показатели, кроме зарплаты, будем суммировать под обозначением Д2: не все виды дохода предполагают отчисления с них в пользу казны. НДФЛ облагаются:

  1. выплаты по больничным листам;
  2. выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;
  3. заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
  4. материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.

А доходы из следующего перечня в формулу вносить не надо, подоходный налог не берется с:

  1. алиментов, полученных по суду;
  2. стипендий;
  3. социальных выплат;
  4. материальной помощи до 4 тыс. руб.
  5. пособий на рождение ребенка;
  6. пенсий;
  7. командировочных расходов;

Теперь конкретизируем вторую часть нашей формулы.

Государство учитывает обязательные расходы работника и позволяет вычесть их из налоговой массы. Полный список налоговых льгот содержит ст.218 Налогового кодекса России.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правом на вычеты могут воспользоваться только те сотрудники, доход которых за год не превысит 200 тыс. руб. Налоговые вычеты делят на 3 группы. В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет).

За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб.

Такую же сумму – 3 тыс. руб. – полагается вычитать на ребенка-инвалида 1 или 2 группы. Опекуны, усыновители или попечители имеют те же права, что и родная семья. Права должны быть подтверждены документально.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе. Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб.

в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб.

и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.

Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ.

Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс.

руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб.

Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – (1400 Х 2 + 3000) *12 = 52400 руб. Ласкина Н.А. является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 6812 руб.

Государство позволяет не облагать налогом такие социальные траты граждан:

  1. страхование (медицинское и пенсионное);
  2. благотворительность;
  3. образование (собственное и/или детей);
  4. медицинские услуги (включая покупку медикаментов);
  5. накопительная часть пенсии.

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты.

Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст.

78 НК РФ). Именно «вычет», а не «вычеты», так как этой льготой можно воспользоваться 1 раз в течение года, если ваши деньги связаны с:

  1. строительства жилья;
  2. отделки или ремонта дома, квартиры.
  3. куплей-продажей авто;
  4. выплаты % по ипотечному кредиту;
  5. покупкой или продажей недвижимости или доли в ней, а также земельного участка;

ВАЖНО!

Если недвижимость приобретается или продается родственникам или другим созависимым лицам, например, сделка происходит с работодателем, право на вычет утрачивается.

Сумма, с которой может быть списан имущественный вычет, ограничивается 2 млн. руб., то есть максимальная льгота может составить 13% от 2 млн. – 260 тыс.руб. Пример 2. Рассчитаем НДФЛ для сотрудника-резидента РФ Стольникова П.П. Заработная плата Стольникова П.П. составляет 12 тыс. руб. в месяц, в последние три месяца оклад был повышен до 15 000 руб.
составляет 12 тыс. руб. в месяц, в последние три месяца оклад был повышен до 15 000 руб. Он воспитывает 2 детей: сына 3 лет и 20-летнюю дочь – студентку «очницу», обучающуюся на платной основе за 10 тыс.

руб. в год. Начальство выделило ему материальную помощь в размере 5000 руб. Вычислим НДФЛ, который должен уплатить П.П.Стольников. Заработная плата Стольникова П.П.

за год составит 12000 Х 9 + 15 000 Х 3 = 153 тыс. руб. Приплюсуем 1000 руб., на которую материальная помощь превышает не облагаемый налогом лимит. Доход за год – 154000 руб. – меньше 200 тыс.руб., так что стандартные вычеты полагаются.

За каждого ребенка, в том числе и дочь, так как она учится очно, вычитаем по 1400 руб: 154000 – 2800*12 = 120400 руб.

Вычисляем 13% по резидентской ставке: 15652 руб.

Это сумма подоходного налога для Стольникова П.П. Он может возвратить себе часть этого налога по социальной льготе (обучение дочери) на сумму 13% от 10 000 руб., то есть 1300 руб., подав налоговоую декларацию с копией контракта на обучение.

Расчёт НДФЛ: формула расчета

Одним из налогов, по которому физлица являются налогоплательщиками, является НДФЛ.

Информация по нему регламентирована гл.

23 НК РФ, в которой закреплены основные положения по налогу, в том числе объекты налогообложения, налоговая база, ставки, налоговые вычеты и др. Содержание статьи: По общему правилу НДФЛ уплачивается не за счет работодателя, как, например, страховые взносы с зарплаты работников, а за счет сотрудника, методом вычитания налога из его дохода.

