Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Возврат имущество учредителю при ликвидации

Возврат имущество учредителю при ликвидации

Возврат имущество учредителю при ликвидации

Как передать имущество учредителю при ликвидации ООО


» Автор Роман Абдрахманов На чтение 7 мин. Просмотров 1.8k. Опубликовано 11.12.2019 Обновлено 16.10.2020 не обходится без погашения обязательств юрлица перед заимодателями и контрагентами. При закрытии ООО имущество переходит к учредителю, но только после выплаты в полном объёме долгов предприятия. Раздел активов имеет свои особенности, правила и сроки.

Далее, рассмотрим последовательность передачи имущества ООО его владельцам. Основные стадии распределения активов предприятия между собственниками регламентируются ст.

62 ГК РФ. После принятия решения о прекращении деятельности ООО, участники избирают ликвидационную комиссию. Члены комиссии во главе с ликвидатором несут ответственность за организацию процедуры упразднения общества и за погашение кредиторских претензий.

Реестр требований, поступивших от займодателей, формируется ликвидатором в течение 60 дней после размещения публикации в СМИ о начале процедуры упразднения.

На этом этапе обязан подготовить , в котором указываются суммы обязательств компании и сроки их погашения. Читайте также: Возмещение задолженностей юридического лица становится первоочередной задачей, после выполнения которой оставшееся имущество распределяется между учредителями. После удовлетворения кредиторских претензий активы компании передаются учредителям.

После удовлетворения кредиторских претензий активы компании передаются учредителям.

Все процессы осуществляются в следующем порядке:

  1. Если после расчётов с заимодателями у юрлица не осталось имущество, собственниками ничего не передаётся.
  2. На основании полученных претензий ликвидатор составляет промежуточный баланс с указанием сумм и сроков их погашения.
  3. Для предоставления требований займодателям выделятся 2 месяца после .
  4. Активы предприятия, которые остались после выплаты задолженностей, вносятся в итоговый баланс и распределяются между участниками.

За правильность ведения взаиморасчётов и составления ликвидационного баланса отвечает ликвидатор. Читайте также: Если компанией владеет единственный учредитель, он единолично принимает решение о прекращении длительности предприятия и о назначении ликвидатора.

И только после погашения задолженностей фирмы, оставшиеся активы переходят собственнику на общих основаниях. Процедура раздела и передачи имущества учредителям должна быть подтверждена следующими документами:

  1. Акт передачи.
  2. Протокол общего заседания участников, в который занесено решение о распределении активов фирмы.
  3. Решение комиссии о передачи ценностей учредителям.

Горячая линия для консультаций граждан: Все документы должны оформляться в письменном виде и содержать полную информацию, которая не противоречит нормам закона РФ, а именно:

  1. перечень ценностей, передаваемых учредителям;
  2. сведения о компании;
  3. дата составления бланка;
  4. номер и дата документа о назначении ликвидационной комиссии;
  5. реестр активов фирмы;
  6. размер активов на каждого собственника.
  7. состав комиссии;

Читайте также: Стоит отметить, что права собственников на получение имущества могут быть ограничены решением ФНС о замораживании операций по счетам. Такое решение может быть принято из-за противоправных действий владельцев ООО, например, присвоение материальных ценностей фирмы до погашения задолженностей перед заимодателями.

Факт передачи имущества собственникам фиксируется в соответствующих органах. При распределении недвижимости участникам общества составляется передаточный акт, в котором указывается информация об имуществе и его местонахождении. Процедура распределения активов фирмы между её собственниками должна завершиться до окончания ликвидационного процесса.

После завершения процесса ликвидации все субъективные права юрлица на владение имуществом прекращаются. Если до момента завершения ликвидации недвижимое имущество компании не распределено, оно остаётся бесхозным (ст.225 ГК РФ). Право собственности на недвижимость, переданную участникам фирмы, подлежит госрегистрации.

Читайте также: Налогообложение при распределении активов между участниками ООО регулируется ст. ст. 209, 210 НК РФ. Доходы в денежной и натуральной форме, которые получает учредитель общества, облагаются налогами. К доходам участников ликвидируемой организации относится только имущество, стоимость которого больше вклада участника в уставной фонд.

К доходам участников ликвидируемой организации относится только имущество, стоимость которого больше вклада участника в уставной фонд. Взыскание налога на НДФЛ осуществляется после того, как выполняется расчёт размера НДФЛ исходя из доли собственника.

При начислении налога учредитель получает уведомление. Уплата НДС при передаче материальных ценностей участникам осуществляется в случае, если стоимость распределяемого имущества превышает сумму первоначального вклада собственника.

НДС начисляется только на полученную разницу, а учредитель получает счёт для уплаты налога.

Таким образом, если сумма полученных активов не превышает размер первоначального взноса учредителя, НДС не начисляется.

А также это касается передачи участникам акций и денежных средств. При ликвидации ООО распределение оставшейся части имущества между собственниками осуществляется в обязательном порядке.

