Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Входят ли в отпускные командировочные

Входят ли в отпускные командировочные

Как командировка влияет на размер оплаты отпуска


Вы здесь Опубликовано 2010-05-13 23:40 пользователем Кадровик и HR По состоянию на: 07.02.2012Журнал: Справочник кадровикаГод: 2012Автор: Орлова Елена Васильевна Тема: Ежегодный оплачиваемый отпуск, Командировка, Обязательные и дополнительные условия Рубрика: Оплата и нормирование труда / налогообложение

    Нормативные документы

      1. Трудовой кодекс Российской Федерации (извлечение) 2. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (извлечение)

Во многих компаниях сотрудники в течение года часто выезжают в командировки. Это, как правило, менеджеры по продажам, инженеры по наладке и монтажу оборудования, журналисты, фотокорреспонденты, аудиторы, внутренние ревизоры и др. И даже на работных сайтах в отношении таких профессий часто указывается — командировки свыше 50% рабочего времени.

В нашей статье мы погорим о том, как частые и короткие или редкие, но длительные служебные поездки отразятся на кошельке сотрудников в будущем, когда они соберутся пойти в ежегодный оплачиваемый отпуск. Скажутся ли командировочные выплаты на оплате отпускных? Привыкнув к своему режиму работы, некоторые энтузиасты командировок даже просят составить график поездок так, чтобы находиться в командировке в течение как можно более длительного периода времени.

Привыкнув к своему режиму работы, некоторые энтузиасты командировок даже просят составить график поездок так, чтобы находиться в командировке в течение как можно более длительного периода времени.

Интерес в этом обычно личный, финансовый — получить сразу на руки побольше суточных (особенно в случаях, когда стоимость завтраков и ужинов входит в гостиничный счет). Многие работодатели такую любовь к служебным поездкам поощряют, выплачивая командированным работникам дополнительное вознаграждение в разных формах. Но как влияют суммы, полученные в связи с командировками, на другие положенные работникам выплаты, в частности, на размер оплаты отпуска?

Давайте разберемся. ОТПУСКНЫЕ И КОМАНДИРОВОЧНЫЕ: ОБЩИЙ ПОРЯДОК Размер отпускных зависит от большого количества факторов, в числе которых значатся и командировки.

НА № 3‘2008Напомним, что время ежегодного отпуска и время командировки оплачивается исходя из среднего заработка, рассчитываемого в соответствии с Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение № 922). На это указано в ст. 114, 139 и 167 ТК РФ.

Обратите внимание! Расчет среднего заработка для определения размера отпускных работнику производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за предшествующие отпуску 12 месяцев Согласно ст. 139 ТК РФ для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у работодателя, независимо от источников этих выплат.

Отпускные, которые работодатель обязан выплатить всем работникам (в том числе при суммированном учете рабочего времени) за время ежегодного оплачиваемого отпуска, предоставляемого в календарных днях, рассчитываются по формуле 1 (ст. 114 и 139 ТК РФ; п. 8 Положения № 922): Формула 1.

Расчет отпускных за время ежегодного оплачиваемого отпуска При этом расчетный период для исчисления среднего заработка за время отпуска — это 12 последних календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.

При этом локальным нормативным актом работодателя может быть установлен расчетный период другой продолжительности, если это не приводит к уменьшению среднего заработка работника (чч. 3 и 6 ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения № 922). Расчетный период считается отработанным полностью, если за это время у работника не было отпуска, командировки, больничного и других периодов, исключаемых из расчетного (п.
Расчетный период считается отработанным полностью, если за это время у работника не было отпуска, командировки, больничного и других периодов, исключаемых из расчетного (п.

5 Положения № 922). В противном случае расчетный период отработан не полностью. От этого зависит порядок расчета отпускных. Если расчетный период отработан полностью, то расчетное количество дней за расчетный период в формуле 1 определяется по формуле 2 (ч.

4 ст. 139 ТК РФ, п. 10 Положения № 922).

Формула 2. Расчет количества дней в полностью отработанном расчетном периоде Если же расчетный период отработан не полностью, то расчетное количество дней за расчетный период в формуле 1 определяется по формулам 3 и 4 (п. 5 и 10 Положения № 922): Формула 3.

Расчетное количество дней в не полностью отработанном расчетном периоде Формула 4.

Расчетное количество дней в каждом из неполных месяцев расчетного периода Формулы 1 и 2 для расчета отпускных применяются, если командировки работника не попали в расчетный период (как правило, в случае единичных командировок), а формулы 1, 3 и 4 — когда командировки вошли в расчетный период (при регулярных командировках). Обратите внимание! В учетный период для расчета среднего заработка не включается время, когда за работником сохранялся средний заработок, за исключением перерывов для кормления ребенка Напомним, что на основании подп.

«а» п. 5 Положения № 922 при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключаются время, а также начисленные за это время суммы, если за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ. Эта норма непосредственно относится к командированным работникам. Статьей 167 ТК РФ установлено, что при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.

Кроме того, в соответствии с ч.

