Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Сколько налогов платит работодатель за меня налоги

Сколько налогов платит работодатель за меня налоги

Какие налоги платит работодатель?


За счет налогообложения пополняется бюджет государства. На всех фирмы и организации, где есть сотрудники, возложена обязанность перечислять взносы в УФНС, ФСС, ФФОМС и ПФ РФ. Российские работодатели обязаны платить налоги за сотрудников.

Выплаты предусмотрены Налоговым и Трудовым кодексом, Федеральным законом No212. Надлежащее исполнение регламентов контролируется специальными органами.

Итоговая сумма, которую платит работодатель за работника, зависит от того, к какой категории относится налогоплательщик. Все налоги выражаются в процентах от заработка:

  1. 22% для ПФР;
  2. 2,9% — ФСС;
  3. 5,1% — ФФОМС.

В итоге на работодателя, имеющего штат работников, возлагается налоговая нагрузка в размере 30% от дохода, который получают его сотрудники. К этой сумме дополнительно добавляются 13% НДФЛ, которые вычитаются напрямую из денежного вознаграждения граждан.

Итак, куда и сколько платят работодатели за нанимаемых сотрудников? Не так уж и мало, как может показаться на первый взгляд.

Начнём с главного. Это прямой налог, который вычитается с любого дохода физических лиц в размере 13%:

  1. премии;
  2. выигрыши;
  3. больничные;
  4. прибыль от продажи имущества (каждый гражданин декларирует самостоятельно) и пр.
  5. основная заработная плата;

На некоторые виды дохода действуют увеличенные или уменьшенные тарифы.

Ряд категорий граждан (многодетные, инвалиды) имеют послабления в вопросах платы НДФЛ с оклада и премий.

Вместе с выдачей зарплаты своим сотрудника работодатель перечисляет в казну через налогового агента положенную сумму (13 процентов заработка).

В день аванса делать отчисления не следует, а аванс суммируется с размером основной оплаты при расчетах НДФЛ.

Направление денег в Фонд Социального Страхования обеспечивает людям возможность получения социальных выплат в случаях:

  1. потери кормильца;
  2. получения инвалидности;
  3. появления ребенка;
  4. выходе на пенсию.

Из ФСС получают пособия и такие незащищенные слои граждан:

  1. многодетные семьи.
  2. малоимущие;

Эта выплата не удерживается из зарплаты сотрудника, её выплачивает непосредственный работодатель. Во время расчета заработной платы для персонала бухгалтерия должна подсчитать проценты для перечисления в фонд соцстрахования.

За несвоевременные отчисления страховых взносов для предприятий законом предусматриваются штрафы. Такие выплаты осуществляют в фонды за социальное и медицинское страхование, в ПФР.

При наступлении страхового случая на работе, получении травм человек получает материальную поддержку за счет этих платежей, поддержку организуют социальные фонды. Здесь работодатель напрямую выплачивает материальные пособия на содержание иждивенцев сотрудника, пострадавшего из-за несчастного случая на работе.

Объем денежного пособия рассчитывается, исходя из отчислений предыдущего года, и составляет 2,9% от среднемесячной зарплаты (на конец 2018).

Пособия из этой категории выплат назначаются:

  1. когда требуется компенсация морального вреда;
  2. при сокращении штата;
  3. если работник пострадал при несчастном случае;
  4. финансовая поддержка по уходу за малолетними.

Часто встречаются неблагонадежные работодатели, которые недобросовестно исполняют обязательства по отчислениям в ФСС. Независимо от того, делает предприниматель взносы или нет, по достижении пенсионного возраста, работавший в этой компании гражданин будет получать пенсию в соответствии со своим стажем.

  • Определяется общая сумма взносов, которая отчисляется с имеющегося штата сотрудников (оформленных по ТК).
  • Вычитается объем выплаченных в отчетном периоде пособий ФСС.
  • Размер сборов, направленных на страхование от несчастных случаев, составляет 2% от заработной платы.
  • Прибавляется размер взносов, отчисленных с доходов временных работников (работающие по договору ГПХ).

Коэффициент, определяющий объем выплат работодателем в ФСС, изменяется в зависимости от рода деятельности фирмы:

  1. оптимальный, допустимый + 0%;
  2. вредный + 7,2%;
  3. опасный +8%.

Плательщик должен вносить взнос по окончании одного отчетного периода. Обозначены следующие ограничения:

  1. за 30-дневный срок – до 15 числа последующего месяца.
  2. за период в 12 месяцев следует внести средства до 31.12 текущего года;

Оплата страховки от производственных травм регламентируется сроками выплаты ежемесячной зарплаты.

Все обязательства считаются исполненными, если при перечислении всех взносов соблюдается точность реквизитов компании и банка, номера КБК. Если календарное число для выплаты взносов выпадает на нерабочий день, перевод можно произвести в ближайший рабочий день.

Компенсации за травматизм, наоборот, следует выплачивать предварительно до наступления указанной даты.

Учет сборов работодатель должен делать индивидуально на каждого человека. Несоблюдение крайних сроков по оплате приведет к увеличению процентов.

Так, вместо стандартной ставки, работодатель должен будет заплатить 5% от суммы.

Сумма взносов в ПФР зависит от размера вознаграждения сотрудника. Обязательства по перечислению денежных средств в ПФР лежат на работодателе за следующих сотрудников:

  1. штатных (работающих по ТК);
  2. трудящихся по срочному договору.
  3. работающих по совместительству;

Сколько должен платить работодатель? Размер налога фиксирован в процентном выражении, он составляет 22% от оклада и премии сотрудника.

Перечисляется указанная сумма напрямую в ПФР. Если выполняемые работы имеют высокий класс опасности, размер отчислений будет увеличенным. Работодатель об этом будет заранее предупрежден.

Размер взноса в счет медицинского страхования регламентирован в нормативных документах. Сумма зависит от размера оклада работающего человека. В Фонд ОМС перечисляется 5,1% дохода.

Полученные средства направляются на обеспечение бесплатного медицинского обеспечения граждан.

Это особая система налогообложения, при которой применяются другие нормы и коэффициенты.