Стоит помнить, что выполнить передачу активов нужно до окончания процедуры закрытия ООО. Ответственность за правильность выполнения всех процессов несёт ликвидатор предприятия. Мне нравитсяНе нравится

Закрыть ООО и вывести помещение на учредителей, как физлиц

В собственности у ООО помещение с 2014 года, два учредителя по 50%.

Надо закрыть ООО и вывести помещение на учредителей, как физиков.

Как это сделать законно, с меньшими финансовыми потерями? Система налогообложения упрощенка от дохода. 11 Июня 2018, 10:17, вопрос №2022274 Альфред, г.

Челябинск

    , , , ,

600 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (3) получен гонорар 60% 5119 ответов 2557 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Сыктывкар Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт

Здравствуйте, Альфред!

Ликвидация ООО происходит в порядке, предусмотренном ст.63 ГК РФ ().

При ликвидации сначала удовлетворяются требования кредиторов, а затем оставшееся имущество распределяется между учредителями пропорционально долям. В соответствии с Законом об ООО №14-ФЗ: Статья 58.

Распределение имущества ликвидируемого общества между его участниками 1.

Оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между участниками общества в следующей очередности: — в первую очередь осуществляется выплата участникам общества распределенной, но невыплаченной части прибыли; — во вторую очередь осуществляется распределение имущества ликвидируемого общества между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества. 11 Июня 2018, 10:24 1 0 получен гонорар 20% 10,0 Рейтинг Правовед.ru 4747 ответов 3621 отзыв эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Барнаул Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт
  2. 10,0рейтинг

Добрый день.

При отсутствии у общества долгов, считаю самым простым вариантом добровольную ликвидацию ООО в порядке статьи 63 ГК. Проходите всю процедуру ликвидации. После удовлетворения требований кредиторов, если они будут, оставшееся имущество распределяется между участниками ООО. Об этом прямо говорит ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» Статья 58.
Об этом прямо говорит ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» Статья 58.

Распределение имущества ликвидируемого общества между его участниками 1.

Оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между участниками общества в следующей очередности: в первую очередь осуществляется выплата участникам общества распределенной, но невыплаченной части прибыли; во вторую очередь осуществляется распределение имущества ликвидируемого общества между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества.

Т.е. на первом этапе выплачивается распределенную прибыль, которая еще не была выплачена, на втором этапе имущество делится между участниками ООО в соответствии с размерамиих долей в уставном капитале. Таким образом делить имущество можно только после выплаты прибыли.

Участники могут забирать свои доли либо деньгами, которые могут быть получены при продаже имущесвта, либо имуществом, с распределением долей пропорционально долям в УК С уважением Евгений Беляев 11 Июня 2018, 10:37 1 0 получен гонорар 20% 9,9 Рейтинг Правовед.ru 28678 ответов 10515 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Екатеринбург Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт
  2. 9,9рейтинг

Надо закрыть ООО и вывести помещение на учредителей, как физиков. Альфред Здравствуйте. В дополнение к высказанным мнениям коллег, с которыми вполне солидарен и согласен с тем, чтобы ликвидировать общество, не имеющее долгов добровольно, распределив оставшееся имущество в порядке, установленном ст.

58 ГК РФ, добавлю, что поскольку передается имущество, а не денежные средства, то платить НДФЛ придется самим учредителям, сдав до 30 апреля следующего года декларацию и уплатив налог до 15 июля. Налоговая база по НДФЛ при этом рассчитывается как стоимость полученного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст.

105.3 НК РФ (п. 1 ст. 211 НК РФ). Налоговая база по НДФЛ в отношении дохода участника, полученного при добровольной ликвидации, определяется на дату фактического получения участником дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Доход участника облагается НДФЛ по ставке 13 %.

Из стоимости полученного имущества может быть вычтен первоначальный взнос.

Если есть возможность надлежащим образом разделить помещение на две равные части, логично было бы сделать это до ликвидации. Так будет проще. 11 Июня 2018, 11:22 1 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 26 Апреля 2018, 23:26, вопрос №1980476 19 Сентября 2020, 20:29, вопрос №2517046 26 Января 2018, 15:22, вопрос №1885521 30 Ноября 2017, 05:30, вопрос №1829569 27 Сентября 2018, 12:20, вопрос №2117708 Смотрите также

Как передать имущество учредителю при ликвидации ООО?

  1. /
  2. /

27 ноября 2020 0 Рейтинг Поделиться Как при ликвидации ООО передать имущество учредителю и правильно это оформить, важно знать при проведении данной процедуры.

Подробные и юридически точные ответы на вопросы о действиях с имуществом ликвидируемого ООО и передаче оставшейся части его участникам вы найдете в предлагаемой нами статье. Возможность получения денежных средств или иного имущества учредителями (участниками) при прекращении деятельности юридического лица зависит от ряда факторов, основным из которых является достаточность имущества для погашения всех долгов перед кредиторами и бюджетом. В зависимости от успешности хозяйственной деятельности ООО процедура ликвидации может быть:

  1. добровольной — в связи с достижением целей деятельности общества или иными причинами, зависящими от воли учредителей;
  2. принудительной — на основании решения арбитражного суда по иску самого ООО, его кредиторов, работников организации или налоговых органов (т. е. банкротство).