1 ст. 168 ТК РФ командированному работнику возмещаются:

    расходы на проезд; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); иные расходы, произведенные работником с разрешения или с ведома работодателя.

Порядок и размер их возмещения определяются локальными нормативными актами работодателя или коллективным договором (ч.

2 ст. 168 ТК РФ). Итак, если период командировок работника попадает в расчетный период для исчисления отпуска, то дни командировки и начисленные за это время суммы (средний заработок за период командировки), суточные и компенсации за командировки учитывать для расчета отпускных не нужно. Поэтому сумма отпускных сотрудника, выезжающего в командировки, будет отличаться от суммы отпускных этого же сотрудника, если бы он никуда не выезжал, в меньшую сторону. Работник использовал отпуск в размере 28 календарных дней с 4 июля 2011 г.

Расчетный период (июль 2010 г. — июнь 2011 г.) работник отработал не полностью.

В отпуске он не был, зато два раза направлялся в командировку: с 20 по 24 декабря 2010 г.

работник был в командировке в Санкт-Петербурге и с 11 по 15 апреля 2011 г. работник был в командировке в Твери.

При этом месячная заработная плата работника составляет 40 000 руб. Таким образом, всего за 12 месяцев работник получил в счет заработной платы (безучета командировки) 461780,53руб.

и среднего заработка за время нахождения в командировке на сумму 16180руб. Как была рассчитана сумма отпускных работнику?

Дни командировки и начисленные работнику за это время суммы не учитываются при расчете среднего заработка работника для определения суммы отпускных. Соответственно, в рассматриваемой ситуации алгоритм расчета отпускных был следующим: Шаг 1. Определение полных и неполных месяцев расчетного периода.

В расчетном периоде было:

    десять полных месяцев — июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь 2010 г., январь, февраль, март, май, июнь 2011 г., так как на них не приходятся периоды командировок, исключаемые из расчетного; два неполных месяца — декабрь 2010 г., апрель 2011 г.

Шаг 2. Определение количества календарных дней в каждом из неполных месяцев расчетного периода. При подсчете дней в не полностью отработанных месяцах учитываются все календарные дни (рабочие, выходные и нерабочие праздничные) без учета дней, исключаемых из расчетного периода.

И чтобы определить их количество в неполном месяце расчетного периода, достаточно от количества календарных дней в конкретном месяце (28, 29, 30 или 31) отнять количество календарных дней, приходящихся на период, исключаемый из расчетного.

Декабрь 2010 г. — неполный месяц, поскольку на него приходится период, когда работник находился в командировке в Санкт-Петербурге (5 календарных дней, исключаемых из расчетного периода). На отработанное в декабре 2010 г. время приходится 26 календарных дней (31 день — 5 дней), в том числе 18 рабочих дней и 8 выходных дней.

время приходится 26 календарных дней (31 день — 5 дней), в том числе 18 рабочих дней и 8 выходных дней. Апрель 2011 г. — неполный месяц, поскольку на него приходится командировка в Тверь (5 календарных дней, исключаемых из расчетного периода). На отработанное в апреле 2011 г.

время приходится 25 календарных дней (30 дней — 5 дней), в том числе 16 рабочих и 9 выходных дней. На отработанное в декабре 2010 г.

время приходится 26 календарных дней, когда работник не был в командировке, а на отработанное в апреле 2011 г.

время — 25 календарных дней, когда работник не был в командировке. Шаг 3. Определение расчетного количества дней в каждом из неполных календарных месяцев расчетного периода:

    в декабре 2010 г.: 29,4 дн.: 31 дн. х 26 дн. = 24, 7 дн.; в апреле 2011 г.: 29,4 дн.: 30 дн. х 25 дн. = 24,5 дн.

Шаг 4.

Определение расчетного количества дней в расчетном периоде: 10 мес. х 29,4 дн. + 24,7 дн. + 24,5 дн.

= 343,2 дн. Шаг 5. Расчет отпускных работника: 28 дн. х 461 780,53 руб. : 343,2 дн. = 28 дн. х 1 345,514 руб./дн.

= 37 674,40 руб. Для сравнения, если бы такой работник не направлялся в командировки в течение расчетного периода и расчетный период был бы отработан им полностью, сумма его отпускных составила бы: 28 дн. х 480 000 руб. : (12 мес. х 29, 4 дн.) = 28 дн. х 480 000 руб. : 352,8 дн. = 28 дн.

х 1 360,544 руб./дн. = 38 095,24 руб. Как видно, разница в сумме отпускных из-за двух кратковременных командировок, попавших в расчетный период, составляет 420,84 руб. (38 095,24 руб. — 37 674,40 руб.).

При этом, если командировки, попавшие в расчетный период, превысят 50% рабочего времени, указанная разница окажется существенно больше и будет ощутима для личного бюджета командированного работника. ДОПЛАТА ЗА РАБОТУ В ВЫХОДНЫЕ (ПРАЗДНИЧНЫЕ) ДНИ В КОМАНДИРОВКЕ И РАСЧЕТ ОТПУСКНЫХ Привлечение работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни, независимо от того, приходятся такие дни на период командировки или нет, производится с их согласия в случае необходимости выполнения непредвиденных работ, от срочного выполнения которых зависит в дальнейшем нормальная работа организации в целом или ее отдельных структурных подразделений (ч. 2 ст. 113 ТК РФ). Согласие работника на работу в выходной или праздничный день нужно зафиксировать в письменном виде (ч.