Льготное налогообложение регламентировано ФЗ No212, в нем есть перечень видов деятельности, на которые распространяется специальный налоговый режим. Учреждения и ИП освобождаются от взносов в фонды соцстрахования и медицинского страхования, требуется оплачивать уменьшенный налог в ПФР в размере 20%.

Льготными видами деятельности являются:

  1. строительство;
  2. производство спорттоваров и пр.
  3. изготовление игрушек;
  4. образование;

Работодателю нужно вести учет уплаченных налогов и суммы заработной платы работников по причине наличия предельных сумм для расчета налоговых ставок. При отсутствии льгот у предприятия, взносы на работника составляют 22%.

Если суммарный годовой доход работника достиг размера в 796 000 рублей. Ставка по отчислениям заменяется на уменьшенную – 10%. При работе по УСН пониженный тариф не применяется.

При достижении доходов работника суммы в 718 000 рублей, обязанность перечислять налог отменяется.

Взносы на травматизм работодатель отчисляет в обязательном порядке в установленном размере.

После внесения поправок в закон в 2016 году, была зафиксирована ставка отчислений, равный 5,1%.

Никаких привязок к суммарному доходу работника нет.

Здесь действуют другие нормативные документы, привязанные к МРОТ.

В ПФР требуется перечислять 26%, а в ФФОМС – 5,1%. Нет обязательств по налогам в ФСС. Если сумма прибыли достигла 300 000 рублей, ставка по налогам в ФФОМС и ПФР снижается до 1%.
Государство распределяет получаемые в бюджет суммы на:

  1. бесплатное медобслуживание;
  2. пособия по травмам, декретным, больничным листам и пр.
  3. пенсионное обеспечение;

Согласно НК России, существуют определенные группы вычетов для НДФЛ:

  1. Инвестиционный предусмотрен для граждан при проведении операций с ценными бумагами.
  2. Социальный предназначен для возможности снижения размера при получении образования, лечения.
  3. Имущественный предоставляется в момент приобретения работником имущества.
  4. Стандартный вычет зависит от количества детей в семье, льготами работника.

Чтобы получить указанные льготы для уплаты НДФЛ, работник должен предоставить в бухгалтерию пакет документов, подтверждающих право на их получение.

Для российских организаций принята описанная система налогообложения. В ряде стран порядок выглядит иначе: одновременно с получением полного объема денежного вознаграждения работник получает квитанцию для оплаты налогов. В чеке расписано, по какой статье и куда человек должен заплатить, на какие нужды будут направлены эти средства.

В чеке расписано, по какой статье и куда человек должен заплатить, на какие нужды будут направлены эти средства.

Таким образом, в нашей стране наблюдается недостаточная прозрачность налоговой политики. Это снижает уровень гражданской активности и ответственности государственных служащих.

Сколько налогов платит работодатель за сотрудника?

+2Анонимный вопрос6 ноября 2018 · 273,4 KИнтересно509,1 KEngineer — programmer ⚡⚡ Разбираюсь в компьютерах, технике, электронике, интернете и.

· ПодписатьсяВ России работодатель удерживает с заработной платы работника и перечисляет в государственный бюджет в общей сложности 43% налогов:

  1. Социальные взносы — 30%
  2. Подоходный налог (НДФЛ) — 13%

В свою очередь социальные взносы делятся на следующие категории:

  1. Пенсионный фонд России (ПФР) — 22%
  2. Фонд социального страхования (ФСС) — 5%
  3. Фонд обязательного медицинского страхования — 3%

Также следует учитывать, что есть такой налог как НДС (20%) — налог на добавленную стоимость. Его уплачивает работник каждый раз, когда покупает любой товар или услугу в России.

Общая налоговая нагрузка на работника в Росси составляет — 63%. Более подробно почитать о налоговых нагрузках в разных странах мира можно в моей статье на эту тему: 79 · Хороший ответ40 · 129,2 KВы написали: Фонд социального страхования (ФСС) — 5% Фонд обязательного медицинского страхования — 3% Наверное. Читать дальшеОтветить4610Показать ещё 42 комментарияКомментировать ответ…Ещё 9 ответов20ПодписатьсяНа примере трудовые отношения (при вознаграждении в размере 50 тыс.

руб.) с точки зрения налогообложения: Фискальная нагрузка НДФЛ — 6 500 руб.

(50 000 руб. x 13%). Страховые взносы (по основным тарифам) — ПФ РФ (22%), ФСС (2,9%), ОМС (5,1%) — 15 000 руб. (50 000 руб. x 30%). Страховые взносы по травматизму (к примеру, при V классе профессионального.

Читать далее24 · Хороший ответ4 · 26,3 KИтого на руки копейки.Ответить14Показать ещё 5 комментариевКомментировать ответ…126Центр Проектирования · ПодписатьсяОтвечаетЕсли нужно простой ответ, то ответ 4 налога.

1) Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 2) Взносы в пенсионный фонд (ПФР) 3) Взносы в фонд социального страхования (ФСС) 4) Взносы в фонд обязательно медицинского страхования (ФОМС) Их размер определяется налоговым кодексом и прочими государственными нормативными актами. Читать далее7 · Хороший ответ1 · 18,8 KВопрос об отчислениях работодателя. НДФЛ — удерживается из зарплаты работника.

А отчисления в Пенсионный фонд 22%. Читать дальшеОтветить13Показать ещё 1 комментарийКомментировать ответ…36Работаем более 20 л.

Учредитель Бронштейн А.М.- более 30.Он 2 года был,заседателем в АС.

· ПодписатьсяОтвечаетЕсли понимать вопрос буквально, то работодатель является агентом (т. е. платит за сотрудника один налог — НДФЛ (в просторечии подоходный налог).

Ставка его 13% от суммы начисленной заработной платы. Если сотрудник еще и участник организации и организация выплачивает дивиденды, то с них так же платится налог 13%.

Остальные отчисления, которые имеют.