Добровольная ликвидация ООО будет проводиться исходя из требований статей 57 и 58 закона «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, а также статей 61–64.1 ГК РФ.

Что касается принудительной ликвидации, то порядок ее применения предусмотрен статьями 64.2–65 ГК и специальным нормативным актом — ФЗ «О несостоятельности…» от 26.10.2002 № 127. Очевидным признаком банкротства, согласно пункту 2 статьи 3 упомянутого ФЗ № 127, является невозможность произвести расчеты с работниками, бюджетом или кредиторами в течение 3 месяцев с момента образования задолженности.

Наличие указанного обстоятельства, согласно статье 7 упомянутого ФЗ № 127, позволяет обратиться в суд не только самому ООО, но и иным заинтересованным лицам (бывшим и действительным работникам, кредиторам, налоговой инспекции). На практике распространены ситуации, когда деятельность ООО не содержит в себе формальных признаков банкротства, однако для учредителей очевидно, что имеющегося имущества недостаточно для полного расчета по долгам. В этой ситуации, согласно статье 8 упомянутого ФЗ № 127, ООО может обратиться в суд о признании себя банкротом даже в том случае, если его учредители только предвидят банкротство или недостаточность имущества для погашения долгов.

Важно при этом помнить, что применение процедуры банкротства направлено на прекращение деятельности «проблемного» ООО, а не на получение какого-либо имущества ликвидируемого общества. При добровольной же ликвидации учредитель вправе рассчитывать на часть имущества ООО, оставшегося после погашения его долгов.

Согласно пункту 4 статьи 61 ГК РФ, с момента принятия решения о прекращении деятельности и назначении ликвидационной комиссии срок исполнения по всем контрактным обязательствам ООО считается наступившим.

Пункт 4 статьи 62 ГК РФ указывает на то, что после назначения ликвидационной комиссии (ликвидатора) все полномочия по управлению обществом переходят к ней.

Соответственно, с момента начала ликвидации ООО не имеет возможности вести хозяйственную деятельность (принимать работников, заключать сделки и т.

п.). Более полную информацию по теме вы можете найти в . Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Принятие решения о ликвидации также наделяет ООО правом уволить всех своих работников на основании подпункта 1 части 1 статьи 81 ТК РФ.

Данная позиция подкреплена и мнением Верховного Суда РФ, изложенным в пункте 28 постановления Пленума ВС от 17.03.2004 № 2. При этом уволенному в связи с ликвидацией работнику, согласно части 1 статьи 178 ТК РФ, необходимо будет выплачивать выходное пособие до его трудоустройства (но не более чем в течение 2 месяцев).

При этом уволенному в связи с ликвидацией работнику, согласно части 1 статьи 178 ТК РФ, необходимо будет выплачивать выходное пособие до его трудоустройства (но не более чем в течение 2 месяцев). Расчет с работником, за исключением выплаты выходного пособия согласно требованиям части 4 статьи 84.1 ТК РФ, должен быть произведен в последний день его работы по трудовому договору. Основные задачи ликвидационной комиссии — получение дебиторской задолженности и погашение всех долгов общества.

Согласно пункту 1 статьи 63 ГК РФ, о начале процесса ликвидации комиссия обязана уведомить всех известных кредиторов.

Также на нее возлагается обязанность разместить сообщение об этом в специализированном СМИ (журнале «Вестник государственной регистрации»). В уведомлениях должен быть указан срок и порядок предъявления претензий к ООО. Важно: минимальный срок для заявления финансовых или имущественных требований к ликвидируемому ООО, согласно пункту 1 статьи 63 ГК РФ, не может быть меньше 2 месяцев.

После получения дебиторской задолженности, выявления всех кредиторов и проведения расчета задолженности по налогам и страховым взносам комиссия обязана подготовить промежуточный ликвидационный баланс, в котором отражаются все имеющиеся на момент ликвидации активы и пассивы общества. При этом промежуточный баланс, согласно пункту 2 статьи 63 ГК РФ, подлежит утверждению участниками ООО, а в отдельных случаях и налоговыми органами.
При этом промежуточный баланс, согласно пункту 2 статьи 63 ГК РФ, подлежит утверждению участниками ООО, а в отдельных случаях и налоговыми органами.

Также важно помнить, что для продолжения добровольной ликвидации необходимо превышение активов общества над пассивами.

Если промежуточный баланс свидетельствует о недостаточности имущества для покрытия всех долгов, дальнейшая ликвидация будет проходить уже по процедуре банкротства, на что указывает пункт 4 статьи 63 ГК РФ. Утверждение промежуточного баланса позволяет приступить к проведению непосредственных расчетов.