2 ст. 113 ТК РФ). Как правило, в этих целях работнику направляется соответствующее уведомление, где предусмотрена специальная строка для отметки работника о согласии или несогласии трудится во время командировки в выходные или праздничные дни, о согласии на отъезд в командировку в праздничный или выходной день.

Внимание, проблема! По поводу того, учитывать или не учитывать для расчета среднего заработка время работы в командировке в выходные и нерабочие праздничные дни, когда за работником не сохраняется средний заработок и Оплата труда производится по правилам ст.

153 ТК РФ не менее чем в двойном размере, мнения специалистов расходятся. Напомним, в п. 5 Положения № 922 сказано, что при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время (а также начисленные за это время суммы), когда за работником сохранялся средний заработок, за исключением перерывов для кормления ребенка.

Согласно же ст. 167 ТК РФ на период командировки за работником сохраняется средний заработок.

Распространенное мнение: неважно, в выходные, праздничные или рабочие дни трудится работник в командировке — такие дни относятся ко времени командировки.

А на период командировки изначально по ст. 167 ТК РФ за работником сохраняется средний заработок.

Следовательно, учитывать выходные и праздничные дни для расчета среднего заработка, несмотря на то, что оплачиваются они по особым правилам, не нужно, точно так же, как и остальные дни командировки.

Но существует и иная точка зрения по данному поводу. Дело в том, что буквально в подп.

«а» п. 5 Положения № 922 не говорится о том, что для расчета среднего заработка не учитывается именно время «командировки», дословно речь идет о времени и начисленных суммах, когда за работником «сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации».

Действительно, по общему правилу на время командировки за работником сохраняется его средний заработок, но только не в тех случаях, когда он, будучи в командировке, привлекается к работе в выходные или нерабочие праздничные дни. Судите сами, работа в выходные и праздники, даже в период командировки, согласно п. 5 Положения № 749 оплачивается, причем не менее чем в двойном размере, так как это предусмотрено ст.

153 ТК РФ. Следовательно, средний заработок за работником за эти дни не сохраняется.

Получается, время работы работника в командировке в выходные или праздничные дни, а также начисленные за это время суммы при исчислении среднего заработка из расчетного периода не исключаются и, соответственно, учитываются при расчете отпускных работнику. В подп. «л» п. 2 Положения № 922 также сказано, что для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, в том числе выплаты, связанные с оплатой работы в выходные и нерабочие праздничные дни.

По факту привлечения работника к работе в выходные или нерабочие праздничные дни издается отдельное распоряжение. Такое письменное распоряжение работодателя должно быть отражено в приказе о направлении работника в командировку, издаваемом по унифицированной форме № Т-9 (№ Т-9а), утв. постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.

постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.

НА № 12‘2008Работа в командировке в выходные и нерабочие праздничные дни оплачивается работнику точно так же, как если бы он привлекался к работе в указанные дни, не будучи в командировке, т.

е. не менее чем в двойном размере (ст. 153 ТК РФ). Так, в п. 5 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв.

постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (далее — Положение № 749) прямо сказано, что Оплата труда командированных работников должна производиться по тем же правилам, что и оплата работы в эти дни по постоянному месту работы. Это означает, что средний заработок за работу в выходной или нерабочий праздничный день в командировке за сотрудником не сохраняется.

Поэтому речь идет не о двойном среднем заработке, а как минимум о двойном окладе (тарифе), причем компания вправе оплачивать такую работу в двойном размере с учетом надбавок и премий.

Конкретные размеры оплаты за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться коллективным или трудовым договором, а также локальным нормативным актом работодателя.

По желанию сотрудника, выезжающего в командировку (приезжающего из командировки) в свой выходной (праздничный) день, или работающего в выходной или праздник, вместо двойной оплаты ему может быть предоставлен другой день отдыха.

В таком случае работа в выходной (праздничный) день оплачивается в одинарном размере, а дополнительный день отдыха оплате не подлежит (ст. 153 ТК РФ). Однако в расчетный период для оплаты отпускных командированному работнику выходные командировочные дни, а также оплата за них не войдут. Ведь, несмотря на двойную оплату, эти дни относятся к командировке.

А такое время в расчетный период для отпускных не входит. Основание — подп. «а» п. 5 Положения № 922. ДОПЛАТЫ ДО ФАКТИЧЕСКОГО ЗАРАБОТКА НА ПЕРИОД КОМАНДИРОВКИ И РАСЧЕТ ОТПУСКНЫХОбратите внимание!

Оплачивать время командировки исходя из оклада можно, только если средний заработок меньше оклада (ч. 4 ст. 8, ч. 2 ст. 9 и ст. 167 ТК РФ, п. 9 Положения № 749) Понимая, какие финансовые потери доставляют многочисленные командировки работникам в тех случаях, когда они теряют в оплате, получая за командировочные дни средний заработок, а не оклад, некоторые работодатели идут навстречу работникам и устанавливают им дополнительные выплаты при направлении в командировку.