Стандартная ставка для резидентов РФ при официальном трудоустройстве составляет 13%, а для нерезидентов РФ — 30% (исключение — высококвалифицированные специалисты, для которых ставка НДФЛ равна 13%). Важно! В планах Правительства РФ снизить в 2020г.

ставку по НДФЛ для нерезидентов до 13%. Налог изначально удерживается из доходов работника, а затем перечисляется в бюджет государства. При этом перечисление НДФЛ возможно только после того, как доход будет выплачен работнику — выдан наличными деньгами через кассу или перечислен на банковский счет.

Нарушением законодательства по НДФЛ являются такие важные моменты:

  1. работодатель перекладывает обязанность расчета и перечисления налога на самого сотрудника. Компания является налоговым агентом по НДФЛ, а потому непосредственно она должна рассчитать, удержать и перечислить налог в бюджет государства. Сотрудник получает зарплату или иной доход за вычетом суммы рассчитанного и удержанного налога.
  2. работодатель возлагает на себя бремя по НДФЛ, то есть перечисляет собственные деньги, а не удержанные из дохода физлица (в случае, если перечисляет налог раньше выплаты дохода);

Сроки перечисления НДФЛ зависят от того, какой именно вид дохода получает сотрудник. В некоторых случаях налог необходимо перечислить не позднее следующего дня после выплаты дохода, например, оплаты труда по трудовому или ГПХ договору.

В других случаях НДФЛ нужно перечислить до конца месяца, в котором была произведена выплата дохода, например, по отпускным или больничному листу. Антикризисный комплект включает в себя:

  1. Создание корпоративного портала, если у вас его нет.
  2. Настройку интеграции 1С:ЗУП с Корпоративным порталом;
  3. Настройку электронного кадрового документооборота с сотрудниками;
  4. Настройку 1С ЗУП под изменения законодательства и новые введения в связи с ограничениями;

Согласно ст.

217 НК РФ некоторые доходы, получаемые физлицами, не облагаются НДФЛ.

Их перечень весьма обширен, но наиболее распространенными являются, например, такие:

  1. денежное возмещение коммунальных услуг или топлива;
  2. расходы на повышение профессионального уровня сотрудника;
  3. выходное пособие, среднемесячный заработок в пределах 3-х средних месячных заработков или 6-ти средних месячных заработков (если организация расположена в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориях);
  4. затраты на выполнение работником трудовых обязанностей, например, командировочные расходы;
  5. суточные ежедневно в пределах 700 руб. для командировок по России и в пределах 2 500 руб. для командировок за границу;
  6. подарки или материальная помощь, полученная от работодателя, — в пределах не более 4 000 руб.;
  7. суммы в возмещение вреда в связи с увечьем или повреждением здоровья;
  8. пособие в связи со смертью близкого родственника и др.
  9. материальная помощь работодателя в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка при рождении или усыновлении малыша;
  10. государственные пособия (кроме пособий по временной нетрудоспособности), например, по беременности и родам, уходу за ребенком до 1,5 лет;
  11. стоимость натурального довольствия;

Налоговые вычеты представляют собой суммы, на основании которых уменьшается налогооблагаемая база. Налоговые вычеты могут быть стандартными, социальными или имущественными.

Некоторые из них можно получить как через работодателя, так и через налоговую инспекцию, другие же — только через ИФНС.

Наиболее распространенными являются стандартные вычеты на детей. Как правило, право на их получение связано с минимальным пакетом документов, предоставляемым налогоплательщиком. Вычет зависит от того, сколько детей у физического лица и кем он им приходится (родителем, усыновителем, опекуном и т.д.).

Вычет зависит от того, сколько детей у физического лица и кем он им приходится (родителем, усыновителем, опекуном и т.д.).

Социальные вычеты в основном получаются при расходах на обучение или лечение, как свое, так и ближайших родственников. Имущественные вычеты связаны с приобретением недвижимости — как за наличный расчет, так и путем заключения кредитного договора. Предоставление практически всех налоговых вычетов основано на том, что существует конкретный лимит, при превышении которого налогоплательщик утрачивает право их использовать.

К примеру, по стандартным вычетам на детей лимит составляет 350 000 руб. совокупного дохода за период, начиная с календарного года. По имущественному вычету при покупке недвижимости вычет составляет 2 млн.

руб. Для расчета НДФЛ необходимо определить налоговую базу. Она рассчитывается по итогам каждого месяца нарастающим итогом с начала календарного года. Данная база уменьшается на налоговые вычеты, предоставляемые работодателем.