Согласно статье 64 ГК РФ, расчеты должны производиться в следующем порядке:

  • Производятся окончательные расчеты с работниками по выходным пособиям и заработной плате, выплачиваются вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности.
  • Перечисляются обязательные платежи по налогам и страховым взносам, иным обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды.
  • Проводятся расчеты с прочими кредиторами.
  • Выплачиваются компенсации за причиненный гражданам вред (имеется в виду ущерб, причиненный их жизни и здоровью).

Пункт 2 статьи 64 ГК РФ указывает, что приступать к удовлетворению требований кредиторов следующей очереди необходимо лишь в случае удовлетворения в полном объеме требований кредиторов предыдущей. Подпишитесь на рассылку С условиями согласен Подписаться При этом удовлетворение требований всех кредиторов еще не означает, что оставшееся имущество может быть распределено между участниками, так как участники ООО, согласно пункту 2 статьи 62 ГК РФ, должны за счет имущества ООО оплатить и все расходы, которые возникли при его ликвидации. К таковым, в частности, относятся:

  1. расходы на выдачу доверенностей и оплату нотариальных услуг.
  2. государственная пошлина за ликвидацию, согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 333.33 (800 руб.);

После проведения всех расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет итоговый ликвидационный баланс ООО, который наряду с промежуточным подлежит, согласно пункту 6 статьи 63 ГК РФ, утверждению участниками ООО и в отдельных случаях —налоговым органом.

Направление ликвидационного баланса в налоговый орган и внесение записи в ЕГРЮЛ является финальным этапом ликвидации и позволяет перейти к процедуре распределения оставшегося имущества между его участниками.

Важно помнить, что ООО, согласно пункту 9 статьи 63 ГК РФ, будет являться ликвидированным только после внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ.

Оставшееся согласно данным ликвидационного баланса имущество общества должно быть распределено между его участниками в соответствии со статьей 58 уже упомянутого ФЗ № 14.

Если у общества 1 участник, то все оставшееся имущество передается ему единолично. Для удобства распределения оставшиеся активы общества разделяют:

  1. на распределенную, но еще не выплаченную прибыль, полученную в ходе деятельности ООО;
  2. прочее имущество ООО, стоимость которого должна быть равна размеру уставного капитала ООО (при превышении стоимости разница относится к прибыли ООО).

В первую очередь, согласно пункту 1 статьи 58 упомянутого ФЗ № 14, распределяется прибыль между участниками ООО в полном объеме, после чего осуществляется раздел прочего имущества в соответствии с размерами долей участников.

На практике нередки ситуации, когда распределенная, но еще не выплаченная прибыль расходуется на покрытие долгов общества или расходов на ликвидацию, а величина оставшегося имущества оказывается менее размера уставного капитала.

В этих случаях фактически оставшееся имущество, согласно пункту 2 статьи 58 упомянутого ФЗ № 14, подлежит распределению между участниками пропорционально их долям в уставном капитале. Порядок расчета налогов на распределяемое после ликвидации имущество ООО определен статьей 43 НК РФ. Согласно пункту 1 данной статьи, прибыль, полученная ООО и распределенная между участниками, является дивидендами и, следовательно, облагается налогом.

В отношении физических лиц применяются правила пункта 1 статьи 224 НК РФ, согласно которым с прибыли от участия в ООО необходимо будет уплатить подоходный налог в размере 13 процентов. Что же касается участников-организаций, то порядок их налогообложения определяется статьей 274 НК РФ. Имущество же, величина (стоимость) которого не превышает размера вклада участника, согласно пункту 2 статьи 43 НК РФ, не признается дивидендом, поэтому налогообложению не подлежит.

Передача распределенного имущества оформляется путем подписания передаточного акта.

При этом он может быть составлен как в форме единого для всех участников документа, так и индивидуально для каждого из них.

Унифицированных форм такого акта законом не предусмотрено, важно лишь, чтобы он содержал сведения о ликвидационной комиссии, участнике (участниках) ООО, порядке и размере передаваемого имущества.

С примером составления такого вы можете ознакомиться на нашем сайте.

*** Подводя итог, отметим, что вопрос распределения имущества между участниками ООО решается на самом последнем этапе ликвидации общества. Это означает, что для непосредственного перехода к данному вопросу участникам потребуется выполнить значительное количество дополнительных юридических процедур, наиболее важные из которых подробно рассмотрены в предложенной статье. *** Больше полезной информации — в рубркие .

Рейтинг Поделиться Советуем прочитать 21 октября 2020 0 19 октября 2020 0 14 октября 2020 0 Новости раздела 02 ноября 2020 0 20 октября 2020 0 05 октября 2020 0

Как происходит распределение имущества при ликвидации ООО

Перед окончательным закрытием юридического лица необходимо провести процедуру распределения имущества, которое ранее принадлежало фирме.

Поэтому членам ликвидационной комиссии предельно важно знать, как при ликвидации ООО передать имущество учредителю или распределить его между несколькими участниками.

В противном случае работа не может считаться завершенной.