9 Положения № 749) Понимая, какие финансовые потери доставляют многочисленные командировки работникам в тех случаях, когда они теряют в оплате, получая за командировочные дни средний заработок, а не оклад, некоторые работодатели идут навстречу работникам и устанавливают им дополнительные выплаты при направлении в командировку.

В локальном нормативном акте работодателя, например в Положении о служебных командировках, может быть предусмотрена следующая обязанность работодателя:

«Работодатель производит командированным работникам доплату до фактического заработка в случаях, когда средний заработок оказывается ниже, чем фактический заработок такого работника»

или «Работодатель обязуется производить оплату времени нахождения работников в командировке, исходя из фактической, а не средней заработной платы, но в размере не ниже среднего заработка».

Это может быть доплата до фактического заработка работника, который он мог бы получить, не уезжая в командировку, а работая по месту своей работы. Хотим прописать в своем Положении о командировках правило о доплате работникам до их фактического заработка в тех случаях, когда сохранение среднего заработка для них невыгодно. Однако в письме Роструда от 05.02.2007 № 275-6-0 увидели следующую позицию: «возможно, что в отдельных случаях «текущая» заработная плата может быть выше среднего заработка, исчисленного в установленном порядке, однако выплата работнику, направленному в служебную командировку, заработной платы за дни нахождения в командировке будет противоречить положениям Трудового кодекса РФ.

Другими словами, за дни нахождения работника в служебной командировке ему следует выплачивать средний заработок, определяемый в установленном порядке».

Теперь сомневаемся, можем ли мы установить правило о доплате в Положении о командировках?

На наш взгляд, указанная позиция Роструда небезупречна. Одним из принципов правового регулирования трудовых отношений является обеспечение права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы, а также сочетание государственного и договорного регулирования трудовых отношений (ст.

2 ТК РФ). В соответствии со ст. 5 ТК РФ трудовые отношения регулируются также коллективными договорами, соглашениями и локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового права.

При этом в силу ст. 8 ТК РФ нормы локальных нормативных актов, ухудшающие положение работников по сравнению с установленным трудовым законодательством, не подлежат применению.

Таким образом, трудовое законодательство закрепляет гарантируемый минимальный размер выплат работнику, находящемуся в командировке, тогда как работодатель, в свою очередь, может предусмотреть в локальном нормативном акте обязанность выплачивать работнику за время нахождения в командировке средний заработок, а в случае, когда сумма среднего заработка ниже заработной платы работника за тот же период, производить ему доплату до текущей заработной платы либо производить выплату непосредственно заработной платы. В рассматриваемой ситуации работодатель в полной мере соблюдает интересы работника, поскольку в период нахождения в командировке работник продолжает выполнять трудовую функцию и ему должна выплачиваться заработная плата, однако с учетом требования ст.

167 ТК РФ ее сумма не может быть ниже среднего заработка, исчисленного в установленном порядке. Поэтому работодатель может производить начисление и выплату заработной платы работнику за период нахождения его в командировке при условии, что такая возможность предусмотрена трудовым (коллективным) договором или локальным нормативным правовым актом компании и что суммы начисленной заработной платы превышают средний заработок за соответствующий период.

В любом случае на размер отпускных такие доплаты повлиять никак не могут. Они, как и другие выплаты, производимые работнику за время нахождения в командировке, не учитываются при расчете среднего заработка для оплаты отпуска.

Такой вариант не предусмотрен трудовым законодательством (ст. 139 ТК РФ, подп. «а» п. 5 Положения № 922). ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ ЗА ДЛИТЕЛЬНОСТЬ ПРЕБЫВАНИЯ В КОМАНДИРОВКЕ И РАСЧЕТ ОТПУСКНЫХ Во многих организациях установлены дополнительные вознаграждения работникам, направляемым в командировки.

Обычно такие вознаграждения выплачиваются в виде ежемесячных премий. В локальных нормативных актах работодателя, например в Положении о служебных командировках или в Положении об оплате труда и премировании, может быть предусмотрено: «Командированным работникам выплачиваются следующие виды дополнительных премий:

    если пребывание в командировке превысило 50 календарных дней нарастающим итогом с начала года и не достигло 81-го календарного дня, то за каждый день нахождения в командировках после 50-го дня и по 80-й день выплачивается премия в размере 650 руб.; если пребывание в командировке превысило 80 календарных дней нарастающим итогом с начала года, но не достигло 101-го календарного дня, то за каждый день нахождения в командировках начиная с 81-го дня и по 100-й день выплачивается премия в размере 750 руб.; если пребывание в командировке превысило 100 календарных дней нарастающим итогом с начала года, но не достигло 151-го календарного дня, то за каждый день нахождения в командировках начиная со 101-го дня и по 150-й день выплачивается премия в размере 1000 руб.; если пребывание в командировке превысило 150 календарных дней нарастающим итогом с начала года, но не достигло 181-го календарного дня, то за каждый день нахождения в командировках начиная со 151-го дня и по 180-й день, выплачивается премия в размере 1500 руб.; если пребывание в командировке превысило 180 календарных дней нарастающим итогом с начала года, то за каждый последующий день выплачивается премия в размере 2500 руб.