Читать далееХороший ответ · 880Комментировать ответ…26,0 KAequĭtas sequĭtur legemПодписатьсяКонкретно за сотрудника работодатель осуществляет следующие отчисления:

  1. Взнос в ФСС (3%)
  2. Взнос в ФОМС (5%)
  3. НДФЛ (13%)
  4. Взнос в ПФР (22%)

209 · Хороший ответ79 · 115,0 KНДФЛ платит работодатель, но с начислений сотрудника. А вот остальные взносы это доп расходы на предприятииОтветить10665Показать ещё 86 комментариевКомментировать ответ…204ПодписатьсяРаботодатель платит за сотрудника следующие выплаты: · Налог на доходы физических лиц (13% от заработка сотрудника). Обязательный налог на любой официальный заработок; · Пенсионные отчисления в ПФР (22% от заработка сотрудника).

Уходят на формирование будущей пенсии сотрудника; · Взносы в фонд обязательного медицинского страхования (5.1% от заработка. Читать далее36 · Хороший ответ17 · 39,0 KЗдравствуйте у меня такой вопрос я занимаюсь самазанитастю и не могу получит кридит и если я зделаю ип то с.

Читать дальшеОтветить52Показать ещё 3 комментарияКомментировать ответ…Вы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниями скрыто()Читайте также77юрист, политик, предприниматель, автоспортсменУ меня 3,5 работы, суммарный средний заработок со всех трех с половиной работ уже с вычтенными налогами составляет около 70-80 тысяч рублей в месяц.Работы:стажер адвоката — зарплата 25 тысяч рублей + премии около 5 тысяч рублей в месяцпомощник депутата на общественных началах — формально без зарплаты, но реально 5-10 тысяч рублей в месяцорганизация детских праздников — сезонная работа, май — сентябрь, каникулы и новогодние праздники приносит около 70-100 тысяч рублей в месяц. остальное время ничегорепетитор английского языка для детей — 5-8 тысяч рублей в месяцПодытоживая, я вот не знаю, где в 22-24 года можно зарабатывать вот эти 63 тысячи рублей в месяц в одном месте.

хотя это даже меньше 1000 евро.

То есть, будь я эмериканцем, я мог бы работать в макдаке и зарабатывать такие же деньги, совершенно ни о чем не запариваясь) так и живем.82 · Хороший ответ12 · 5,7 K111Пью черный чай, философствую, не смотрю в телефон в метро.Можно, только если очень хочется получить срок за мошенничество.

Это уголовная статья ( УК РФ Статья 159.1. Мошенничество в сфере кредитования ).А подозрения у опытного кредитного эксперта легко возникнуть могут.

Например, покажется, что зп выше среднерыночной по подобным должностям.

Или позвонит в организацию и попадет не на вашего сообщника в бухгалтерии.

Любой мелкий прокол и статья.

Оно вам надо? 7 · Хороший ответ1 · 13,2 K890Этика, психология, диетология, международная политика, история · Главное, не забывать, что до вопроса «как?» есть ещё вопрос «зачем?» Вы уже решили, зачем хотите жаловаться на серую зарплату?

Потому что обычно интересы работодателя и работника в этом вопросе совпадают: выдавая часть з/п в конверте, работодатель экономит на налогах и взносах, а работник получает на руки чуть больше, чем было бы при полностью белой схеме оплаты труда.

Соответственно, при переходе с серой на белую схему, чистый заработок сотрудников уменьшится. У вас уже есть ответ на вопрос «зачем», перевешивающий потерю в зарплате?Если да, то на вопрос «как» можете смело пользоваться ответом Ленара Сафина — он вас в нужную сторону направил.6 · Хороший ответ6 · 2,8 K194Заполнение 3-НДФЛ по фото документов: получение вычетов, расчет налогов при продаже.
У вас уже есть ответ на вопрос «зачем», перевешивающий потерю в зарплате?Если да, то на вопрос «как» можете смело пользоваться ответом Ленара Сафина — он вас в нужную сторону направил.6 · Хороший ответ6 · 2,8 K194Заполнение 3-НДФЛ по фото документов: получение вычетов, расчет налогов при продаже.

· ОтвечаетВычет за лечение и своё обучение максимум — 120 000 можно вернуть 15600 руб.Если обучение ребенка — то дополнительно можно получить вычет с 50 000 это 5 600 руб.дорогостоящее лечение дополнительно вернуть можно 60000*13%=7800итого 15600+7800+если есть обучение ребенка = 23400 налогов можно вернуть за годесли зарплата 15 000 * 12 (месяцев) = 180 000 доход в год, налог 13% = 23400т.е. ежемесячной зарплаты в 15 000 (или дохода за год 180 000 руб) хватит чтобы вернуть налоги при тратах на лечение и своё обучение 120 000 и дорогостоящее лечение 60 000это примерный расчет, возможно есть дети и тогда еще применяется вычет на каждого ребенка, тогда такой зарплаты не хватит3 · Хороший ответ3 · 5,1 K26,0 KAequĭtas sequĭtur legemПроще всего запросить у работодателя справку по форме 2-ндфл, где должны быть отражены все данные по налоговым отчислениям.

Кроме того, проверить данные можно на сайте ФНС в личном кабинете, но они там отражаются за предыдущий период.Хороший ответ · 4,5 K

Налоги для работодателя: во что обходится сотрудник?

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

3 декабря 2013 При приеме на работу сотрудника или выплате вознаграждения физлицу у компании как источника выплаты возникают дополнительные обязанности перед государством.

О том, куда и что платить, как отчитываться за сотрудников, какими льготами можно воспользоваться, рассказывает аналитик сервиса «Бухгалтерия. Контур» Павел Орловский. Налог на доходы физлиц (НДФЛ) – это налог, плательщиком которого, исходя из названия, является физлицо. Доходы у физлиц могут быть от источников в РФ или от источников за пределами РФ.

При этом часть доходов освобождены от налогообложения, например, проценты по депозитам в банках, государственные пособия, пенсии и т д. Налог считается как ставка, умноженная на налогооблагаемую базу. Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика и вида дохода.

Для резидентов РФ по большинству видов доходов ставка составляет 13%.