Деятельность любого юридического лица связана с приобретением и распределением имущественных прав.

Как правило, у фирмы имеется имущество, но что с ним делать после ликвидации?

Очевидно, что оно должно перейти учредителям, то есть владельцам ООО. Основные действия, связанные с ликвидацией, осуществляет ликвидационная комиссия. Данный орган действует на всех этапах прекращения деятельности организации.

В том числе он принимает решение о распределении имущества фирмы ( Гражданского кодекса РФ).

Кроме того, при распределении имущества необходимо учесть долги, которые также погашаются за счет имеющейся собственности. Фирма должна объявить кредиторам о последующей ликвидации. В целом процедура состоит из следующих этапов:

  1. розыск кредиторов, публикация сведений о ликвидации в «». Лучше, если фирма известит всех кредиторов лично, но законодательное требование о публикации в СМИ все же остается;
  2. удовлетворение требований кредиторов. Данные моменты должны оформляться документально. Лучше получить от кредитора документ, подтверждающий отсутствие долга и последующих претензий;
  3. принятие решения о распределении имущества;
  4. назначение ликвидационной комиссии. Как правило, членами данной комиссии выступают участники ООО, однако закон не запрещает назначать на должности сторонних специалистов;
  5. распределение оставшегося имущества между учредителями.

Каждый шаг должен быть оформлен должным образом, с учетом ряда правовых требований.

В первую очередь нужно помнить, что нельзя сразу распределять имущество фирмы.

Необходимо осуществить розыск кредиторов и удовлетворить их потребности. Если имущества будет недостаточно, то и последующие процедуры не могут быть реализованы. Также стоит обратить внимание на следующие нюансы:

  1. даже если кредиторы отсутствуют, промежуточный баланс должен содержать информацию о расчете;
  2. если имущество отсутствует после того, как расчеты с кредиторами полностью произведены, сведения о нем не вносятся в промежуточный баланс.
  3. распределению подлежит только та часть собственности фирмы, которая останется после проведения всех необходимых расчетов;
  4. если обязательства перед кредиторами полностью отсутствуют, то имущество разделяется в полном объеме. Но в любом случае придется делать публикацию в СМИ и ждать окончания двухмесячного срока для получения претензий потенциальных кредиторов;

Ликвидационная комиссия как раз и необходима для того, чтобы правильно распределить все имущество организации между ее кредиторами и участниками, максимально соблюдая права каждого претендента.

Прочтите: Федеральный закон № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в определяет очередность, которую необходимо соблюдать при распределении имущества фирмы между учредителями:

  1. в первую очередь передается распределенная, но еще не выплаченная прибыль. Если собственности недостаточно, то имущество делится пропорционально долям в ООО;
  2. вторая очередь – вся остальная собственность фирмы. Участники могут получить либо те же объекты, которые имеются у организации, либо их стоимость после реализации.

Та доля, которая принадлежит самой организации, то есть была выкуплена у участников ранее, не подлежит распределению между участниками. Если какое-то имущество находится под арестом, сначала нужно погасить долги перед кредиторами.

Арестованные объекты не могут использоваться при распределении.

Ссылка на документ: «Об обществах с ограниченной ответственностью»

В обществе может быть один участник, который и является полноправным собственником организации в целом. В таком случае процедура проводится в общем порядке. Сначала следует погасить долги перед кредиторами, а потом все оставшееся переходит гражданину в полном объеме.

Законодатель не устанавливает каких-то специфических правил для таких случаев. Соответственно, вся процедура оформления проводится на общих основаниях.

Однако вместо решения учредителей оформляется единоличное решение. В качестве документа-основания для перехода права собственности могут использоваться:

  1. решение ликвидационной комиссии.
  2. акт о распределении;
  3. протокол;

Каких-то специальных форм документов не существует.

Главное, чтобы они содержали сведения о фирме, учредителях, членах комиссии и имуществе, которое передается. А также четко выражали информацию о факте передачи объектов конкретному лицу. Прочтите: В любом случае оформление распределения имущества производится в письменном виде.

Но не существует какой-то специальной формы, которая подходила бы под каждый случай. Есть лишь примерные варианты, устоявшиеся на практике.

Бумага обязательно должна содержать следующие сведения:

  1. состав комиссии, которая занимается ликвидацией юридического лица. Потребуются сведения, которые позволят идентифицировать таких граждан, например, их ФИО и паспортные данные;
  2. данные об имуществе, которое имеется у организации и распределяется между членами. Нужно указать информацию со ссылкой на регистрационные данные, а если имущество не подлежит регистрации, то сведения указываются так, как они прописаны на балансе фирмы;
  3. сведения о документе, который фиксировал результаты выбора членов ликвидационной комиссии, например, протокол собрания, а также дату принятия соответствующего решения членов ООО;
  4. данные о лице, которое подлежит ликвидации, то есть об организации, в отношении которой проводится процедура. Указывается наименование ООО, его ИНН, ОГРН, реквизиты руководителя;
  5. дата, когда документ составляется. Этот момент очень важен, так как позволяет определить момент начала процедуры распределения имущества;
  6. доля каждого члена. Она зависит от доли в ООО.