Дополнительные выплаты производятся в виде премии за месяц, следующий за отчетным. День убытия и прибытия считаются двумя календарными днями пребывания в командировке, за исключением случаев, когда день прибытия и убытия совпадают.

При этом день убытия определяется по дате проездного документа, а день прибытия — как день фактического прибытия на вокзал (в аэропорт)».

Обратите внимание! Заработная плата работника складывается из его оклада (тарифной ставки), а также произведенных компенсационных и стимулирующих выплат Для расчета средней зарплаты за расчетный период при определении отпускных учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (ч. 2 ст. 139 ТК РФ, п. 2 Положения № 922). В частности, к таким выплатам относятся предусмотренные системой оплаты труда ежемесячные премии (подп.

«н» п. 2 Положения № 922). При расчете отпускных премии включаются в состав заработной платы, начисленной работнику за расчетный период. При этом учитываются только премии, фактически начисленные в расчетном периоде (ч. 4 ст. 139 ТК РФ). Таковыми являются премии, начисленные в пределах расчетного периода независимо от времени, за которое происходит начисление (письмо Роструда от 03.05.2007 № 1233-6-1).

Если же премия начислена после расчетного периода, хотя и за месяцы, входящие в него, она не учитывается при расчете среднего заработка (п. 15 Положения № 922). Так, при расчете отпускных учитывается ежемесячная премия за длительность командировок, фактически начисленная в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода (п.

15 Положения № 922). На этом основании суммы дополнительных вознаграждений за длительность пребывания в командировках, предусмотренные системой оплаты труда и закрепленные в локальном нормативном акте работодателя, должны учитываться при расчете среднего заработка для оплаты отпускных в общеустановленном порядке. Итак, мы рассмотрели особенности расчета отпускных работнику, который в течение учетного периода направлялся в командировки. Итоги приведем в таблице. Влияние выплат командированным работникам на расчет отпускных Рубрика: Ключевые слова: Оцените публикацию +1 0 -1

Входят ли командировочные в расчет отпускных?

Анонимный вопрос26 апреля 2020 · 12,0 KИнтересно1826Эксперт в области финансов и бухгалтерии · ПодписатьсяВ расчет отпускных не должны включаться периоды отсутствия сотрудника на рабочем месте, оплачиваемые по среднему заработку (п.

5 постановления № 922). Оплата за время нахождения в служебной поездке происходит именно по средней зарплате.

Но приравнивается ли командировка к отсутствию на работе?Определение служебной командировки приводится в ст.

166 ТК РФ. Это поездка, осуществляемая работником по распоряжению его руководителя в течение определенного срока с целью исполнения служебной задачи вне места постоянной работы.

То есть сотрудник покидает свое рабочее место, хотя и по служебным интересам. Таким образом, командировка отвечает критериям п. 5 постановления № 922 и является периодом, исключаемым из расчета отпускных.

К этому же выводу пришел Минтруд в письме от 13.08.2015 № 14-1/В-608.Отдельно нужно упомянуть доплаты, совершаемые работодателем при несоответствии выплачиваемого во время командировки среднего заработка окладу работника. В письме от 16.03.2016 № 14-1/В-226 Минтруд классифицирует эту доплату как часть зарплаты, начисленной за расчетный период, и она должна учитываться при вычислении суммы отпускных.Все подробности — .1 · Хороший ответ · 4,1 KКомментировать ответ…Ещё 1 ответ3,6 KАналитик, учусь на магистра фин.менеджмента, люблю Италию, папа — шеф-поварПодписатьсяКомандировочные расчитываются отдельно, так же как и отпускные.

Смотри Правила расчета отпускных и командироовчных в пункте 5 Постановления № 922 РФ.1 · Хороший ответ · 4,9 KКомментировать ответ…Вы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниямиЧитайте также29Если сотрудник отработал 5 месяцев, отпускные могут быть начислены в случае увольнения. По общему правилу, впервые можно пойти в отпуск отработав 6 месяцев.3 · Хороший ответ · 34,0 K3,6 KВысшее образование, много работаю, занимаюсь спортом.Отпускные начисляются так: сумму заработка за прошедший год, делят на двенадцать месяцев, затем рассчитывается среднедневная оплата и умножают на количество дней отпуска.27 · Хороший ответ3 · 82,0 KНичего не понял, но очень интересно�118 · Хороший ответ4 · 5,1 K859Нахожу для вас простые и понятные ответы на самые интересные вопросы)За каждый отработанный год работнику полагается 28 календарных дней основного отпуска.

Если год отработан не полностью, то работает простая математика: 28÷12 месяцев =2.3 дня отпуска за каждый месяц. Если же работнику полагается дополнительный отпуск, то расчет идёт по аналогии с основным.