Формула расчета налоговой базы с начала года следующая: Налоговая база = Сумма доходов — Сумма вычетов После того, как налоговая база определена, необходимо рассчитать сумму НДФЛ с начала года по такой формуле: НДФЛ = Налоговая база * 13% (или 30% для нерезидентов) Для расчета налога за текущий месяц необходимо произвести расчет: НДФЛ за текущий месяц = НДФЛ с начала года — НДФЛ с начала года до текущего месяца. При расчете НДФЛ в программе необходимо выполнить такие настройки:

  1. настроить налогообложение НДФЛ по каждому виду начислений и удержаний.
  2. проверить, чтобы стандартные вычеты применялись нарастающим итогом в течение налогового периода;
  3. проанализировать, верно ли указаны коды доходов, поскольку они будут отражаться в отчетности по НДФЛ;

НДФЛ нужно рассчитывать по каждой сумме фактически начисленного дохода за каждый месяц отдельно. Налог начисляется различными документами в зависимости от вида дохода — отпуском, больничным листом, начислением зарплаты и др.

При закрытии месяца по зарплате в документе «Начисление зарплаты и взносов» будут отражаться все суммы доходов, предоставленных вычетов, а также рассчитанных и удержанных налогов.

Эти сведения отражаются как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, то есть попадают в соответствующие регистры налогового учета.

На основании этой информации формируется отчетность в ИФНС, например, справки по форме 2-НДФЛ или расчет 6-НДФЛ.

В дальнейшем можно воспользоваться возможностями передачи данных сразу из программы через сервис , который входит в Рассмотрим конкретный пример расчета НДФЛ за декабрь по одному сотруднику. Входные данные: Показатель Значение Оклад 40 000 руб. Компенсация за вредные условия труда (от оклада) 4% 1 ребенок (учится на очном дневном отделении) возраст 20 лет 2 ребенок (инвалид) возраст 10 лет 3 ребенок возраст 3 года Подарок к Новому году 7 000 руб.

Отпускные за отпуск в январе 15 000 руб.

Удержание по исполнительному листу за кредит 25% Расчет НДФЛ и зарплаты, полученной сотрудником на руки, будет выглядеть следующим образом:

  1. Оплата труда с учетом компенсации будет равна:

40 000 + 40 000 * 4% = 41 600 руб.

  1. Налогооблагаемая база с учетом вычетов будет равна:

41 600 + 3 000 (лимит по подарку — 4 тыс.

руб.) + 15 000 — 1 400 (вычет на 1 учащегося ребенка) — 12 000 (вычет на 2 ребенка-инвалида) — 3 000 (вычет на 3 ребенка) = 43 200 руб.

  1. Размер налога по ставке 13% будет равен:

43 200 * 13% = 5 616 руб.

  1. Размер удержания по исполнительному листу будет равно:

(43 200 — 5 616) * 25% = 9 396 руб.

  1. Сумма, которую сотрудник получит на руки за декабрь:

(41 600 + 7 000 + 15 000) — 5 616 — 9 396 = 48 588 руб.

Правильный расчет НДФЛ позволит компаниям избежать вопросов со стороны контролирующих органов и применения к ним штрафных санкций. Программа 1С предусматривает возможность в автоматическом режиме рассчитывать налоги с доходов сотрудников.

При корректном и своевременном обновлении программного обеспечения пользователю гарантируется расчет НДФЛ в строгом соответствии с нормами действующего налогового законодательства. Остались вопросы? Понравилась статья?

Поделитесь с друзьями! #1С:ЗУП #Сервисы 1С #1С:Отчетность Заказать бесплатную консультацию эксперта! Заказать звонок

Расчет налогов с зарплаты 2020

Содержание Если сотрудник оформлен в фирме официально, с его зарплаты нужно удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы, а также платить страховые взносы.

Это обязанность каждого работодателя, и избежать ее нельзя. НДФЛ вычитают из заработной платы, а вот страховые взносы работодатель платит за свой счет.

Как рассчитать «зарплатные» налоги, читайте в нашем материале.

Стандартная ставка налога на доходы физических лиц – 13%, для нерезидентов – 30%. Формула расчета подоходного налога проста: начисленную зарплату нужно умножить на 13%.

Это, конечно, в идеале – когда вся начисленная зарплата – это облагаемый доход.

Но не все так просто, потому что есть различные необлагаемые выплаты и вычеты. Эти выплаты перечислены в статье 217 НК РФ.