По желанию участников в документ могут вноситься и иные данные. Но перечисленные моменты должны включаться обязательно.

Их отсутствие может стать причиной для обжалования бумаги. Имущество должно быть передано до того, как организация будет признана ликвидированной.

То есть фирма прекращает свое существование, уже не имея никакой собственности на балансе. Налоговая инспекция вправе приостановить операции по счету юридического лица.

Это может ограничить права участников фирмы. Обжаловать действия ФНС можно в судебном порядке. Не стоит игнорировать требования налоговой, так как в таком случае, даже если имущество фактически будет получено участниками, оно может быть истребовано (либо его стоимость) в пользу Налоговой Службы.

Прочтите:

Имущество, полученное в результате ликвидации фирмы, можно считать доходами. НК РФ считает, что любые объекты, получаемые в денежной или натуральной форме, относятся к объектам налогообложения, если обратное прямо не установлено законом. Доход будет считаться по стоимости получаемого имущества.

Например, после распределения долей участник общества получил в собственность имущество на общую сумму в триста тысяч рублей.

Соответственно, именно на эту сумму он получил прибыль.

Сумму налогообложения можно уменьшить, если ранее приобреталась доля в обществе. Прибыль фактически уменьшается на сумму приобретения.

Некоторые объекты подлежат обязательной государственной регистрации или постановке на учет в определенных органах. Так, например:

  1. если после распределения долей участник получил недвижимый объект, то он должен зарегистрировать его в Росреестре;
  2. транспорт следует поставить на учет в МРЭО ГИБДД.

В качестве документа-основания будет выступать бумага, которая приписывает получение права собственности, например, акт о распределении долей или решение единственного учредителя.

Если права кредиторов будут ущемлены, например, данные о ликвидации фирмы не будут опубликованы должным образом, они смогут обжаловать право собственности, а также регистрационные действия. Ликвидация ООО производится в несколько этапов. Важный шаг – это распределение имущества организации между участниками.

В первую очередь фирма должна погасить долги перед кредиторами и только после этого может переходить к следующему шагу. Процесс производится в четком соответствии с действующим законодательством и должен учесть права всех членов ООО, а также правильно разделить объекты в соответствии принадлежащим им долям.

Ликвидационный балан.

Расчеты с учредителями при ликвидации организации

Важное 20 декабря 2006 г. 12:01 На основании ГК РФ после завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшим решение о ликвидации юридического лица.

В случаях, установленных законом, ликвидационный баланс утверждается по согласованию с уполномоченным государственным органом. Это последний баланс организации. Ликвидационный баланс может быть как прибыльным для учредителей, которые получают дополнительный доход от ликвидации активов, так и убыточным, когда убытки покрываются за счет уставного капитала.

Окончательный ликвидационный баланс отражает активы, оставшиеся после всех расчетов ликвидируемого юридического лица, которые ликвидационная комиссия должна передать учредителям организации. После составления ликвидационного баланса, имущество, которое осталось у организации после всех расчетов с кредиторами, подлежит распределению между ее учредителями. Такое положение определено ГК РФ:

«Оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество юридического лица передается его учредителям (участникам), имеющим вещные права на это имущество или обязательственные права в отношении этого юридического лица, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или учредительными документами юридического лица»

.

Но сначала определяется общая сумма капитала, которая должна быть распределена.

Для этого необходимо рассчитать размер чистых активов и сравнить их с уставным капиталом. Если меньше чистых активов, то условный уставный капитал доводится до размера чистых активов за счет стоимости оставшегося имущества. Имущество, которое осталось у организации после расчетов с кредиторами, подлежит распределению между участниками пропорционально их доле в уставном капитале организации.

Если по данным ликвидационного баланса у организации имеется прибыль, то данная операция отражается следующей проводкой: Корреспонденция счетов Содержание операции Дебет Кредит 84 субсчет «Нераспределенная прибыль отчетного года» Отражена прибыль отчетного года 84 субсчет «Нераспределенная прибыль отчетного года» Увеличен уставный капитал за счет нераспределенной прибыли Если по данным ликвидационного баланса у организации убыток, то он погашается за счет уставного капитала, при этом нераспределенный убыток прошлых лет переводится в состав убытков отчетного года. Данная операция отражение в бухгалтерском учете следующим образом: Корреспонденция счетов Содержание операции Дебет Кредит 84 субсчет «Нераспределенный убыток отчетного года» 84 субсчет «Непокрытый убыток прошлых лет» Нераспределенный убыток прошлых лет переведен в состав убытков отчетного года 84 субсчет «Непокрытый убыток отчетного года» Уставный капитал уменьшен на непокрытый убыток отчетного года Таким образом, определяется реальная величина уставного капитала, которая будет распределена между учредителями организации.