Но чтобы не запутаться в остатках отпусков на конец года, лучше считать основной и дополнительные отпуска раздельно.

38 · Хороший ответ8 · 53,5 K83Просто никто не хочет терять место работы и подвергаться после гонениям и мести со стороны руководителя, так как работники беззашитны перед произвол ом руководителя, если тем более руководитель бюджетной организации. 85 · Хороший ответ2 · 71,2 K

Как учитываются командировочные при расчете отпускных – примеры расчета

15.11.2019 Если сотрудник ездил в командировку на протяжении минувшего рабочего года, данный факт обязательно учитывается при определении его .Часто возникает вопрос о том, следует ли уменьшать сумму отпускных на величину командировочных выплат, полученных данным гражданином.

Помимо этого, нужно выяснить, исключается ли время пребывания работника в поездке из расчетного периода при расчете оплаты за отпуск.СОДЕРЖАНИЕ:На время пребывания в командировке сотрудник не теряет место трудоустройства. При этом за ним сохраняется зарплата, ему насчитывается соответствующий трудовой стаж.Организация погашает затраты сотрудника, обусловленные его нахождением в деловой поездке, а также выплачивает ему полагающиеся командировочные.Работнику компенсируются следующие расходы, связанные с его командировками:

  • Суточные выплаты.
  • Затраты на проезд (или покупку топлива).
  • Прочие издержки, возмещаемые работодателем.
  • Оплата проживания, потребления коммунальных услуг.

Командировочные перечисляются работнику, когда он вернулся из командировки и приступил к выполнению своих трудовых обязанностей.Чтобы получить полагающуюся компенсацию, гражданин, который ездил в командировку, должен передать работодателю всю документацию, подтверждающую понесенные затраты. Если такие бумаги не будут представлены, работник не сможет вернуть потраченные средства.Как командировочные влияют на предоставление отпуска и его оплату:

  • Командировки работника дают право на оплачиваемый отпуск. Время, потраченное гражданином на командировки, включается в .
  • Дни нахождения в командировке не включаются в .
  • Для определения командировочные выплаты не входят в расчет.
  • Месяц, в котором была командировка, считается не полностью отработанным.

Аналогичным образом происходит , а также .Как оговорено , не ограничивается включением в него времени, фактически отработанного гражданином у конкретного работодателя.Стаж трудовой деятельности работника, позволяющий ему претендовать на ежегодный оплачиваемый отпуск (основной), учитывает также и время, на протяжении которого за данным гражданином сохранялось место работы.Время пребывания сотрудника в командировка должно включаться в его отпускной стаж.Получается, что командировки работника не приводят к сдвигу даты завершения его рабочего года.

Соответственно, момент начала оплачиваемого отпуска также не откладывается.Наличие служебных поездок, их длительность и количество не имеют значения в данном контексте.Надо отметить, что в так называемый отпускной стаж не включаются прогулы работника, а также время, использованное работником для ухода о ребенке, не достигшем трехлетнего возраста.По итогам рабочего года сотрудник вправе взять оплачиваемый отпуск, длительность которого составляет 28 (двадцать восемь) календарных дней минимум. При этом данный работник может единовременно использовать это время в полном объеме или, как вариант, разделить его на определенные части.Льготники, категории которых четко определяются нормами действующего законодательства, могут законно продлить такой отдых.Положениями ТК РФ предусмотрен также и дополнительный отпуск для некоторых граждан.Отпускное время, предоставленное сотруднику, включает выходные дни (по календарю) и не включает нерабочие праздничные дни.Чтобы определить расчетный период, используемый для вычисления отпускных, необходимо учесть рабочий год – 12 минувших месяцев, отработанных у данного работодателя, при этом не учитывать тот месяц, в котором гражданин желает отдыхать.

Если отпускник не отработал полный рабочий год, в расчет принимается реальное время работы этого сотрудника у конкретного работодателя.Командировочное время не входит в расчетный период, используемый для расчета отпускных выплат.Месяцы рабочего года, в которых у сотрудника были командировки, признаются частично отработанными. Надо отметить, что для них выполняется особый расчет времени.Расчетный период, применяемый для вычисления отпускных, включает общее число дней, отработанных за год.

Полный месяц рабочего года учитывается как 29,3 дня.Продолжительность неполного месяца, в котором была командировка, определяется следующим образом:

  • Значение, полученное в пункте 1, умножается на 29,3 дня, а затем делится на совокупное количество календарных дней в данном неполном месяце.
  • Из общего числа отработанных дней (календарных) данного неполного месяца вычитается реальное количество командировочных дней.

Пример:В декабре 2020 года сотрудник 5 дней был в командировке, значит при расчете отпускных этот месяц будет неполным. Количество отработанных дней в декабре = 26 * 29,3 / 31 = 24,6.Помимо командировочного времени, расчетный период, используемый для вычисления отпускных, не включает также простои, больничные, декретные отпуска, иные разновидности отпусков, отгулы для присмотра за детьми-инвалидами.Как оговорено нормами , определенные выплаты, совершенные работодателем в пользу наемного сотрудника, не учитываются при вычислении его среднедневного заработка.К выплатам, исключаемым при определении среднего заработка, относятся:

  • Определенные выплаты, указанные в пункте 5 Постановления № 922. Например, это могут быть оплата простоев, командировочные возмещения, а также социальные пособия.
  • Выплаты сотруднику, которые не считаются обязательными и не относятся к затратам на оплату труда (например, социальные выплаты).
  • Премиальные выплаты или иные вознаграждения, которые не установлены действующей системой оплаты труда (, ).