Вот самые распространенные начисления работодателей в пользу работников, которые не облагаются налогом:

  1. определенные государственные пособия, компенсации и др.
  2. возмещение процентов по ипотеке;
  3. единовременные выплаты в связи со смертью члена семьи;
  4. выплаты в связи с рождением (усыновлением) ребенка в пределах 50 тысяч рублей на одного ребенка;
  5. плата за обучение;
  6. матпомощь, призы в пределах 4 тыс. руб. в год;
  7. суточные в пределах 700 руб. в командировках по России и в пределах 2 500 руб. в командировках за рубежом;

Если были такие выплаты, их нужно вычесть, прежде чем производить расчет налога с заработной платы. Кстати, некоторые работодатели пользуются этим, чтобы сэкономить на НДФЛ и страховых взносах – они заменяют часть заработной платы необлагаемыми выплатами. Например, работодатель знает, что сотрудник платит ипотеку или получает платное образование.

Он нанимает его на меньшую зарплату и оплачивает обучение или компенсирует ипотечные проценты. С этих сумм не платят ни НДФЛ, ни страховые взносы. Это вполне законный вариант налогового планирования, если есть подтверждающие документы и обоюдное согласие.

Некоторые работники имеют право на налоговые вычеты. Стандартные вычеты перечислены в статье 218 НК РФ, это:

  1. 500 руб. для Героев СССР, РФ, обладателей ордена Славы, инвалидов с детства, доноров костного мозга и еще целого списка лиц;
  2. 3 000 руб. для чернобыльцев, участников ядерных испытаний, инвалидов ВОВ;
  3. по 1 400 руб. на первого и второго ребенка и по 3 000 руб. на третьего и последующих детей до 18 лет (до 24 лет, если ребенок студент-очник); 12 000 руб. на ребенка-инвалида до 18 лет (до 24, если он студент-очник).

Эти вычеты на детей предоставляются ежемесячно до того момента, как годовая зарплата «перевалит» за 350 тысяч рублей. После этого до конца года право на вычет теряется.

Кроме стандартных, есть еще социальные налоговые вычеты, они перечислены в статье 219 НК РФ.

Вычет полагается, если сотрудник покупал первое жилье, платно учился или оплачивал учебу детей, оплачивал лечение за себя или близких, отчислял деньги благотворительным организациям, в негосударственный пенсионный фонд.

Все эти вычеты работодатель должен учесть при расчете налога в случае, если работник принес подтверждающие документы.

Анна Телегина работает экономистом. У нее трое детей младше 18 лет. Анна проработала весь январь без больничных и командировок.

Ее оклад – 50 000 руб. В этом же месяце работодатель выплатил ей материальную помощь 5 000 руб.

Итого доход Анны за месяц – 55 000 руб. Чтобы посчитать налог, бухгалтер должен вычесть из дохода за месяц суммы вычетов на детей и скидку на мат.

помощь, но только в пределах лимита 4 000 руб.: 55 000 – (1 400 + 1 400 + 3 000 + 4 000) = 45 200 – с этой суммы и будет удерживаться налог.

45 200*13% = 5 876 – это НДФЛ за январь. Эту сумму работодатель удержит из зарплаты Анны и перечислит в бюджет обязательно не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.

Внимание! По закону зарплату нужно платить два раза в месяц: так называемый аванс и основную часть.

С аванса НДФЛ удерживать не нужно. НДФЛ со всей зарплаты вычитают при выплате второй части. Но если аванс выплачивают в последний день месяца, Минфин считает, что нужно сразу удержать и перечислить налог, а со второй части перечислить уже после окончательного расчета за месяц (письмо от 23.11.2016 № 03-04-06/69181).

За февраль и последующие месяцы НДФЛ нужно считать не отдельно за каждый месяц, а нарастающим итогом.

То есть взять все начисления с начала года, вычесть из них все необлагаемые выплаты и вычеты, и умножить на 13%. Из этой суммы вычесть НДФЛ за предыдущие месяцы, начиная с января. То, что в остатке, – и есть НДФЛ за текущий месяц.

В том месяце, когда годовой доход Анны превысит отметку в 350 тыс. руб. (а при ее окладе это будет в августе), бухгалтер уже не будет предоставлять вычеты на детей и возобновит их только в январе следующего года.

Если в течение текущего года Анне еще раз выдадут мат.

помощь, то с нее удержат налог в полном объеме, потому что годовой лимит в 4 000 руб. уже исчерпан. Мы привели простой стандартный пример.