Начисление сумм, которые подлежат выплате учредителям юридического лица, отражается следующей записью: Корреспонденция счетов Содержание операции Дебет Кредит Отражена сумма уставного капитала организации, подлежащая распределению между учредителями (участниками) Распределение имущества между учредителями производится на основании акта, в котором должно быть указано, кому и что передается.

Акт приема-передачи подписывается всеми участниками организации, а выплата долей участникам организации оформляется в бухгалтерском учете соответствующей записью: Корреспонденция счетов Содержание операции Дебет Кредит 50, 51 Выплачена участникам их доля уставного капитала Из налогового ведомства следует получить справку для банка о том, что у организации не имеется задолженности перед бюджетом.

После этого ликвидационная комиссия закрывает счет в банке. В банк представляется письмо с просьбой о закрытии счета с приложением копии решения о ликвидации организации. Затем заявление на ликвидацию организации, ликвидационный баланс и квитанция об уплате государственной пошлины направляются в регистрирующий орган.

Более подробно с вопросами касающимися ликвидации юридических лиц и банкротства Вы можете ознакомиться в книге ЗАО «BKR-Интерком-Аудит» «Ликвидация юридических лиц и филиалов, ».

Что делать с уставным капиталом при ликвидации ООО – возврат доли учредителю, проводки

» » » » 02.08.2019 Закрытие юридического лица является столь же естественной процедурой, как и его открытие. Ликвидация, конечно, может быть обусловлена разными причинами, но всегда должно осуществляться с соблюдением актуальных требований законодательства. Однако процедура ликвидации ООО не так проста, как может показаться.

Это связано с тем, что она охватывает ряд аспектов, касающихся финансового положения общества с ограниченной ответственностью (ООО). Один из таких аспектов – возврат учредителям средств, ранее внесенных в (УК). Действительно, хозяйственное общество (ООО), в отношении которого проводится ликвидация, должно полностью рассчитаться со своими учредителями.

Чтобы вернуть собственникам денежные средства и иные активы, вложенные в уставный капитал, необходимо четко следовать установленному порядку погашения существующих обязательств. Речь идет об очередности при удовлетворении требований кредиторов, установленной законом. Необходимо выяснить, как и когда возвращается уставный капитал учредителям ООО, облагаются ли подоходным налогом соответствующие поступления физлиц участников.

Особое внимание стоит уделить бухгалтерскому учету списания УК, осуществляемого при закрытии организации.

Чтобы создать и официально зарегистрировать юридическое лицо в статусе ООО, учредителям необходимо сформировать для него надлежащий уставный капитал. Минимально допустимая величина УК для ООО – 10 000 (десять тысяч) рублей. Максимально возможная величина законом не ограничивается, но может лимитироваться учредительной документацией хозяйственного общества.

УК формируется и пополняется за счет учредительских взносов.

В уставный капитал разрешается вносить как денежные средства, так и неденежные активы, оцененные и отраженные на балансе в денежном эквиваленте (имущество). Уставный капитал может оплачиваться (вноситься) учредителями на протяжении четырех месяцев, отсчитываемых от даты официальной регистрации ООО.

. Когда организация становится зарегистрированным юридическим лицом, ее уставный капитал, сформированный учредителями, и соответствующие активы, переданные собственниками, фиксируются бухгалтерским учетом. Денежные активы учитываются по расчетному счету или кассе юрлица.

Неденежные активы отражаются по бухгалтерским счетам соответствующих ценностей и принимаются актами передачи-приемки.

Когда ООО полностью прекращает свою деятельность и ликвидируется, актуальным становится вопрос о возврате учредителям средств, ранее внесенных в уставный капитал юрлица.

Существенная роль в этом случае отводится причине, по которой компания окончательно закрывается.

Ликвидация ООО может происходить как принудительно, так и добровольно. Добровольное прекращение деятельности осуществляется обычно по решению собрания его учредителей. Основания для такого вердикта могут заключаться в следующем:

  1. Убыточность хозяйственного общества или его недостаточная прибыльность.
  2. Все учредители не видят смысла в дальнейшем существовании общества и выходят из состава его участников.
  3. Противоречия, существующие между участниками, обуславливают ликвидацию юрлица.
  4. Истекло время, отведенное для деятельности хозяйственного общества.
  5. Цель создания компании достигнута, отсутствует интерес к дальнейшей работе этого юрлица.

Принудительное закрытие организации может происходить из-за решения суда или официального предписания контролирующих госорганов, имеющих надлежащие полномочия.

Причины принудительной ликвидации могут заключаться в следующем:

  1. Противоправная или неуставная деятельность хозяйственного общества.
  2. Установлен факт нарушения законодательства, изначально допущенного при открытии ООО.
  3. Отсутствие у юридического лица надлежащих лицензий/разрешений.
  4. Злостное уклонение хозяйственного общества от перечисления налогов и иных обязательных платежей.
  5. Финансовая несостоятельность организации, которая привела к его банкротству.

Как следует поступить с уставным капиталом ликвидируемого хозяйственного общества? Конечно, участники вправе забрать свои взносы из уставного капитала закрывающегося юрлица.