Командировочные компенсации не входят в расчет среднедневного заработка для определения отпускных, поскольку время деловых поездок оплачивается работнику в соответствии с суммой среднего заработка.Кроме того, командировочные относятся к вышеупомянутому пункту 5 Постановления № 922.Среднедневной заработок определяется следующими способами:

  • Если есть неполные месяцы (например, из-за командировок), используется иной алгоритм вычисления.

    Сначала определяется число расчетных дней в каждом неполном месяце – для этого число дней, отработанных в данном месяце, умножается на 29.3, а затем делится на количество календарных дней данного месяца.

    Полученное значение суммируется с общим числом расчетных дней целых (полных) месяцев, рассчитанным как произведение количества полных месяцев и коэффициента 29,3. На полученную сумму следует разделить величину дохода, выплаченного физлицу за рассматриваемый расчетный период.

  • Величина дохода, выплаченного за конкретный расчетный период, делится на произведение количества календарных месяцев рабочего года (12) и коэффициента рабочих дней (29,3). Такой способ применяется, если отсутствуют неполные месяцы.

Исходные данные:Гражданина зачислили в штат организации 01.03.2019.

Однако 23.01.2020 он изъявил желание взять оплачиваемый отдых на 14 календарных дней. Расчетный период начался 01.03.2019 и завершился 31.12.2019, то есть составил 10 календарных месяцев. Сотруднику выплачивается ежемесячный оклад – 40000 рублей.В апреле 2020 года данный сотрудник был в командировке, длительность которой составила 20 дней.

Его зарплата за апрель 2020 составила 12000 рублей, а полученные командировочные выплаты – 25000 рублей.Сведем исходные данные в таблицу:Дата приема на работу01.03.2019Дата начала отпуска23.01.2020Продолжительность отпуска14 днейЕжемесячный оклад40000 руб.Командировка20 дней в апреле 2020. ЗП за апрель 12000, командировочные 25000.Расчет:Апрель 2020 года – неполный месяц, так как в нем была командировка, дни которой не входят в расчетный период.Расчетный периодс 01.03.2019 по 31.12.2019Суммарный заработок за расчетный период40000*9мес. + 12000 = 372 000 руб. (командировочные = 25000 не входят)Отработанные дни в апреле 202010 * 29,3 / 30 = 9,8 дн.Общее число отработанных дней в расчетном периоде29,3*9мес.

+ 9,8 = 273,5 дн.Среднедневной заработок372000 / 273,5 = 1360,15 руб.Отпускные1360,15 * 14 = 19042,10 руб.Служебные поездки, совершенные работником в интересах работодателя, влияют на величину отпускных выплат.Так, командировочное время не входит в расчетный период, а суммы выплат не учитываются при вычислении дохода.Однако на продолжительность отпускного стажа служебные поездки не оказывают влияния.?

Вопрос от Николая: работодатель при расчете отпускных отказывается учитывать районный коэффициент (работаю в Новосибирске), прав ли он ?

Вопрос от Семена: сотрудник отработал полгода и пошел в отпуск на 28 дней, а после сразу уволился, как с него законно удержать переплату по отпускным Задайте свой вопрос в комментариях ниже и получите бесплатный ответ!

Что еще почитать 08.10.2019 15.10.2019 14.10.2019

Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway

Выпуск № 21 27 ноября 2018 Бухгалтеру довольно часто приходиться рассчитывать командировочные.

Чтобы облегчить эту задачу, мы приготовили удобную шпаргалку.

В ней вы найдете информацию о порядке расчета командировочных и о таких нюансах, как доплата до оклада, оплата командировки в выходные, расчет суточных.

Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки, или меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года.

Для расчета командировочных учитываются только рабочие дни, а не календарные, как для расчета отпускных. Из расчетного периода исключаются больничные, отпуска, в том числе без содержания, командировки, время простоя и т д.

(см. ст. ТК РФ и п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ ). Петрова А.

А. работает с 10.02.2006, 25.02.2014 направлена в командировку на 5 дней. Всего в расчетном периоде (с февраля 2013 — по январь 2014) 247 рабочих дней.

Были исключаемые периоды: в августе на период больничного пришлось 8 рабочих дней, а в сентябре на период ежегодного оплачиваемого отпуска — 14 рабочих дней. Тогда 247 – 8 – 14 = 225 фактически отработанных дней.

Здесь и далее расчеты в примерах даны с округлением до двух знаков после запятой. Заполняйте и сдавайте РСВ через Экстерн: импортируйте данные всех сотрудников в раздел 3 за один клик, используйте фильтры и массовые операции.