Однако на практике сотрудники уходят и в отпуска, и в декреты, и на больничные, ездят в командировки, увольняются, получают компенсации и т.д. Все это усложняет расчет зарплаты и налогов, потому что в каждой ситуации действуют свои правила. Стоит ошибиться – и возникают риски того, что придется производить перерасчеты зарплаты и налогов, сдавать уточненные расчеты, а после проверки, возможно, доплачивать налоги и взносы, платить пени и штрафы.

Каждый работодатель должен платить взносы на 4 вида обязательного страхования: пенсионное (22%), медицинское (5,1%), социальное (2,9%) и от несчастных случаев на производстве (от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса опасности работ). Итого минимум 30,2%. Некоторые предприятия имеют право на пониженные ставки взносов. Список льготников перечислен в статье 427 НК РФ.

С 2020 года этот список заметно сократился.

Перекладывать взносы на сотрудника нельзя, работодатель их обязан платит за свой счет. Здесь тоже есть необлагаемые выплаты, и их нужно учитывать. Они перечислены в статье 422 НК РФ.

Они во многом пересекаются с выплатами, которые не облагаются НДФЛ. Вот самые распространенные:

  1. государственные пособия и компенсации.
  2. матпомощь до 4 тысяч рублей в год;
  3. матпомощь в связи с рождением (усыновлением) детей до 50 тысяч рублей;
  4. возмещение расходов на профессиональную переподготовку и повышение квалификации;
  5. компенсация процентов по ипотеке и т.д.;
  6. матпомощь в связи со смертью члена семьи;

Если такие выплаты были, их нужно вычесть из зарплаты, прежде чем считать взносы.

Вернемся к нашему примеру. За январь Анне Телегиной начислили 50 000 руб., плюс 5 000 руб. – материальная помощь. При расчете взносов бухгалтер вычтет 4000 руб. в качестве скидки на мат. помощь и посчитает взносы с 51 000 рублей: 51 000*22% = 11 220 руб.

– взносы на пенсионное страхование; 51 000*5,1% = 2 601 руб. – взносы на медицинское страхование; 51 000*2,9% = 1 479 руб.

– на социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и материнства); 51 000*0,2% = 102 руб.

– на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Итого компания заплатит за Анну 15 402 руб. страховых взносов. Их нужно перечислить в ИФНС и ФСС до 15 числа месяца, который следует за месяцем начисления. То есть, если речь о взносах с январской зарплаты, то их нужно перечислить в бюджет до 15 февраля.

Взносы за следующие месяцы нужно считать по аналогии с подоходным налогом – нарастающим итогом.

Возможные штрафы за неправильный расчет НДФЛ, взносов или опоздание с их уплатой – 20% от недоимки, плюс пени. Отдельные штрафы возможны за ошибки в отчетах по НДФЛ и страховым взносам.

Если Вы все же не готовы каждый месяц отвлекаться от основных задач вашего бизнеса и переживать о том, все ли верно сделал ваш бухгалтер, компания 1C-WiseAdviсe возьмет на себя эти работы и гарантирует Вам расчет зарплаты и расчеты налогов и взносов без ошибок.

Мы, являясь официальным представителем копании 1С в сфере аутсорсинга бухгалтерских услуг, разработали уникальные в своем роде многоуровневые контрольные мероприятия для поддержания высокого качества представляемых услуг нашим клиентам. Чтобы минимизировать ваши затраты на услуги и исключить какие-либо ошибки в работе, мы автоматизировали все стандартные операции в расчетах.

Помимо этого качество наших сервисов подтверждено полисом страхования профессиональной ответственности перед клиентами с покрытием до 70 000 000 рублей.

Это гарантирует Вам, что в случае возникновения ошибки по вине нашего специалиста, Ваши финансовые потери застрахованы, убытки компании будут возмещены в оперативном порядке. Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров? Подпишитесь на обновления блога Подписаться Поделиться статьей Наши лучшие статьи Заказ обратного звонка Ваше имя Ваш телефон Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до 19 Что вас интересует?

Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на Наверх

  1. ( , )

© 2004—2020, ООО «1С-ВайзЭдвайс» ИНН — 7721641003 КПП — 772101001 многоканальный Наш офис в Москве: Рязанский проспект, д.75, корп.4 Наш офис в Санкт-Петербурге: ул. Профессора Попова, д.23В, помещение 52Н (офис 105),1-ый этаж, БЦ «Гайот»телефон: +7 (812) 309-71-93 false

Налоги для начинающих: как рассчитать и когда уплачивать НДФЛ

Примеры, которые помогут разобраться с датами и ставками по НДФЛ. НДФЛ применяется в отношении большинства видов доходов физических лиц.