Для нерезидентов — до 30% и зависит от вида дохода. Для выигрышей, призов, суммы экономии на процентах по кредитам применяется ставка 35%.

База по налогу (с чего считается налог) – это доходы, полученные физлицом от источников выплаты.

Доходы могут быть как в денежной (зарплата), материальной (компенсация обедов), так и в нематериальной форме (беспроцентный заём). Последний случай распространен в некоторых социально направленных компаниях с хорошими оборотами, которые поддерживают своих сотрудников.

Предположим, компания предоставляет сотруднику заём в 500 000 руб. на приобретение машины. Если этот заём беспроцентный, то у сотрудника появляется материальная выгода в виде экономии на процентах. Она рассчитывается как 2/3 ставки рефинансирования (в настоящее время составляет 8,25%).

Таким образом, 35% от 2/3 ставки рефинансирования — это и будет налог (где 2/3 ставки рефинансирования — это доход, а 35% — ставка налога). В некоторых зарубежных странах физлица сами исчисляют и уплачивают за себя налоги и сборы.

В России же это не такое распространенное явление, поскольку здесь имеется институт налоговых агентов. Для государственных органов это возможность минимизировать взаимодействие напрямую с налогоплательщиками — физлицами. Если б каждое физлицо платило налог и отчитывалось за себя самостоятельно, в орган контроля (ФНС) пришлось бы принять раз в 10 больше специалистов для обработки и проверки данных по таким налогоплательщикам.

Если б каждое физлицо платило налог и отчитывалось за себя самостоятельно, в орган контроля (ФНС) пришлось бы принять раз в 10 больше специалистов для обработки и проверки данных по таким налогоплательщикам.

Налоговым агентом по НДФЛ является предприниматель или организация, производящая выплату зарплаты или иного вознаграждения физическому лицу-налогоплательщику. Это так называемый источник дохода физлица.

Налоговый агент при выплате вознаграждения физлицу обязан исчислить налог (учесть доход, который получил налогоплательщик от него, умножить на ставку и зафиксировать исчисленный налог), по возможности из этого дохода удержать этот исчисленный налог и, наконец, перечислить сумму налога в бюджет за налогоплательщика.

При невозможности удержать налог предприятие (источник выплаты) в течение месяца после окончания налогового периода (года) обязано сообщить об этом факте в налоговую инспекцию и уведомить физлицо об обязанности заплатить налог.

При этом невозможность удержания должна быть обоснована, иначе предприятию грозит штраф за неисполнение обязанностей налогового агента.

Также отметим, что для цели исчисления НДФЛ неважно, как оформлены отношения с физлицом (по ТД или договору ГПХ). Налог нужно исчислять со всех вознаграждений, которые облагаются НДФЛ. За счет средств предприятия оплата налога не допускается.

То есть компания не имеет права сначала заплатить налог, а потом выплатить вознаграждение физлицу. Важно! НДФЛ платится в день выплаты зарплаты или иного вознаграждения.

Исключения составляют зарплата за первую половину месяца, в день выплаты аванса не нужно удерживать и уплачивать НДФЛ. Выплаченный аванс учитывается уже при окончательном расчете за месяц. Для понимания механизма приведу пример.

По ТД зарплата работника составляет 10 000 руб. Это означает, что за выполненные обязанности по итогам месяца предприятие должно передать в собственность физлица 10 000 руб. Эти 10 000 руб. уже не деньги предприятия, а деньги работника.

Исполняя обязанность налогового агента, предприятие из 10 000 руб. (дохода) удерживает 13% НДФЛ (1 300 руб.) и передает работнику на руки лишь сумму 8 700 руб. 1 300 руб. за работника предприятие перечисляет в бюджет.
Налоговым кодексом предусмотрен ряд вычетов:

  1. стандартные (например, на детей)
  2. социальные (на лечение, образование)
  3. профессиональные (подтвержденные расходы ИП, нотариуса, работника по договору ГПХ, автора; или норматив от доходов (20% ИП, 20-40% — авторы)
  4. имущественные (на приобретение жилья)

Все эти вычеты можно получить лично, обратившись в налоговую инспекцию по итогам года, либо у работодателя на основе уведомления из налоговой инспекции.

Что касается вычета на ребенка, то работнику достаточно просто написать заявление работодателю о том, что он хочет получать такой вычет.

И работодатель обязан его предоставить. По итогам года предприятие сдает отчет 2-НДФЛ по выплатам физлицам в течение года, в котором указывает все доходы физлица, суммы исчисленного и удержанного налога и суммы, перечисленные в бюджет. В законах, регламентирующих взносы в фонды, фигурируют две группы лиц — это страхователи и застрахованные лица.

  • Застрахованные лица — это физлица, работающие по ТД или договору ГПХ, которым выплачиваются вознаграждения и зарплаты.
  • Страхователи — это источники выплат, ИП и ЮЛ, выплачивающие вознаграждения физлицам по ТД или договору ГПХ.

Страхователи (предприятия) ежемесячно начисляют и уплачивают взносы в фонды, тем самым обеспечивая права застрахованных лиц (физлиц) на пенсии, бесплатное медобслуживание в госучреждениях, пособия в виде больничных, декретные и в случае производственной травмы.

Все взносы уплачиваются из средств предприятия! То есть предприятие несет расход в виде взносов сверх начисленного вознаграждения, а не удерживает из вознаграждения физлица, как в случае с НДФЛ.

Отчетность страхователи сдают поквартально.

ТД Договор ГПХ Договор Аренды ПФР пенсия + + — ФФОМС + + — ФСС (по нетрудоспособности) + — — ФСС травматизм + -/+ — По договорам ГПХ взносы на травматизм не уплачиваются, если это отдельно не предусмотрено самим договором ГПХ.

По договорам аренды взносы не начисляются и не уплачиваются. Стоит отметить, что выплаты по договору аренды облагаются НДФЛ — об этом не нужно забывать! ПФР ФФОМС ФСС (по нетрудоспособности) С сумм выплат до 568 000 руб.

включительно (с 2014 года) 22% 5,1% 2,9% С сумм выплат свыше 568 000 руб.