Бесплатно 3 месяца. В расчет среднего заработка включаются все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда, кроме больничных, отпускных, материальной помощи и других выплат социального характера (см. 2 и 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост.

Правительства РФ ). Об особенностях учета разных премий смотрите там же в п.

15. Если перед или во время командировки сотрудника на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению) необходимо индексировать средний заработок для расчета командировочных (см. п. 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ ). Начисление Поповой А.

А. за все месяцы, кроме августа и сентября, — 40 000, в августе — 26 086,96 рубля, в сентябре — 12 000 рублей. Итого за расчетный период: (40 000 рублей × 10 месяцев) + 26 086,96 рубля + 12 000 рублей = 438 086,96 рубля.

Заработок за расчетный период делим на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. Затем полученное число умножаем на количество дней, проведенных в командировке.

Командировочные облагаются НДФЛ. (438 086,96 / 225) × 5 = 9 735,27 рубля командировочных нужно выплатить Поповой А. А. На эту сумму работнику будет начислен НДФЛ.

Если оплата командировочных по среднему заработку существенно меньше, чем зарплата, которую бы получил работник, если бы его не отправили в командировку, можно осуществить доплату до фактического заработка.

Если такая доплата предусмотрена трудовым или коллективным договором или локальным нормативным актом, на нее можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (см.

п. 25 ст. НК РФ и письма Минфина и ). Однако рассчитывать командировочные нужно всегда исходя из среднего заработка, а затем сравнивать их с окладом, чтобы не ухудшить положение работника, если ему выгоднее получать средний заработок.

Если дни командировки совпали с днями, когда у работника по графику выходные, и он в эти дни не работал, оплата осуществляется не по среднему заработку, а по правилам оплаты в выходной день.

Если в эти дни сотрудник к работе не привлекался, то они не оплачиваются. А если сотрудник привлекался к работе в командировке в выходной день или находился в пути, средний заработок за такие дни не сохраняется.

Выходные оплачиваются не менее, чем в двойном размере либо в одинарном размере, но с правом «отгулять» выходной впоследствии (см. ст. и ТК РФ). При расчете оплаты в двойном размере нужно ориентироваться на применяемую систему оплаты труда работника (см. письма Минфина и ). Готовьте и сдавайте нулевой расчет по страховым взносам через Экстерн.

3 месяца бесплатно. За каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, работнику выплачиваются суточные (п. 1. Пол. об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ ).

По суточным работник отчитываться не должен (см. письма Минфина , ). Размер суточных устанавливает организация и закрепляет в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст.

ТК РФ). Расходы на выплату суточных учитываются при налогообложении прибыли без ограничений. Выплата суточных освобождена от обложения НДФЛ в рамках следующих нормативов: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2 500 рублей — за пределами страны.

Подписаться × Выпуск № 21, март 2014 Изменения в системе обязательного пенсионного страхования Павел Меньшиков Анна Трествятская Алексей Смирнов Ирина Васильева Александр Лавров Елена Кулакова Загрузить ещё

Что входит в средний заработок

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 18 февраля 2020 г. Многие выплаты, положенные работникам в соответствии с трудовым законодательством, рассчитываются исходя из среднего заработка: отпускные, компенсации за неиспользованный отпуск, оплата дней в командировке и т.д. При расчете среднего заработка учитываются все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда ().

Это, конечно, общая формулировка.

Поэтому попробуем подробнее разобраться с тем, что входит в средний заработок, то есть какие именно выплаты должны быть учтены при его подсчете.

Сразу оговоримся, что в данном случае не рассматривается порядок расчета среднего заработка для целей определения сумм пособий, а также составления справки в службу занятости. Так, какие выплаты включаются в расчет среднего заработка? В первую очередь зарплата. Причем во всех ее «проявлениях».

Иначе говоря, зарплата, начисленная работнику ():

  1. за отработанное время по тарифным ставкам, окладам;
  2. за выполненную работу в процентах от выручки от реализации продукции или в виде комиссионного вознаграждения.
  3. за выполненную работу по сдельным расценкам;

Также включается и зарплата, выданная в неденежной форме (). Кроме того, для расчета среднего заработка учитываются ():

  1. премии и вознаграждения в соответствии с системой оплаты труда.
  2. надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам – за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, руководство бригадой и т.д.;
  3. выплаты, связанные с условиями труда. К примеру, повышенная оплата труда на тяжелых работах, за работу в ночное время и др.;

Для расчета средней заработной платы не учитываются выплаты, не имеющие отношения к системе оплаты труда, в том числе социального характера. Иными словами суммы, не соответствующие понятию «заработная плата», прописанному в ТК РФ ().

Это материальная помощь, оплата стоимости питания работникам, проезда, обучения (), доплата до среднего заработка при выплате пособия по временной нетрудоспособности () и др.

Отпускные не учитываются при расчете среднего заработка, поскольку выплачиваются за исключаемый период – время ежегодного отпуска (, ). А если вас интересует, входят ли командировочные в расчет среднего заработка, то с ними ситуация такая же, как и с отпускными.

Не входят, так как время нахождения в командировке относится к исключаемым периодам ().

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+