В список этих доходов входят выплаты, получаемые работниками предприятий, организаций.

Обложению НДФЛ подлежат заработная плата, дополнительное материальное вознаграждение (бонусы, премии и т.п.), а также выплаты по больничному листу, отпускные и различные компенсации. Удерживается, перечисляется налог налоговым агентом. Им выступает организация-работодатель.

Зарплатный НДФЛ исчисляется по ставке 13%. Налоговая нагрузка полностью ложится на плечи работника.

То есть компенсация НДФЛ работодателем не предусмотрена действующим законодательством.

В практической плоскости это выглядит так: бухгалтерия компании насчитывает заработную плату, отнимает от получившейся суммы 13% подоходный налог, разницу перечисляет работнику на карту или выдает наличными. В отдельных случаях трудоустроенные официально физлица могут сэкономить на подоходном налоге. Осуществляется это за счет применения льготных вычетов.

Проще всего рассмотреть данную норму законодательства на конкретном примере. Работник получает заработную плату в размере 45000 рублей.

На его содержании находятся двое несовершеннолетних детей. По закону на каждого из них предоставляется вычет в размере 1400 рублей.

Рассчитываем НДФЛ и сумму выплаты зарплаты на руки по формулам:

  1. Налог = (начисленная заработная плата – положенные по закону вычеты) * ставку:

(45000 – 1400*2) * 13% = 5486

  1. Сума на руки = начисленная зарплата – НДФЛ:

45000 – 5486 = 39514. Категории лиц, имеющих право на льготные вычеты, прописаны в НК. Что касается сроков вычета НДФЛ, здесь действуют закрепленные законодательством нормы.

Налог вычитается, перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.

Отпускные облагаются подоходным налогом по стандартной ставке – 13%.

Если работник – нерезидент, действует увеличенная ставка – 30%. Подлежат обложению все дни отпуска, включая неиспользованные. Компенсация за них выплачивается работнику при увольнении.

Перечисление средств в бюджет осуществляется налоговым агентом в текущем месяце, то есть когда были произведены выплаты отпускных или компенсации. Крайний срок расчета с бюджетом по НДФЛ – последний день указанного месяца.

Рассмотрим ситуацию на примере: Работник-нерезидент получает заработную плату в размере 53000 рублей. Расчетный период – 12 месяцев (июль 2017 – июль 2018).

Общая сумма выплат 636000 рублей. Всего было отработано за расчетный период 246 дней. Работник-нерезидент идет в отпуск 1 июля 2018 на 28 дней.

Работодатель должен перечислить ему отпускные не позднее 29 июня (за 3 дня до отпуска).

Соответственно, перечисление подоходного налога в бюджет должно быть проведено до 30 июня.

Для расчета НДФЛ необходимо вычислить сумму отпускных. Она рассчитывается по следующей формуле: среднедневной заработок * количество дней отпуска. Сумма дневного заработка рассчитывается по формуле: сумма выплат за расчетный период / 12 месяцев / 29,3 636000 рублей / 12 мес.

/ 29,3 = 1808,87 Сумма отпускных = 1808,87 * 28 = 50 648,46 Рассчитываем НДФЛ по ставке 30%: 50648,46 * 30% = 15194,53 Сумма отпускных на руки: 50648,46 – 15194,53 = 35453,93. Материальная помощь может выплачиваться работодателем работнику без удержания НДФЛ.

Но только в том случае, если сумма начислений в год не превышает 4000 рублей.

Все суммы свыше указанной облагаются налогом по стандартной ставке. При этом следует отметить важное исключение из приведенного выше правила.

Налогообложению НДФЛ не подлежат суммы выплат материальной помощи (в полном объеме), если они выдаются работникам в особых случаях, по специальному приказу руководителя и являются единовременными.

К таким выплатам относятся: материальная помощь пострадавшим от терактов и/или непредвиденных ситуаций, целевая помощь работникам или пенсионерам производства для оплаты его лечения либо лечения его родных, материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника, материальная помощь при рождении (усыновлении) ребенка.

Премии работников облагаются налогом по стандартной ставке.

Никаких льгот здесь не предусмотрено. Вычитать и уплачивать в бюджет НДФЛ налоговый агент должен в день выдачи премии работнику. Способ взаиморасчетов значения не имеет (выдача наличных, перечисление на счет или карту).

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+