(с 2014 года) 10% Ставки взносов в ПФР и ФСС (по нетрудоспособности) устанавливаются 212 ФЗ. Существует так называемый «основной тариф». Ставка взносов варьируется в зависимости от суммы выплат и иных вознаграждений нарастающим итогом по физлицу с начала года.

У этой суммы выплат есть предельная величина — «предельная величина базы для начисления взносов». Несмотря на свое название, она не является таковой при основном тарифе с 2012 года. На 2013 год предельная база составляет 568 000 руб.

С 2014 года предельная база будет 632 000 руб. 22%, установленные в ПФР, уже на самом деле являются «льготными» — установленными на период с 2012 по 2015 гг.

По закону, если бы не было этой льготы, пришлось бы платить 26% в ПФР.

Период Дополнительный тариф — 1 Дополнительный тариф — 2 2013 г 4% 2% 2014 г 6% 4% 2015 г 9% 6% С 2013 года были введены еще и дополнительные взносы в ПФР для вредных и опасных видов работ. Дополнительный тариф — 1 введен для горняков, работников с вредными условиями труда и в горячих цехах.

Дополнительный тариф — 2 — для работников с тяжелыми условиями труда, женщин трактористов-машинистов, локомотивных бригад и т д. (п.п. 2-18 п.1 ст. 27 173 ФЗ).

1. Сельхозтоваропроизводители (в том числе на ЕСХН, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования; народные промыслы; малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования). 2. Организации, трудоустраивающие инвалидов (при условии, что доля инвалидов не менее 50% и доля выплат в фонде зарплаты не менее 25%).

3. Организации, занимающиеся социальной деятельностью:

  1. учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей
  2. учреждения для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов

4. В отношении выплат инвалидам (инвалидам 1,2,3 групп). ПФР 21% ФФОМС 3,7% ФСС 2,4% 5.

Научно-исследовательские общества 6. Организации, осуществляющие деятельность в ОЭЗ 7. Крупные ИТ-компании (средняя численность работников составляет более 30 человек (с 2014 года планируется порог уменьшить до 15 человек), более 90% доходов приходится на реализацию своих продуктов в сумме всех доходов организации за 9 месяцев прошлого года и года, компания имеет аккредитацию как крупная ИТ-компания).

ПФР 8% ФФОМС 4% ФСС 2% 8. СМИ (организации и ИП, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание СМИ, в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является: деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта, издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации). Порядок подтверждения полномочий организаций и ИП по производству, выпуску в свет (в эфир) и (или) изданию СМИ, а также ведения органом исполнительной власти реестра указанных организаций и ИП устанавливаются законом.

Указанный реестр передается в органы контроля за уплатой страховых взносов не позднее первого числа месяца, следующего за отчетным периодом (годом).

Организации или ИП приобретают право применять установленные тарифы страховых взносов с месяца включения их в реестр.

2013 2014 ПФР 20,8% 23,2% ФФОМС 3,3% 3,9% ФСС 2,9% 2,9% 9. Выплаты экипажам судов (для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна — в отношении указанных выплат и вознаграждений).

ПФР — ФФОМС — ФСС — 10. Инжиниринговые организации, которые работают в ОЭЗ (за исключением организаций, заключивших с органами управления ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности):

  1. предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги).
  2. инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов

Необходимо выполнение следующих условий: 1) доля доходов от реализации инжиниринговых услуг по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по тарифам страховых взносов, составляет не менее 90% суммы всех доходов организации за указанный период; 2) средняя численность работников составляет не менее 100 человек; 3) организацией получено положительное заключение экспертного совета по технико-внедренческим особым экономическим зонам, созданного в соответствии с ФЗ от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации». ПФР 22% ФФОМС 5,1% ФСС 2,9% В 2014 году эта группа льготников может пропасть, если не будут внесены соответствующие изменения в закон о страховых взносах. 11. Сколково. В течение 10 лет со дня получения компанией статуса участника проекта, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором ею был получен статус участника проекта, применяются следующие тарифы страховых взносов: Тарифы страховых взносов не применяются для участника проекта с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 млн руб.

Для организаций, утративших статус участника проекта, тарифы страховых взносов не применяются с первого числа месяца, в котором организация утратила статус участника проекта. ПФР 14% ФФОМС ФСС 12. Плательщики УСН по определенным видам деятельности. Перечень видов деятельности достаточно широк.

Полный список с указанием ОКВЭД можно найти в отчетах РСВ и 4-ФСС. Для применения льготы обязательно выполнение условия — доля доходов от льготируемого вида деятельности должна составлять не менее 70% от всей выручки предприятия. 13. Аптечные организации на ЕНВД (по взносам за работников, занятых в данном виде деятельности).

14. Социальные, научные, образовательные, медицинские НКО на УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального,70% доходов которых — гранты, целевые поступления и доходы от осуществления соответствующих льготируемых видов деятельности) 15. Благотворительные организации на УСН.

16. ИП, применяющие патент (кроме сдачи в аренду и розничной торговли). ПФР 20% ФФОМС — ФСС — С 2014 года льготу должны были отменить.

Однако сейчас в работе проект, сохраняющий данную льготу до 2018 года. Вероятность его принятия высокая. Уплачивают все работодатели по сотрудникам, устроенным по ТД.

Ставка устанавливается фондом на год, исходя из класса профессионального риска деятельности, которой занимается предприятие: 0,2-8,5% Для ИП ставка устанавливается, исходя из того вида деятельности, который значится в ЕГРИП основным.

Для юрлиц — в первый год работы, исходя из основного вида деятельности в ЕГРЮЛ. В последующие — по данным подтверждения основного вида деятельности по итогам прошлого года, (необходимо сдать до 15 апреля). Основным видом деятельности для этих целей является вид деятельности, имеющий наибольший удельный вес в выручке предприятия.

Уплата взносов:

  1. ежемесячно до 15 числа следующего месяца

Отчетность:

  1. 4-ФСС — до 15 числа следующего месяца за кварталом
  2. ПФР — до 15 числа второго месяца, следующего за кварталом

Если срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на следующий рабочий день.