Однако сделать это они смогут лишь после того, как компания, прекращающая свою деятельность, полностью рассчитается со всеми кредиторами, своевременно предъявившими соответствующие требования.

При этом необходимо помнить, что ответственность учредителей по всем обязательствам ООО ограничивается средствами (долями), внесенными в УК юрлица. Очередность погашения обязательств закрывающейся компании перед разными кредиторами установлена законодательными нормами и выглядит следующим образом:

  1. Четвертая очередь – выплаты прочим кредиторам, не относящимся к трем вышеперечисленным категориям.
  2. Пятая очередь (завершающая) – расчеты с учредителями (участниками, совладельцами) ООО.
  3. Третья очередь – погашение обязательств по налогам и иным платежам перед бюджетом и госорганами.
  4. Вторая очередь – закрытие долгов по зарплате/пособиям перед сотрудниками.
  5. Первая очередь – компенсационные выплаты субъектам, получившим увечья по вине ликвидируемого предприятия.

Чтобы закрыть долги перед кредиторами, хозяйственное общество, прежде всего, будет использовать имеющиеся денежные средства.

Если у ликвидируемой компании не хватает собственных денег для погашения всей существующей задолженности, будут распродаваться её неденежные активы, а вырученные средства, соответственно, пойдут на уплату заявленных требований. Мобилизация средств и погашение обязательств осуществляются ликвидационной комиссией, специально создаваемой в подобных случаях для закрывающегося ООО. Если ООО ликвидируется на тех или иных основаниях, его уставный капитал нужно вернуть учредителям в следующем порядке:

  1. Возврат уставного капитала учредителям осуществляется соразмерно их долям и оформляется соответствующим актом, подписываемым всеми участниками. Уставный капитал возвращается каждому учредителю наличностью (через кассу юрлица) или безналичным перечислением (с расчетного банковского счета юрлица).
  2. Учредители решают закрыть компанию и распределить средства её уставного капитала. Соответствующий вердикт оформляется документально. Как вариант, предстоящая ликвидация ООО может быть обусловлена решением суда или предписанием госорганов.
  3. Налоговая служба официально оповещается о предстоящем закрытии юрлица.
  4. В СМИ размещается печатное объявление о начале ликвидации. Сообщается о том, что кредиторы могут предъявлять свои требования.
  5. Вернуть себе уставный капитал учредители смогут только после окончательного завершения всех ликвидационных процедур. Продолжительность ликвидации не лимитируется законом.
  6. Назначается ликвидационная комиссия, определяется её состав и сроки деятельности.
  7. Если юрлицо банкротится, все средства УК направляются на закрытие долгов. Если ликвидационный баланс ООО сводится к нулю, учредители не смогут получить свои доли в УК. Если ликвидационный баланс оказывается позитивным, средства, оставшиеся после погашения всех обязательств, распределяются между участниками пропорционально их долям в УК (сначала делится прибыль, а затем – прочие активы).
  8. Ликвидационная комиссия анализирует отчетность юрлица, определяет общую сумму погашаемых обязательств, мобилизует нужные средства, распродает неденежные активы (если денег не хватает), совершает выплаты кредиторам в порядке установленной очереди, оплачивает все ликвидационные издержки, оформляет ликвидационный баланс.

Действующим законодательством установлено, что активы юридического лица, формируемые за счет учредительских взносов, являются собственностью хозяйственного общества.

Соответственно, если учредители, ликвидируя юрлицо, возвращают себе средства, внесенные в УК, они получают определенную часть его капитала. Такое поступление считается доходом, заработанным на собственности стороннего субъекта. Налоговым законодательством предусматривается, что денежный эквивалент доли, возращенной учредителем из уставного капитала юрлица, облагается подоходным налогом по стандартной ставке, равной 13%.

Следует знать, что каждый получатель такой доли вправе воспользоваться вычетом по НДФЛ, если сможет документально подтвердить собственные расходы на покупку соответствующей части в ликвидируемом ООО. Чтобы правильно списать УК при ликвидации юрлица, можно воспользоваться бухгалтерскими проводками, предусмотренными для двух типичных ситуаций:

  1. Ликвидационный баланс оказался положительным. Соответствующая прибыль ООО фиксируется по дебету 99-счета и кредиту 84-счета. отражается на дебете 84-счета и кредите .
  2. Ликвидационный баланс оказался отрицательным. отражается на дебете 80-счета и кредите 84-счета. Распределение оставшихся средств между участниками показывается на дебете 80-счета и кредите 75-счета. Размеры возвращаемых взносов (долей) для каждого совладельца фиксируются на дебете 75-счета и кредите 51(50)-счета.

Если юрлицо прекращает деятельность на добровольной или принудительной основе, его участники вправе изъять/вернуть свои взносы (доли) из УК. Однако такая возможность появляется у них только в том случае, если обязательства общества перед кредиторами полностью погашены, а на балансе закрывающейся организации все же остались какие-то средства.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+