  1. Персонифицированная отчетность поквартальная (СЗВ). Указывается информация о выплатах, начисленных и уплаченных взносах по каждому сотруднику.
  2. Расчет по начисленным и уплаченным взносам за 3,6,9 месяцев и год (РСВ). Указываются сведения о начисленных и уплаченных взносах в целом по предприятию.

Отчеты строятся за отчетные периоды (квартал), которые заканчиваются последним числом последнего месяца каждого квартала. А оплата за последний месяц отчетного периода производится до 15 числа следующего месяца. В итоге получается «Плановый долг», предусмотренный законом, который фигурирует в отчетности в полях «Долг» на конец отчетного периода.

Давайте посмотрим, во сколько обойдется работодателю, например, менеджер с зарплатой по трудовому договору в 20 000 руб. в месяц. Сколько он получит денег на руки, и сколько предприятие должно выделить средств?

З/п 20 000 руб./месяц или 240 000 в год На руки: 17 400 руб./месяц или 208 800 в год НДФЛ: 13% 2 600 руб./месяц или 31 200 в год Взносы: (22+5,1+2,9+0,2)% = 30,2% 6 040 руб./месяц или 72 480 в год Итого: предприятию нужны 26 040 руб./месяц или 312 480 руб./год.

Чтобы быстро оценить, во что обойдется сотрудник, достаточно умножить предполагаемую сумму к выдаче на руки на 1,5. Приведенные расчеты сделаны для основного тарифа и ставки на травматизм 0,2. Павел Орловский, аналитик сервиса «» Подписаться × Загрузить ещё

Сколько платит работодатель за работника

Кадры – незаменимый ресурс для бизнеса.

Без очень трудно добиться реального успеха.

Персонал может приниматься в штат или привлекаться на основании .

Естественно, что при этом возникает вопрос: «Сколько налогов платит работодатель за работника?»Первоначальный ответ на это будет парадоксальным: в соответствии с действующим законодательством РФ работодатель не платит за работников никаких налогов.

Однако он обязан выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ и обеспечивать страхование своих работников и исполнителей.

Предлагаем вместе разобраться в этой непростой теме.НДФЛ – это налог с доходов физических лиц. Платит его за свой счёт человек, который получил доход. В некоторых случаях, например, при продаже недвижимости и транспорта или при сдаче квартиры в аренду обязанность рассчитать и перечислить НДФЛ возлагается на само физическое лицо.Но если речь идёт о доходах по трудовому или гражданско-правовому договору, то удержать и перечислить налог должен работодатель.

В данном случае он является налоговым агентом, своего рода посредником между работником и бюджетом.

Причём нарушение обязанности налогового агента наказывается так же строго, как и неуплата самого налога (штраф в размере 20% от неуплаченной суммы).Работодатель должен выдать работнику зарплату за минусом удержанного налога, т.е. НДФЛ выплачивается не из средств организации или ИП.

Этот нюанс надо обязательно учитывать при заключении договора с работником, чтобы избежать возможных споров. Ведь часто под размером заработной платы работник понимает ту сумму, которую он получит на руки. А работодатель имеет в виду размер должностного оклада до удержания НДФЛ.Например, зарплата работницы склада составляет 30 000 рублей.

Рассчитаем НДФЛ, который должен удержать работодатель: (30 000 * 13%) = 3 900 рублей. Значит, на руки работница получит только 26 100 рублей. А вот чтобы полученная ею сумма составляла 30 000 рублей, в договоре надо указать, что должностной оклад равен 34 483 рублей.Стандартная ставка НДФЛ, который удерживается с выплат работнику-резиденту, установлена в размере 13%.

Надо также учитывать, что налоговый резидент РФ имеет право на вычеты, то есть уменьшение налогооблагаемого дохода.Чаще всего работники применяют стандартный вычет на детей.

Предположим, что у работницы из примера выше есть один несовершеннолетний ребенок, поэтому она имеет право на стандартный вычет в размере 1 400 рублей.

Расчёт НДФЛ в этом случае производится так: (30 000 – 1 400) * 13%) = 3 718 рублей. Сумма на руки составляет 26 282 рублей, т.е. на 182 рубля больше, чем без применения стандартного вычета.

Это немного, но предполагается, что с 2021 года размер стандартного вычета на первого и второго ребенка вырастет с 1 400 рублей до 2 500 рублей в месяц.Кроме того, многие работники имеют право на социальные и имущественные вычеты, и там фигурируют намного более крупные суммы.

Получить такие вычеты можно через ИФНС, или обратившись к своему работодателю. Если вычет заявлен через работодателя, то выплаченные работнику суммы не облагаются налогом на доходы, пока не будет достигнут определённый лимит.

Вычеты носят заявительный характер, поэтому в каждом конкретном случае надо разбираться, есть ли у работника право на них, и как долго с его доходов не надо удерживать НДФЛ.Если же у работника нет статуса налогового резидента (физически находился на территории РФ менее 183 дней за последние 12 месяцев), то НДФЛ с него удерживается по ставке 30%. Но для некоторых категорий работников, например, высококвалифицированных специалистов, ставка остаётся на уровне 13%, даже если они не являются резидентами.В России действует система обязательного страхования физических лиц, основными участниками которой являются работники и их работодатели. Страховые взносы, в отличие от НДФЛ, уплачиваются за счёт работодателей по следующим тарифам:

  1. медицинское страхование – 5,1%;
  2. пенсионное страхование – 22%;
  3. социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству – 2,9%.

Как видим, совокупный тариф обязательных страховых взносов за работников составляет 30% от выплаченных им сумм.

Не облагаются взносами только некоторые доходы, перечисленные в статье в статье 422 НК РФ.При этом Минфин уже давно настаивает на том, чтобы общий тариф взносов был увеличен до 34%.

Предполагалось даже, что тариф в 30% будет действовать только до конца 2021 года, а позже вырастет.

Но это предложение пока заморозили из-за того, что с ставка НДС для бизнеса выросла с 18% до 20%.Кроме совокупного тарифа в 30% работодатели по платят за работников ещё один взнос — на страхование по травматизму и профессиональным заболеваниям. Здесь ставка взносов зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности работодателя и составляет от 0,2% до 8,5%.Если же сотрудник нанят по договору гражданско-правового характера, то за него в обязательном порядке надо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование. Условие о социальном страховании и страховании от травматизма и профзаболеваний указывается в договоре ГПХ по желанию сторон.Таким образом, работодатели перечисляют за работников страховые взносы в следующем размере:

  1. от 30,2% до 38,5% по трудовому договору;
  2. 27,1% по гражданско-правовому договору.

Кстати, не все работники знают, что работодатели платят за них такие существенные суммы.

Ведь в справке 2-НФДЛ указаны только доходы и удержанный налог на доходы физлиц. Сколько отчисляется в пенсионный фонд с зарплаты, работник может узнать через личный кабинет ПФР.На самом деле, вопрос о том, какие налоги платит работодатель за работника, имеет под собой реальную подоплеку.

Ведь когда-то вместо взносов работодатели платили за сотрудников именно налог, который назывался ЕСН.Единый социальный налог применялся в России с 2001 по 2010 годы. Общий тариф ЕСН составлял 26% и делился следующим образом:

  1. в Пенсионный фонд — 20 %;
  2. в территориальные фонды обязательного медицинского страхования — 2 %.
  3. в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 0,8 %;
  4. в Фонд социального страхования — 3,2 %;

Для ЕСН действовала регрессивная шкала, т.е. с ростом зарплаты работника снижалась ставка налога.

Как видно, страховые взносы, по сравнению с ЕСН, взыскивают по более высоким ставкам, а вместо регрессивной шкалы применяют взносов.Интересно, что после того, как администрирование страховых взносов в 2016 году передали Федеральной налоговой службе, снова заговорили о возможном возврате единого социального налога.

Но в итоге, всё оставили, как есть – работодатель платит за своих работников не налоги, а взносы.Итак, мы рассмотрели вопрос об удержаниях и выплатах в пользу работника методологически правильно. Отметили, что НДФЛ удерживается не за счёт работодателя, а платежи на страхование работника сейчас называются не налогами, а взносами.

А теперь разберём простой пример из хозяйственной жизни.Организации нужна услуга по очистке территории производственного объекта. На эти цели ООО может выделить 40 000 рублей. Для этого был найден исполнитель по договору ГПХ, который не хочет разбираться в удержании с него НДФЛ и начислении взносов на его вознаграждение.

Вопрос у него один: «Какую сумму я получу на руки?»Рассчитаем, что сумма вознаграждения до уплаты НДФЛ составляет 31 471,3 рублей, а взносы по тарифу 27,1% — 8 528,7 рублей. В общем это искомые 40 000 рублей.

А исполнитель после удержания с него 13% получит на руки только 27 380 рублей.Неслучайно организации предпочитают заключать договор на разовое оказание услуг или выполнение работ не с обычным физлицом, а с .

Ведь ИП самостоятельно платит за себя налоги и взносы. Если учесть реальный размер вознаграждения, то предпринимателя вполне бы устроила сумма по договору в размере 30 000 рублей.

А заказчик в этом случае экономит 10 000 рублей.

  • Налоги на зарплату удерживаются из доходов работника, а работодатель только перечисляет НДФЛ в бюджет.
  • При расчёте фонда оплаты труда надо закладывать расходы на страхование работников, использовать понятие «налоги с ФОТ» методологически неверно.
  • Формально работодатель вообще не платит налоги за работников, но за свой счёт перечисляет обязательные платежи в виде страховых взносов.
  • Перечисленные за работников страховые взносы учитываются при расчёте налогов от бизнеса на всех системах налогообложения, кроме патентной.
  • Работодатель платит меньше страховых взносов за работника, если он принят по договору гражданско-правового характера, но для заключения такого договора надо иметь . Необоснованная замена трудового договора гражданско-правовым запрещена законом.

Сколько ИП заплатит за работника?

10 октября 2021Без наёмных сотрудников в серьёзном бизнесе очень трудно добиться реального успеха.

Естественно, что при этом возникает вопрос: «Сколько налогов платит работодатель за работника?» Первоначальный ответ на это будет парадоксальным: в соответствии с действующим законодательством РФ работодатель не платит за работников никаких налогов. Однако он обязан выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ и обеспечивать страхование своих работников и исполнителей. Если речь идёт о доходах по трудовому договору, то удержать и перечислить налог должен работодатель.

В данном случае он является налоговым агентом, своего рода посредником между работником и бюджетом.

Работодатель должен выдать работнику зарплату за минусом удержанного налога, т.е. НДФЛ выплачивается не из средств организации или ИП.

Например, зарплата работницы склада составляет 30 000 рублей. Рассчитаем НДФЛ, который должен удержать работодатель: (30 000 * 13%) = 3 900 рублей. Значит, на руки работница получит только 26 100 рублей.

А вот чтобы полученная ею сумма составляла 30 000 рублей, в договоре надо указать, что должностной оклад равен 34 483 рублей.

Стандартная ставка НДФЛ, который удерживается с выплат работнику-резиденту, установлена в размере 13%.

Если же у работника нет статуса налогового резидента (физически находился на территории РФ менее 183 дней за последние 12 месяцев), то НДФЛ с него удерживается по ставке 30%.В России действует система обязательного страхования физических лиц, основными участниками которой являются работники и их работодатели. Страховые взносы, в отличие от НДФЛ, уплачиваются за счёт работодателей по следующим тарифам:

  1. медицинское страхование – 5,1%;
  2. пенсионное страхование – 22%;
  3. страхование по травматизму и профессиональным заболеваниям — от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности.
  4. социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству – 2,9%:

Таким образом, работодатели перечисляют за работников страховые взносы в размере от 30,2% до 38,5%.

Однако данные отчисления не являются налогом, в отличие от ЕСН, существовавшего с 2001 по 2010 год.Итак, мы отметили, что НДФЛ удерживается не за счёт работодателя, а платежи на страхование работника сейчас называются не налогами, а взносами. А теперь разберём простой пример из хозяйственной жизни.

Допустим, работодатель готов потратить на сотрудника 40 000 рублей, а страховые взносы суммарно составляют (по минимальному тарифу на травматизм) 30,2%.Тогда зарплата до уплаты НДФЛ составляет 30 721,97 р., а страховые взносы работодатель заплатит в сумме 9 278,03 р. Далее с зарплаты будет удержан НДФЛ 13%, т.

е. 3 993,86 р.В итоге, формально не заплатив ни копейки налогов из собственных средств, из 40 000 рублей работодатель перечислит работнику всего 26 728,11 р. Отметим, что мы рассмотрели предельно упрощённый случай, когда работнику не полагаются никакие налоговые вычеты. Также следует учесть, что на всех системах налогообложения, кроме патентной, перечисленные за работников страховые взносы учитываются при расчёте налогов от бизнеса, уменьшая их.

Ставьте лайк �� и подписывайтесь на наш канал ✉, если хотите узнавать актуальные новости бизнеса!Источник: regberry.ru

Сколько налогов с заработной платы должен платить работодатель. Часть 1. Подоходный налог

11 мартаОрганизации и ИП, заключившие с работниками трудовые договора и договора гражданско- правового характера обязаны начислять и перечислять в бюджет страховые взносы и налог на доходы физических лиц с заработной платы каждого работника.Страховые взносы платятся за счет средств работодателя, подоходный налог удерживается из заработной платы сотрудника.

1.1. Ставка налога для резидентов РФСтавка налога на доходы физических лиц зависит от статуса работника:13% — от суммы заработной платы сотрудника-резидента РФ;1.2. Ставки НДФЛ для физических лиц — нерезидентов РФСтавка НДФЛ для нерезидентов РФ составляет 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ) кроме случаев:15% — от суммы заработка нерезидента РФ — если физические лица, являющиеся нерезидентами РФ получали доходы в виде дивидендов от участия в деятельности российских органи заций (дивиденды, полученные резидентами РФ облагаются налогом по ставке 9%);Доходы нерезидентов РФ облагаются налогом по ставке 13% в следующих случаях:иностранцы, работающие по патенту (п.3 ст.

224 НК РФ и ст. 227.1 НК РФ);иностранцы, которые являются высококвалифицированными специалистами (п.3 ст.

224 НК РФ );Внимание! Не все доходы иностранцев, являющихся высококвалифицированными специалистами облагаются по ставке 13%!доходы от трудовой деятельности соотечественников и членов их семей, ранее проживающих за границей и переехавших на постоянное место жительства в РФ, являющихся участниками программы по добровольному переселению в Россию (п.3 ст. 224 НК РФ );доходы граждан других стран, не имеющих гражданства РФ если им предоставлено временное убежище в России или они признаны беженцами (п.3 ст.

224 НК РФ ); доходы, получаемые членами экипажей судов, приписанных к портам России и ходят под ее флагом (п.3 ст. 224 НК РФ );доходы, получаемые гражданами стран, входящих в Евразийский экономический союз (ст.

73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г.).Внимание! Порядок уплаты НДФЛ с доходов граждан ЕАЭС регулируется ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года и ст.

224 НК РФ. При начислении и уплате подоходного налога работодатель является не налогоплательщиком, а налоговым агентом — он обязан начислить и удержать из заработной платы каждого работника сумму налога и перечислить его в бюджет.Сумму налога можно уменьшить на стандартные (ст. 218 НК РФ), социальные (ст. 219 НК РФ) и имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ). Чаще всего работникам предоставляются стандартные вычеты на детей:

  1. 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
  2. 1 400 руб. — на первого ребенка;
  3. 6 000 руб. — на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы- для опекунов и попечителей;
  4. 1 400 руб. — на второго ребенка;
  1. 12 000 руб.

    — на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы- для родителей и усыновителей.

Внимание! При получении вычета на третьего ребенка возраст первого и второго не учитывается.

Поэтому если один или даже двое старших детей достигли возраста 18 лет, вычет на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет все равно составит 3 тыс. руб. в месяц.Стандартные вычеты предоставляются работнику до тех пор, пока его доход не превысит 350 тыс.

руб. С месяца, в котором данный лимит был превышен, вычет на ребенка не предоставляется.

Внимание! Гражданам, не являющимся налоговыми резидентами РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 — 221 НК РФ не положены.Все вычеты распространяются только на доходы, облагаемые по ставке 13% и перечисленные в п.

ст. 224 НК РФ. Доходы нерезидентов РФ перечислены в п.

3 ст. 224 НК РФ.Для того, чтобы получить стандартные вычеты, нужно написать заявление работодателю. Чтобы уменьшить сумму НДФЛ на социальные или имущественные вычеты можно сдать декларацию 3 НДФЛ или получить уведомление в налоговой.Алгоритм расчета суммы подоходного налога:

  • Определяется сумма налоговых вычетов (если есть);
  • Определяется сумма дохода, облагаемого налогом — из общей суммы дохода работника вычитаются налоговые вычеты;
  • Определяется сумма общего дохода работника — суммируются все выплаты: оклады, премии, другие выплаты (оплата очередного отпуска, выплаты по больничным листам, материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на каждого работника и т.д.);
  • Рассчитывается сумма налога, подлежащего уплате в бюджет — сумма облагаемого дохода умножается на ставку налога.

Пример: работник — резидент РФ, имеет троих несовершеннолетних детей. Оклад — 15 тыс. руб. Январь он отработал полностью, также работодатель выплатил ему премию в размере 5 тыс.

руб. и материальную помощь — 7 тыс.

руб.1. Общая сумма дохода за месяц= 15 000 + 5 000 + 3 000 = 23 000 руб.

(4 000 руб. материальной помощи не учитываем, поскольку эта сумма не подлежит обложению НДФЛ);2. Общая сумма налоговых вычетов= 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 руб. 3. Сумма облагаемого дохода = 23 000 — 5 800 = 17 200 руб.

4. Сумма НДФЛ = 17 200 * 13% = 2 236 руб.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+